Тема №11 Отчёт об изменениях капитала.

СОДЕРЖАНИЕ

Содержание
Введение
1. Назначение отчета об изменениях капитала
1.1. Целевое назначение отчета об изменениях капитала
1.2. Требования, предъявляемые к отчету об изменении капитала
1.3. Краткая экономическая характеристика объекта исследования
2. Порядок составления отчета об изменениях капитала
2.1. Состав и структура отчета об изменениях капитала
2.2. Порядок оценки стоимости чистых активов
2.3. Сравнительная характеристика отчета об изменениях капитала и МСФО
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Тема №11
Отчёт об изменениях капитала.

 
Показатель
Остаток на начало отчетного года
Остаток на конец отчетного года
наименование
Код
1
2
3
4
1) Чистые активы
200
26577
30396
 
Модорский Валерий Шипунов Борис
Руководитель ___________ ___Давыдович___ Главный бухгалтер ___________ __Александрович____
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
 
 
13 марта 2008 г.
Приложение 2
Анализ финансового положения ООО «ТОРГТЕХНИКА»
Структура имущества организации и источников его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало периода
на конецпериода
(гр.4-гр.2), тыс. руб.
(гр.4 : гр.2), %
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
1
2
3
4
5
6
7
Актив
1. Иммобилизованные средства
 4765 
16
 4307 
13
-458
-9,6
2. Оборотные активы, всего
 24937 
84
 28810 
87
+3873
+15,5
в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)
 14242 
47,9
 14029 
42,4
-213
-1,5
в том числе:
-сырье и материалы;
 10361 
34,9
 11674 
35,3
+1313
+12,7
- готовая продукция (товары).
 3576 
12
 2199 
6,6
-1377
-38,5
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;
 305 
1
 156 
0,5
-149
-48,9
НДС по приобретенным ценностям
 2 
<0,1
 – 
–
-2
-100
ликвидные активы, всего
 10532 
35,5
 14605 
44,1
+4073
+38,7
из них:
- денежные средства и краткосрочные вложения;
 9104 
30,7
 13152 
39,7
+4048
+44,5
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);
 963 
3,2
 1151 
3,5
+188
+19,5
- товары отгруженные.
 465 
1,6
 302 
0,9
-163
-35,1
Пассив
1. Собственный капитал
 26577 
89,5
 30396 
91,8
+3819
+14,4
2. Заемный капитал, всего
 – 
–
 – 
–
–
–
из них:
- долгосрочные кредиты и займы;
 – 
–
 – 
–
–
–
- краткосрочные кредиты и займы.
 – 
–
 – 
–
–
–
3. Привлеченный капитал*
 3125 
10,5
 2721 
8,2
-404
-12,9
Валюта баланса
 29702 
100
 33117 
100
+3415
+11,5
* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало периода
на конец периода
тыс. руб.
(гр.4-гр.2)
± %
((4-2) : 2)
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
1
2
3
4
5
6
7
1. Чистые активы
 26577 
89,5
 30396 
91,8
+3819
+14,4
2. Уставный капитал
 9 
<0,1
 9 
<0,1
–
–
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом
 26568 
89,4
 30387 
91,8
+3819
+14,4
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Показатель собственных оборотных средств (СОС)
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Значение показателя
Излишек (недостаток)*
Значение показателя
Излишек (недостаток)
1
2
3
4
5
  СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)
 +21812 
 +7105 
 +26089 
 +11758 
  СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)
 +21812 
 +7105 
 +26089 
 +11758 
  СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов)
 +24937 
 +10230 
 +28810 
 +14479 
Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост с нач. года, %
Норм. соотно-шение
Пассивы по сроку погашения
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост c нач. года, %
Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.6 - гр.2)
1
2
3
4
5
6
7
8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)
13152
+44,5
>=
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
2687
-13
+10465
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
1151
+19,5
>=
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
34
-2,9
+1117
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)
14351
-1,5
>=
П3. Долгосрочные обязательства
0
–
+14351
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
4307
-9,6
<=
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)
30240
+15,1
-25933
Основные финансовые результаты деятельности ООО «ТОРГТЕХНИКА» в 2007 г.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение показателя
За   отчетный  
период
За аналогичный
период
предыдущего года
тыс. руб.
(гр.2 - гр.3)
± %
((2-3) : 3)
1
2
3
4
5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
43739
34605
+9134
+26,4
2. Расходы по обычным видам деятельности
38490
29270
+9220
+31,5
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)
5249
5335
-86
-1,6
4. Прочие доходы
2017
1689
+328
+19,4
5. Прочие расходы
1684
374
+1310
+4,5 раза
6. Прибыль (убыток) от прочих операций  (4-5)
333
1315
-982
-74,7
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)
5582
6650
-1068
-16,1
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль
-1198
-1436
+238
+16,6
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  (3+6+8)
4384
5214
-830
-15,9
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 470)
+5369
х
х
х
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
Показатель оборачиваемости
 Значения показателя 
в отчетном периоде,
коэффициент
 Продолжительность 
оборота в отчетном
периоде в днях
Оборачиваемость активов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости активов)
1,4
259
Оборачиваемость собственного капитала
(отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала)
1,5
234
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)
41,4
9
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги)
(отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию)
44
8
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками
(отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками)
40,6
9
Оборачиваемость материально-производственных запасов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ)
3
120
Приложение 3
Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003г. №10н/03-6/пз)
 
РАСЧЕТ
оценки стоимости чистых активов общества
 
Наименование показателя
Код строки бухгалтерского баланса
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1. Активы
 
 
 
1.Нематериальные активы
2.Основные средства
3.Незавершенное строительство
4.Доходные вложения в материальные ценности
5.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения <1>
6.Прочие внеоборотные акты <2>
7.Запасы
8.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
9.Дебиторская задолженность <3>
10.Денежные средства
11.Прочие оборотные активы
12.Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)
110
-
-
120
4733
4287
130
-
-
135
-
-
140+250+252
2144
5775
150
-
-
210