Оптимизация снабжения дочерних производственных компаний на примере ОАО ""Газпром нефть"

Содержание

Введение
1. Оценка деятельности и анализ основных показателей ОАО "Газпром нефть"
1.1. Организационно-правовая структура ОАО "Газпром нефть"
1.2. Показатели производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО "Газпром нефть"
1.3. Схема материально-технического обеспечения ОАО "Газпром нефть"
2. Обзор и анализ теоретических аспектов снабжения. Роль снабжения в обеспечении производства
2.1. Эффективная система снабжения как основа эффективного производства
2.2. Основные элементы системы снабжения
2.3. Организация централизованной системы снабжения
3. Оптимизация снабжения дочерних предприятий ОАО "Газпром нефть" химической продукцией
3.1. Анализ номенклатуры закупаемой химической продукции
3.2. Анализ рынка, конкурентной среды и ценообразования основных закупаемых химических продуктов
3.3. Особенности организации снабжения дочерних предприятий ОАО "Газпром нефть"
3.4. Разработка стратегии снабжения дочерних предприятий ОАО "Газпром нефть"
Заключение
Список литературы
Приложения

Оптимизация снабжения дочерних производственных компаний на примере ОАО ""Газпром нефть"

7807598
7807598
6,45
4,71
-1,73
Резервный капитал
379
379
0,00
0,00
0,00
Нераспределенная прибыль
113291387
157793242
93,54
95,28
44501855
1,74
Доходы будущих периодов
9928
6244
0,01
0,00
-3684
0,01
Итого реальный собственный капитал
121116878
165615049
100,00
100,00
44498171
0,00
В результате анализа структуры реального собственного капитала и ее изменения (табл. 7) определено, что наибольшее увеличение общей величины собственных средств произошло по статье "Нераспределенная прибыль".
На основе анализа табл. 7 устанавливается стратегия предприятия в отношении накопления собственного капитала. По данной таблице вычисляется коэффициент накопления собственного капитала (Кн), показывающий долю источников собственных средств, направляемых на развитие основной деятельности:
где
Срез – резервный капитал предприятия на отчетную дату (стр. 430);
Рн0 – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (стр. 471);
Рн1 – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода (стр. 472);
Кс – реальный собственный капитал предприятия на отчетную дату, равный чистым активам.
В предшествующем периоде Кн=0,94, в отчетном Кн=0,95. Положительная динамика Кн свидетельствует о поступательном накоплении собственного капитала.
Рассмотрим теперь аналитическую группировку статей пассива баланса по признаку срочности обязательств (табл. 8).
Таблица 8
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса, тыс. руб.
Пассив баланса
На начало года
На конец года
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
абсолютная величина
% к итогу
абсолютная величина
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
Источники формирования имущества - всего
328473826
100,00
399614384
100,00
71140558
121,66
1. Собственный капитал
121106950
36,87
165608805
41,44
44501855
136,75
2. Заемный капитал
207366876
63,13
234005579
58,56
26638703
112,85
2.1. Долгосрочные обязательства
53561834
16,31
51545756
12,90
-2016078
96,24
2.2. Краткосрочные кредиты и займы
74079826
22,55
101346423
25,36
27266597
136,81
2.3. Кредиторская задолженность
69451400
21,14
63313110
15,84
-6138290
91,16
2.4. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
9345792
2,85
15418841
3,86
6073049
164,98
2.5. Доходы будущих периодов
9928
0,00
6244
0,00
-3684
62,89
2.6. Резервы предстоящих расходов
918096
0,28
2375205
0,59
1457109
258,71
В пассиве баланса собственные средства за отчетный период увеличились на 36,75%, а заемные средства – на 12,85%. Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные пассивы уменьшились на 8,84%. В связи с этим доля собственных средств в пассиве баланса увеличилась с 36,87% до 41,44%, а заемных средств сократилась с 63,13% до 58,56%, в т. ч. кредиторской задолженности – с 21,14% до 15,84%. Таким образом, в 2008 г., по сравнению с 2007 г., структура баланса улучшилась.
Таблица 9
Анализ разности реального собственного и уставного капитала, тыс. руб.
Показатели
На начало года
На конец года
Изменения
1
2
3
4
1. Добавочный капитал
7807598
7807598
2. Резервный капитал
379
379
3. Нераспределенная прибыль
113291387
157793242
44501855
4. Доходы будущих периодов
9928
6244
-3684
5. Итого прирост собственного капитала
121109292
165607463
44498171
6. Непокрытые убытки
-
-
-
7. Собственные акции, выкупленные у акционеров
-
-
-
8. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
-
-
-
9. Итого отвлечение собственного капитала
-
-
-
10. Разница между реальным собственным капиталом и уставным капиталом
121109292
165607463
44498171
Следующей задачей после анализа наличия и достаточности собственного капитала является анализ наличия и достаточности источников формирования запасов.
Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования является одним из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия наряду с соотношением реального собственного капитала и уставного капитала. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей ликвидности (неликвидности) предприятия.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, определяемый как разница величины источников средств и величины запасов. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные обязательства и пассивы) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.
Общая величина запасов (З) предприятия равна сумме величин по статьям запасов раздела II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса (включая налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, поскольку до принятия его к возмещению по расчетам с бюджетом он должен финансироваться за счет источников формирования запасов).
Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:
1. наличие собственных оборотных средств:
, где
СК – реальный собственный капитал (см. табл. 7);
ВА – внеоборотные активы (по остаточной стоимости) и долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 190, 230 баланса).
2. наличие долгосрочных источников формирования запасов:
, где
ДО – долгосрочные обязательства и целевые финансирование и поступления долгосрочного характера (стр. 590).
3. общая величина основных источников формирования запасов:
, где
ККЗ – краткосрочные кредиты и займы и целевые финансирование и поступления краткосрочного характера (стр. 610 баланса).
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:
1. излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов: ±СОС = СОС – З;
2. излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов: ±ДИФ = ДИФ – З;
3. излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов: ±ОИФ = ОИФ – З.
Таблица 10
Анализ обеспеченности запасов источниками, тыс. руб.
Показатели
На начало года
На конец года
Изменения
1
2
3
4
1. Реальный собственный капитал (СК)
121116878
165615049
44498171
2. Внеоборотные активы и долгосрочна дебиторская задолженность (ВА)
57648847
154171225
96522378
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС)
63468031
11443824
-52024207
4. Долгосрочные пассивы (ДО)
53561834
51545756
-2016078
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (ДИФ)
117029865
62989580
-54040285
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (ККЗ)
143531226
164659533
21128307
7. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИФ)
260561091
227649113
-32911978
8. Общая величина запасов (З)
7064933
5563888
-1501045
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±СОС)
56403098
5879936
-50523162
10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (±ДИФ)
109964932
57425692
-52539240
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (±ОИФ)
253496158
222085225
-31410933
Расчет перечисленных выше показателей приведен в табл. 10, из которой видно, что ±СОС ≥ 0, ±ДИФ ≥ 0 и ±ОИФ ≥ 0, а это значит, что предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии, характеризующемся высокой платежеспособностью и независимостью от кредиторов.
Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость предприятия характеризуют также финансовые коэффициенты, которые приведены в табл. 11. Коэффициент маневренности и коэффициент автономии источников формирования запасов отражают наличие собственных оборотных средств.
Коэффициент маневренности равняется отношению собственных оборотных средств предприятия к реальному собственному капиталу:
.
Он показывает, какая часть собственного капитала предприятия находится в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать капиталом. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует. В качестве усредненного ориентира для оптимальных уровней коэффициента можно рассматривать значение 0,5.
Коэффициент автономии источников формирования запасов показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов:
.
Рост коэффициента отражает тенденцию к снижению зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота и поэтому оценивается положительно.
Достаточность собственных оборотных средств представляет коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками, равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия (включая НДС по приобретенным ценностям):
.
Нормальное ограничение показателя имеет следующий вид: Коб.з. ≥ 0,6 ÷ 0,8. Кроме того, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками должен быть ограничен снизу значениями коэффициента автономии источников формирования запасов для того, чтобы предприятие не оказалось на грани банкротства: Коб.з. ≥ Ка.и.
Анализ динамики коэффициентов маневренности, автономии источников формирования запасов, обеспеченности запасов собственными источниками, обеспеченности (оборотных активов) собственными средствами за ряд смежных отчетных периодов позволяет выявить тенденции изменения финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 11
Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели
Нормальное ограничение
На начало года
На конец года
Изменения
1
2
3
4
5
Коэффициент маневренности
≥0,5
0,52
0,07
-0,45
Коэффициент автономии источников формирования запасов
≥0,5
0,24
0,05
-0,19
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками
≥0,6÷0,8
8,98
2,06
-6,93
Анализ коэффициента маневренности (см. табл. 11) показывает, что 0,07 часть собственного капитала находится в мобильной форме и, снижение данного показателя к уровню прошлого года достаточно существенно. К концу 2008 года значение коэффициента маневренности значительно ниже предельного значения. Значение коэффициента автономии источников формирования запасов по сравнению с прошлым годом уменьшилось на 0,19, а его значение 0,05 говорит о том, что большая часть основных источников формирования запасов представлена заемными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками превысил свое нормальное значение в несколько раз и его незначительное снижение не ухудшило его показателя. Снижение уровня перечисленных коэффициентов свидетельствует о незначительной тенденции к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.
Для оценки предстоящей платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Приведенные ниже нормальные ограничения показателей ликвидности получены на основе статистической обработки эмпирических данных, экспертных опросов, математического моделирования и т. д. и соответствуют в основном хозяйственной практике западных фирм. В качестве ориентиров они могут служить и при анализе финансового состояния отечественных организаций.
Мгновенную ликвидность (платежеспособность) предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.л.). Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности (текущих обязательств должника) может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т. е. наиболее ликвидных активов. Краткосрочные обязательства предприятия включают: краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы; краткосрочную кредиторскую задолженность, включая задолженность по дивидендам; прочие краткосрочные пассивы. Показатель рассчитывается по формуле:
, где
(ДС + КФВ) – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 и 260 раздела II баланса);
КО – краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 650, 660 раздела V баланса).
Нормальное ограничение Каб.л. ≥ 0,2, распространенное в экономической литературе, означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств предприятия, другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1 ÷ 0,2). Учитывая неоднородную структуру сроков погашения задолженности, указанный норматив следует считать завышенным.
Ликвидность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент промежуточного покрытия или коэффициент критической ликвидности (Ккл). Он показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:
, где
(ДС + КФВ + КДЗ) – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 250, 260 и 240 раздела II баланса);
КО – краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 650, 660 раздела V баланса).
Нормальное ограничение Ккл ≥ 1 означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги.
Прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации затрат) отражает коэффициент текущей ликвидности (Ктл) или коэффициент общего покрытия:
, где
(ДС + КФВ + КДЗ + З) – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 250, 260, 240, 210 и 220 раздела II баланса);
КО – краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 650, 660 раздела V баланса).
Нормальным для коэффициента общего покрытия считается такое ограничение Ктл ≥ 2.
В отличие от коэффициентов абсолютной ликвидности и критической ликвидности, показывающих практически мгновенную и среднесрочную платежеспособность, коэффициент общего покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу.
Таблица 12
Анализ показателей ликвидности
Показатели
Нормальное ограничение
На начало года
На конец года
Изменения
1
2
3
4
5
Коэффициент абсолютной ликвидности
≥0,2
0,09
0,29
0,20
Коэффициент критической ликвидности
≥1
1,66
1,29
-0,37
Коэффициент общего покрытия или текущей ликвидности
≥2
1,70
1,32
-0,38
Как видно из табл. 12 коэффициент абсолютной ликвидности увеличился по сравнению с прошлым годом, а его значение 0,29, стало выше нормального, что означает, что в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 29 дней (1 ÷ 0,1). Увеличение коэффициента абсолютной ликвидности вызвано повышением уровня долгосрочных источников финансирования и ростом внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Значение коэффициента критической ликвидности, равное 1,29, показывает, что при условии полного погашения дебиторской задолженности вся текущая задолженность предприятия может быть покрыта в ближайшей перспективе с избытком. Снижению уровня критической ликвидности к прошлому году способствовало снижение обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и займами. Коэффициент общего покрытия ниже своего нормального значения, а это свидетельствует о недостаточно хороших платежных возможностях организации, определяемых при условии своевременных расчетов с дебиторами, продажи готовой продукции, а также при необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Падение значения коэффициента общего покрытия по сравнению с прошлым годом объясняется снижением уровня долгосрочных источников финансирования запасов и ростом краткосрочных обязательств. Соответственно снижение уровня долгосрочных источников обусловлено снижением уровня долгосрочных обязательств, а также ростом внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.
Таблица 13
Анализ показателей платежеспособности
Показатели
На начало года
На конец года
Изменения
1
2
3
4
Коэффициент общей платежеспособности
0,93
0,91
-0,02
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
4,20
3,74
-0,46
Общая платежеспособность организации определяется как способность покрыть все обязательства организации (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами. Коэффициент общей платежеспособности (Коп) рассчитывается по формуле:
, где
АП – активы предприятия за вычетом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, а также оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг, если они создавались;
ОП – обязательства предприятия за вычетом суммы доходов будущих периодов, отражаемые в разделе V баланса.
Естественным является следующее нормальное ограничение для коэффициента: Коп ≥ 2 (вытекающее из ограничения Кз/с ≤ 1).
Основным фактором, обусловливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала, превышающего величину обязательств.
По анализируемому предприятию данный коэффициент ниже 1. Кроме того, в течение 2008 года значение коэффициента снижается, что свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (СПто) – главный критерий платежеспособности, установленный Распоряжением Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству "О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности".
Этот показатель определяется как отношение текущих заемных средств организации к среднемесячной выручке. Последняя вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от продаж за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи, деленной на количество месяцев в отчетном периоде.
В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанного на основе данных за последний отчетный период, организации ранжируются по трем группам:
1. платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 месяцев;
2. неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение показателя составляет от 3 до 12 месяцев;
3. неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение этого показателя превышает 12 месяцев.
Показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам ухудшился по сравнению с прошлым годом на 0,46 мес. (13 дн.) и составил 3,74 мес. (112 дн.) против 4,2 мес. (126 дн.) в предшествующем периоде. Однако значение данного показателя (112 дн.) находится в переделах ограничения (≤ 4 мес.) для платежеспособных организаций.
1.3. Схема материально-технического обеспечения ОАО "Газпром нефть"
Материально-техническое снабжение является одним из важнейших объектов планирования и управления на предприятии. Главная экономическая задача материально-технического снабжения - обеспечение средствами производства всех подразделений ОАО "Газпром нефть" по утвержденному советом директоров плану развития предприятия с наименьшими материальными затратами и запасами материально-технических ресурсов, а также с минимальными издержками по их обращению.
Обеспечением всех производственных процессов материально-техническими ресурсами на предприятии занимается управление материально-технического снабжения (УМТС) - одно из основных звеньев достижения главной цели предприятия, плана добычи, утверждаемого главным инженером предприятия. Бесперебойное обеспечение предприятия материально-техническими ресурсами — одно из непременных условий выполнения утвержденного плана.
Технологии планирования потребности в закупке МТР на целый год дали возможность производить их закупку только на основе обоснованной планируемой потребности. Реализация комплекса мер в рамках программы логистизации позволила приступить к налаживанию доверительных, партнерских отношений с поставщиками, осуществить снижение объема несвоевременных входящих поставок, доли бракованных материалов, обеспечить исключение поставок низкокачественных МТР, снижение стоимости приобретаемых МТР.