Экономическое обоснование программы технического перевооружения предприятия на примере ОАО "Сибтрубопроводстрой"

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА ОАО "СИБТРУБОПРОВОДСТРОЙ"
1.1. Общая характеристика предприятия
1.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.3. Анализ основного производственного процесса предприятия
ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ КАК ФОРМЫ ОБНОВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА
2.1. Теоретические аспекты технического перевооружения
2.2. Методологические аспекты оценки эффективности обновления производства
2.3. Проблемы технического перевооружения промышленных предприятий
ГЛАВА 3. ПРОГРАММА ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ ОАО "СИБТРУБОПРОВОДСТРОЙ"
3.1. Сущность программы технического перевооружения предприятия
3.2. Расчёт экономической эффективности программы технического перевооружения предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Экономическое обоснование программы технического перевооружения предприятия на примере ОАО "Сибтрубопроводстрой"

Коэффициент маневренности собственного капитала0,310,380,390,43К =СОС/СК=(СК-ВА)/СКДоля собственных оборотных средств в собственном капиталеПродолжение таблицы 13Показатель2006200720082009Формула для расчетаИндекс постоянного актива0,690,620,610,57Кп.а. = ВА/СКДоля внеоборотных активов в собственном капитале.Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов0,780,941,021,16К = ОА/ВАПоказывает оборотные активы, приходящиеся на 1 рубль внеоборотных средствКоэффициент реальной стоимости имущества0,590,570,580,65К = (ОС+ПЗ+НЗП)/АДоля средств производства в стоимости имущества, уровень производственного потенциалаСтруктура капитала сложилась следующим образом:Минимальное пороговое значение Кавт=0,5 означает, что все обязательства могут быть покрыты собственным капиталом. В соответствии сэтим рассматриваемое предприятие финансово устойчиво и независимо от внешних кредиторов. Динамика говорит о незначительном понижении независимости. Ряд экспертов рекомендуют значение 0,5–0,8;Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время. Рекомендуемый его уровень – не менее 0,7. Так как на нашем предприятии отсутствуют долгосрочные обязательства, этот коэффициент аналогичен по значению Кавт. Его уровень соответствует рекомендуемому;Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств свидетельствует об усилении зависимости от заемного капитала. И к 2009 г. на 1 руб. собственных средств приходится 23 коп. заемных. Нормальным считается соотношение 1:2, при котором примерно 33% общего финансирования сформировано за счет заемного капитала, т.е. Кф.р.=0,5.Рассмотрим показатели состояния оборотных и основных средств:в отечественной практике коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами должен быть не ниже 0,1. В нашем случае он свидетельствует об отличной обеспеченности активов;обеспеченность запасов снизилась в 4 раза, из-за увеличения запасов, но все равно остается довольно высокой. Запасы покрываются полностью и не нуждаются в привлечении заемных средств. Как анализировалось ранее на предприятии излишки запасов, т.е. в реальности обеспеченность запасов, необходимых для бесперебойности производства, еще выше;коэффициент финансовой маневренности показывает часть собственного капитала, вложенного в оборотные средства, т.е. "мобильный" капитал. Рост его позитивен. Ввиду изменения соотношения оборотных и внеоборотных активов происходит увеличение маневренности собственного капитала, который покрывает полностью внеоборотные активы и все большую часть оборотных активов.коэффициент реальной стоимости имущества определяет долю средств производства в стоимости имущества. Норматив для промышленного предприятия – 0,5. Отмечается рост до 65%.Подведем итог: отмечается высокая финансовая устойчивость предприятия, функционирующего в основном за счет собственных источников финансирования. Происходящее снижение незначительно. Подобная ситуация может быть свидетельством неспособности руководства эффективно привлекать заемные средства, которые способствуют росту рентабельности.Также для предприятия характерна высокая обеспеченность оборотных средств и запасов собственным капиталом, и рост финансовой маневренности. Все это происходит за счет изменения структуры активов в сторону преобладания оборотных активов над внеоборотными. Положительным является увеличение производственного потенциала общества с 59% до 65%.Далее проведем анализ ликвидности и платежеспособности деятельности предприятия.Таблица 14Группировка активов и обязательств (млн. руб.)Группа активов2006200720082009Группа пассивов2006200720082009Наиболее ликвидные активы (А1)259,5264,01465,91306,4Наиболее срочные обязательства (П1)5073,95702,56122,07133,6Быстро реализуемые активы (А2)9997,612176,511452,38467,6Краткосрочные обязательства (П2)270,580,3879,5141,0Медленно реализуемые активы (А3)2619,13559,45793,810827,1Долгосрочные обязательства (П3)----Трудно реализуемые активы (А4)16595,917021,918345,417709,9Собственный капитал (П4)24127,727239,030055,931036,4Баланс29472,133021,837057,438311,0Баланс29472,133021,837057,438311,0Исходя из данных таблицы 14, мы получаем следующие соотношения:А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4Следовательно, баланс общества на протяжении всех 4-х лет не являлся абсолютно ликвидным, т. к. не выполнялось первое условие из-за существенного превышения кредиторской задолженности над денежными средствами. Сравнение первой и второй группы активов с первыми двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность в ближайшее время. Сравнение третьей группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности.Для оценки ликвидности текущих активов и платежеспособности предприятия производится расчет коэффициентов ликвидности. Таблица 15Показатели ликвидностиПоказательАбсолютная величина на конец года, млн. руб.Рекомендуемые значения2006200720082009Коэффициент абсолютной ликвидности0,050,050,210,1940.2–0.3Коэффициент критической (срочной) ликвидности1,952,171,881,37>1Коэффициент текущей ликвидности2,542,812,722,88>2В течение 2006 и 2007 гг. коэффициент абсолютной ликвидности был равен 0,05, т.е. ниже рекомендуемого уровня, но подпадал под статистику отечественных предприятий. А во второй половине рассматриваемого периода достиг рекомендуемого уровня.Коэффициент критической ликвидности в конце периода равен 1,37, т.е. предприятие может погасить 137% своих краткосрочных обязательств, но т. к. велика доля дебиторской задолженности, то текущая ликвидность зависит от надежности дебиторов, соблюдения ими графиков расчетов.Коэффициент текущей ликвидности увеличился за 4 года до 2,88, т.е. предприятие может погасить 288% текущих обязательств, мобилизовав оборотные средства.Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которые в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решения социальных задач и материальных потребности персонала.Таблица 16Анализ отчета о прибылях и убыткахПоказателиАбсолютные величины, млн. руб.Структура, %Прирост за 2009 г. %Прирост к 2006 г. %20062007200820092006200720082009Выручка от продаж12736,917672,122013,923355,8100100100100+6,183,4Себестоимость6823,09820,511964,911353,553,655,654,448,6-5,166,4Валовая прибыль5913,97851,610049,012008,346,444,445,651,4+19,4103Коммерческие расходы2,75,824,387,4--0,080,4--Управленческие расходы-2442,94613,47802,6-13,82133,4+69,1-Прибыль от продаж5911,25402,95411,34112,346,430,624,617,6-24-24Сальдо операционных результатов601,7-176,1-195,5-295,33,6-1-1-1,4-54-Сальдо внереализационных операций-317,5-452,5-190,0-92,8-2,5-2,5-1-0,4+5171Прибыль до налогообложения6196,44774,35025,83724,247,52722,815,9-25,9-40Налог на прибыль800,8576,31004,91085,26,33,34,64,6+8+35,5Чистая прибыль5368,34198,04020,92639,041,223,718,211,3-34,4-51По результатам таблицы 16 финансовые результаты предприятия с каждым годом ухудшаются, это касается таких показателей как прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. При этом выручка от реализации и валовая прибыль увеличиваются. Прирост валовой прибыли объясняется снижением производственной себестоимости.Если посмотреть на общую тенденцию за 4 года, увеличение выручки идет более быстрыми темпами, чем себестоимости, т.е. доля ее в выручке снижается, что сказалось на приросте валовой прибыли. Прибыль от продаж снижается (в 2006 г. доля в выручке 46,4%, а в 2009 г. – лишь 17,6%) в связи с ежегодным ростом управленческих расходов (увеличение с 13% до 33%).Основной интересующий показатель – чистая прибыль – снизился на 51% по сравнению с уровнем 2006 г., на что повлияла, помимо роста постоянных расходов, негативная тенденция увеличения операционных расходов.Стоит отметить, что на предприятии результат от финансовой деятельности отрицателен. Операционные расходы в основном представлены налогом на имущество, а их рост происходит из-за увеличения ТМЦ и готовой продукции на складе. Финансовых вложений предприятие не имеет. Во внереализационных расходах большая часть – это штрафы и пени по нарушенным договорным обязательствам. А также убытки по списанию безнадежной задолженности, что является следствием нерациональной политики предоставления товарного кредита.Таблица 17Показатели рентабельностиПоказатели рентабельности2006200720082009Рентабельность продажРентабельность продаж46,430,624,617,6Валовая рентабельность46,444,445,651,4Коммерческая рентабельность42,123,818,311,3Рентабельность капиталаОбщая рентабельность (по прибыли от продаж)-17,315,410,9Экономическая рентабельность-13,411,57Финансовая рентабельность (собственный капитал)-20,914,048,6Рентабельность оборотных активов-29,123,213,4Рентабельность внеоборотных активов-2522,714,6Структурный анализ прибыли показал, что основным источником ее формирования является прибыль от продаж, которая равна выручке от реализации за вычетом себестоимости, управленческих и коммерческих расходов.По результатам таблицы 17 наблюдается всеобщая тенденция снижения доходности предприятия, которая вызывает крайнее опасение относительно его будущего состояния. В группе рентабельности продаж только лишь валовая рентабельность имеет небольшой рост, что опосредовано снижением производственной себестоимости. Доходность же производства снижается сильными темпами и к концу отчетного года составляет 17 коп. на 1 руб. реализованной продукции, т.е. снижение на 29 коп. за 4 года. Это говорит о росте затрат на производство (постоянных) в условиях снижения спроса.В группе рентабельности капитала четкая тенденция по всем позициям на снижение, причем наибольшее падение произошло в отчетном году. Это свидетельствует о снижении эффективности использования и имущества в целом, и по основным видам активов. Снижение рентабельности оборотных активов наибольшими темпами (на 15 пунктов) происходит ввиду их увеличения в общей массе имущества, а также формирования излишних запасов и затоваривания складов готовой продукцией.Методом цепных подстановок выявим влияние факторов на рентабельность активов, используя трехфакторную модель и данные таблицы 18.Таблица 18Анализ влияния факторов на рентабельность активовПоказатели2008 г.2009 г.ОтклоненияОбъем продукции (N)22013,923355,8+1341,9Среднегодовая величина основных фондов (F)17683,718027,7+344,0Среднегодовая величина оборотных фондов (Е)17356,019656,6+2300,6Рентабельность продаж (общая), %24,617,6-7Фондоемкость (F/N)0,80,77-0,03Оборотные фонды на рубль продукции (Е/N)0,790,84+0,05Рентабельность производственных фондов, %15,410,9-4,5Изменение рентабельности активов в результате изменения фондоемкости:RF = 24,6%: (0,77+0,79) = 15,8%15,8% – 15,4% = +0,4%Изменение в результате изменения оборачиваемости оборотных активов:RЕ = 24,6%: (0,77+0,84) = 15,3%15,3% – 15,8% = -0,5%Изменение в результате изменения рентабельности продаж:Rпродаж = 17,6%: (0,77+0,84) = 10,9%10,9% – 15,3% = -4,4%Таким образом, снижение рентабельности активов в большей степени произошло из-за падения рентабельности продаж. На повышение рентабельности активов сказалось лишь уменьшение основных фондов в каждом рубле выручки, что произошло из-за снижения темпов прироста основных фондов.Таблица 19Анализ влияния изменения основных фондов на выручкуПоказатели2007 г.2008 г.2009 г.Исходные данныеВыручка от продаж17672,122013,923355,8Среднегодовая стоимость основных средств (х)15751,016614,117196,9Среднегодовая стоимость активной части2927,23970,24699,1Удельный вес активной части в общей сумме (y)0,1760,2390,273Фондоотдача активной части (z)6,0375,5454,97Изменение выручки от продаж-+4341,81341,9Прирост выручки за счет (∆Вр):Увеличения основных средств (х)-+717,0+872,4Изменения структуры основных средств (y)-+5818,8+2905,9Снижения фондоотдачи активной части (z)--2153,6-2399,5Совокупное влияние всех факторов-+4382,2+1378,8Из таблицы 19 видно, что большее значение имело обновление активной части основных средств и увеличение их доли в составе основных фондов, но велико влияние снижения фондоотдачи активной части.Из таблицы 20 видно, что на предприятии присутствует тенденция снижения рентабельности активов из-за роста полной себестоимости и замедления оборачиваемости запасов, особенно в 2009 г. Рост происходил за счет увеличения оборотных активов в общей сумме активов и наиболее существенный прирост за счет увеличения запасов в оборотных активах.Таблица 20Влияние оборотных активов на рентабельность активовПоказатели2007 г.2008 г.2009 г.Расчетные данныеВыручка на 1 руб. себестоимости (х)1,441,321,21Доля оборотных активов во всех активах (y)0,460,490,52Доля запасов в оборотных активах (z)0,210,270,42Оборачиваемость запасов (k)3,973,542,32Рентабельность активов, %17,315,410,9Изменение рентабельности активов, %--1,9-4,5Влияние факторов на рентабельность активов (∆Rактивов Ч100%)Выручка на 1 руб. себестоимости (х)--4,6-5,2Доля оборотных активов во всех активах (y)-+0,8+0,5Доля запасов в оборотных активах (z)-+3,7+5,8Оборачиваемость запасов (k)--1,8-5,6Совокупное влияние всех факторов--1,9-4,5Таким образом, наибольшее негативное влияние имеют внешние факторы, но у предприятия есть внутренние резервы роста эффективности: оптимизация структуры активов, рост их оборачиваемости и т.д.Таблица 21Анализ влияния факторов на рентабельность собственного капиталаПоказатели2008 г.2009 г.ОтклоненияРентабельность продаж (чистая прибыль), %18,311,3-7Коэффициент оборачиваемости активов0,630,62-0,01Коэффициент финансовой зависимости (А/СК)1,221,23+0,01Рентабельность собственного капитала, %14,048,6-5,44За счет снижения рентабельности продаж: -7 х 0,63 х 1,22 = -5,38За счет снижения оборачиваемости активов: -0,01 х 1,22 х 11,3 = -0,14За счет роста финансовой зависимости: +0,01 х 11,3 х 0,62 = +0,07В этом случае выявлен резерв повышения эффективности использования собственного капитала путем увеличения финансовой зависимости. Причем стоит отметить, что предприятием не использует так называемый финансовый рычаг, т.е. дополнительную возможность генерировать прибыль на собственный капитал посредством использования заемных средств.1.3. Анализ основного производственного процесса предприятияОсновным видом деятельности ОАО "Сибтрубопроводстрой" является ремонт магистральных газопроводов, нефтепроводов и продуктопроводов. Данные работы составляют до 80% выручки компании в анализируемом периоде.Высокая квалификация специалистов, применение новых технологий и современного оборудования для сварочных работ ОАО "Сибтрубопроводстрой" обеспечивают выполнение всех сварочных операций с высоким качеством и в соответствии с международными стандартами. В компании используется сварочное оборудование компаний Lincoln Elektric и Miller - мировых лидеров в области производства сварочного оборудования. Таблица 22Основные производственные процессыТехнологииОбласть примененияОборудованиеРучная дуговая сварка покрытыми электродамиСварка всех слоев шваСварочный выпрямитель Invertec V-350 ProСварочный выпрямитель ДС-400Комбинированная технология сварки комплексом оборудования СТТ+комплекс оборудования Innershield (Иннершилд) (МП + МПС)Оборудование для сварки корневого слоя шваИсточник питания - Invertec СТТ-IIМеханизм подачи проволоки ЛФ-37Оборудование для сварки заполняющих и облицовочного слоев шваМеханизм подачи проволоки ЛН-23П со сварочной горелкойКомбинированная технология сварки комплексом оборудования СТТ+сварочные головки М300 (МП + АПИ)Оборудование для сварки корневого слоя шваИсточник питания - Инвертек СТТ-IIМеханизм подачи проволоки ЛФ-37Оборудование для сварки заполняющих и облицовочного слоев шваСварочная головка М300Рассмотрим особенности ручной дуговой сварки.Ручная дуговая сварка - это сварка покрытым плавящимся электродом. Также называется ручной металлической сваркой (MMA) или сваркой в защитной атмосфере (SMAW). Это самая старая и наиболее универсальная технология дуговой сварки. Электрическая дуга поддерживается между концом покрытого металлического электрода и заготовкой. Капли расплава, стекающие с конца электрода по дуге, подаются в расплавленную сварочную ванну. Защита от атмосферы осуществляется газами, которые образуются при разрушении порошкового покрытия. Расплавленный шлак вытесняется на поверхность ванны, где он защищает сварочный шов от атмосферы, пока идет процесс затвердевания. После наложения каждого слоя шлак необходимо удалить.Основным преимуществом ручной сварки является ее высокая маневренность, т.е. возможность производить сварку на большом расстоянии от источника электропитания дуги, перемещаясь от одного сварного шва к другому за счет длинных сварочных кабелей. Это в наибольшей степени проявляется в монтажных и строительных работах, где ручная дуговая сварка остается основным способом. Немаловажное значение в данном случае имеют и простота сварочного оборудования, его транспортабельность. Кроме того, большое количество выпускаемых в последнее время марок электродов позволяет подобрать электроды для обеспечения требуемых механических свойств и химического состава для самых различных сталей.Однако ручная дуговая сварка имеет и ряд недостатков.Ручная дуговая сварка покрытым электродом не свободна от недостатков. Основной из них — зависимость качества сварки от квалификации сварщика. Хорошее качество сварки достигается сварщиками высокой квалификации, продолжительность обучения которых не менее двух лет.Трудность освоения техники ручной сварки и наплавки заключается в том, что сварщику приходится одновременно подавать электрод в дугу по мере его оплавления, перемещать электрод вдоль шва и делать колебательные движения электродом поперек шва. Все это зависит от умения сварщика, его навыков.К недостаткам ручной сварки также относятся невозможность регулирования глубины проплавления и скорости сварки и наличие шлака с обратной стороны шва при односторонней сварке.В ОАО "Сибтрубопроводстрой" работы по ручной сварке осуществляются методом передвижных сварочных постов.Представим экономические показатели работы передвижного сварочного поста.Таблица 23Экономические показатели работы передвижного сварочного поста за месяцПоказательЕдиница измеренияЗначение показателяЧисленность персонала передвижного сварочного постачел.20Скорость сваркизимам/ч11летом/ч16Расходы на заработную платутыс. руб.1500,0Отчисления на заработную платутыс. руб.534,0Расходы на обеспечение жизнедеятельности рабочихтыс. руб.556,0Расходы на электродные материалытыс. руб.1653,2Расходы на энерго- и водообеспечениетыс. руб.523,1Амортизационные отчислениятыс. руб.331,4Расходы по текущему ремонту оборудованиятыс. руб.193,6Таким образом, общие расходы на содержание одного передвижного сварочного поста составляют 5291,3 тыс. руб. в месяц или 63495,6 тыс. руб. в год.Скорость ручной сварки составляет 16 м/ч летом и 11 м/ч зимой, что не отвечает требованиям современного производственного процесса ОАО "Сибтрубопроводстрой".Как недостаток работ по ручной сварке необходимо отметить, что качество сварки при ручной сварке зависит от мастерства сварщика. Процент брака достигает 9%, что требует дополнительных затрат на ремонтные работы.Выявленные недостатки ручной сварки (человеческий фактор, фактор производительности, фактор себестоимости сварочных работ) обусловили необходимость технического перевооружения процесса сварочных работ в ОАО "Сибтрубопроводстрой".ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ КАК ФОРМЫ ОБНОВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА2.1. Теоретические аспекты технического перевооруженияТехническое перевооружение промышленного производства (ТП ПП) – это комплекс мероприятий, ориентированных на повышение технического уровня производства за счет внедрения более совершенной техники, технологии и организации работ в основном и вспомогательном производстве.