Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
351522 |
| Дата создания |
06 июля 2013 |
| Страниц |
65
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 23 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты факторинговых операций коммерческих банков
1.1. Сущность факторинговых операций и роль в экономике
1.2. Участники факторинговых операций и их особенности
1.3. Регулирование факторинговых операций в России
Глава 2. Анализ факторинговых коммерческих банков (Промсвязьбанк)
2.1. Особенности проведения факторинговых операций
2.2. Риски факторинговых операций коммерческих банков
2.3. Проблемы проведения факторинговых операций коммерческими банками в России
Глава 3. Совершенствование проведения факторинговых операций коммерческими банками
3.1. Организация предварительной работы при проведении факторинговых операций
3.2. Факторинговое обслуживание клиентов
Заключение
Список литературы
Введение
Факторинговые операции коммерческих банков
Фрагмент работы для ознакомления
Рисунок 2 Схема работы Промсвязьбанка в работе по схеме факторингового обслуживания экспортных операций с регрессом
1. Поставщик отгружает товар своему зарубежному покупателю (покупателям) в соответствии с контрактом купли-продажи и на условиях отсрочки платежа.
2. Поставщик уступает Промсвязьбанку право денежного требования платежа от дебитора и предоставляет в банк следующие документы, подтверждающие факт отгрузки товара:
оригинал счета-фактуры (инвойса);
оригинал накладной (коносамента) или заверенная продавцом копия;
заверенная продавцом копия государственной таможенной декларации (ГТД);
3. Промсвязьбанк незамедлительно после получения документов предоставляет поставщику финансирование в размере до 90 % от суммы уступленного денежного требования (поставки).
4. При наступлении срока оплаты покупатель оплачивает товар, перечисляя на определенный счет клиента в Промсвязьбанке (в зависимости от условий сделки) 100% стоимости приобретенных товаров. Возможна оплата несколькими платежами.
5. Банк, удержав выплаченное ранее поставщику финансирование, а также причитающиеся ему комиссии, переводит остаток денежных средств на счет поставщика.
Если срок отсрочки платежа уже закончился, а платеж от дебитора еще не поступил или поступил не в полном объеме, условиями факторингового обслуживания в Промсвязьбанке предусмотрен период ожидания, в течение которого мы ожидаем оплату товаров со стороны дебитора. Данная услуга предоставляется без дополнительной оплаты или ухудшения условий обслуживания для клиента.
По истечении периода ожидания Промсвязьбанк, в соответствии с условиями договора, уведомляет поставщика в письменном виде о наступлении факта регресса. Затем в течение трех банковских дней предоставляет клиенту возможность перечислить Промсвязьбанку разницу между суммой уступленного денежного требования и суммой фактически полученных в оплату данного денежного требования платежей, исполнив тем самым обязательства за дебитора.
В период действия отсрочки платежа Промсвязьбанк осуществляет контроль своевременности оплаты поставок покупателями, предоставляет поставщику отчеты о состоянии расчетов.
При оказании услуг экспортного факторинга без права регресса Промсвязьбанк осуществляет финансирование экспортера под уступку денежного требования и гарантирует клиенту возврат валютной выручки от иностранного дебитора.
С 2003 года Промсвязьбанк является членом крупнейшей в мире международной факторинговой ассоциации Factors Chain International (FCI), в которую на сегодняшний день входят 244 компании и банка из 65 стран мира. Участие в ассоциации позволяет Промсвязьбанку осуществлять операции экспортного и импортного факторинга в соответствии с высокими международными стандартами.
Факторинговое обслуживание экспортных поставок без регресса Промсвязьбанк осуществляет совместно с импорт-факторами – факторинговыми компаниями и банками, являющимися членами FCI и находящимися в стране дебитора. Участие в процессе фактора в стране импортера обеспечивает доступ к объективной информации о платежеспособности покупателя товара, о его положении на внутреннем и международном рынках, а также позволяет оперативно согласовать правовые особенности сделки с учетом различий законодательных баз.
В случае обращения экспортера с заявкой на факторинговое обслуживание по двухфакторной модели Промсвязьбанк проводит анализ финансово-хозяйственной и производственной деятельности поставщика, всех возможных рисков. Если выносится положительное заключение, выбирается импорт-фактор, в адрес которого делается запрос о предоставлении гарантии возврата валютной выручки. В случае согласия импорт-фактора между Промсвязьбанком и экспортером заключается генеральный договор об общих условиях факторингового обслуживания экспортных поставок, при этом дебитору направляется информационное письмо – уведомление.
Промсвязьбанк предлагает следующие условия факторингового обслуживания экспортных поставок при факторинге без регресса:
размер финансирования – до 90% от суммы уступленного денежного требования (поставки), но в пределах предоставленной импорт-фактором гарантии;
страхование кредитного и ликвидного рисков;
на факторинговое обслуживание принимаются поставки с отсрочкой платежа, не превышающей 90 календарных дней;
административное управление дебиторской задолженностью;
информационно-аналитическое обеспечение.
Порядок факторингового обслуживания экспортных поставок при факторинге без регресса.
Рисунок 3 Схема работы Промсвязьбанка в работе по схеме факторингового обслуживания экспортных поставок при факторинге без регресса
1. Поставщик отгружает товар своему зарубежному покупателю (покупателям) в соответствии с контрактом купли-продажи и на условиях отсрочки платежа.
2. Поставщик уступает Промсвязьбанку право денежного требования платежа от дебитора и предоставляет в банк следующие документы, подтверждающие факт отгрузки товара:
a. оригинал счета-фактуры (инвойса);
b. оригинал накладной (коносамента) или заверенная продавцом копия;
c. заверенная продавцом копия государственной таможенной декларации (ГТД);
3. Промсвязьбанк незамедлительно после получения документов предоставляет поставщику финансирование в размере до 90% от суммы уступленного денежного требования (поставки).
4. При наступлении срока оплаты покупатель осуществляет оплату в адрес поставщика.
В случае неисполнения импортером своих обязательств импорт-фактор осуществляет за него платеж и принимает необходимые правовые меры по возврату просроченной задолженности.
В рамках импортного факторинга Промсвязьбанк по запросу экспорт-фактора предоставляет гарантию возврата валютной выручки от российских покупателей и тем самым дает возможность импортерам получить товарный кредит (отсрочку платежа). Импортный факторинг позволяет зарубежным экспортерам обрести уверенность в отношениях с российскими партнерами, а российским компаниям улучшить условия приобретения импортных товаров за счет получения отсрочки платежа.
Импортный факторинг осуществляется по схеме двухфакторной модели международного факторинга.
Рисунок 4 Схема работы Промсвязьбанка при импортном факторинге
1. Экспортер осуществляет отгрузку товара своему зарубежному покупателю (покупателям) в соответствии с контрактом купли-продажи и на условиях отсрочки платежа.
2. Экспортер уступает экспорт-фактору право денежного требования платежа от дебитора и передает необходимые отгрузочные документы.
3. Экспорт-фактор осуществляет финансирование экспортера в размере до 90% от суммы уступленного денежного требования (поставки).
4. По окончанию срока отсрочки оплата 100% суммы поставленной продукции в соответствии с платежной инструкцией Промсвязьбанка.
2.2. Риски факторинговых операций коммерческих банков
На деятельность любого хозяйствующего субъекта оказывают влияние изменения каких-либо финансовых цен. Это могут быть процентные ставки, валютные курсы, товарные цены или цены фондового рынка. Любая компания осуществляет свою деятельность в изменчивых условиях глобального рынка, и таким образом, постоянно находится в положении, когда-то или иное изменение рыночной ситуации приводит к благоприятным или неблагоприятным последствиям для компании.1
Банковские риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв.2 В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки.
Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отображая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, проявляется и в сфере обмена, в платежном обороте.
Банковские риски являются в большей степени социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, но, главным образом, заемными ресурсами, последствия становятся более острыми. В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты — физические и юридические лица, разместившие в нем свои денежные средства. Банковские кризисы оказываются при этом более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.
В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классификацию.
В зависимости от определенных критериев ее можно представить следующим образом (табл.).
Таблица 1
Классификация банковских рисков1
Критерии классификации
Виды банковских рисков
Уровень риска
Риски на макроуровне отношений
Риски на микроуровне отношений
Характер банковского продукта, услуг и операций
Риск по забалансовым операциям
Кредитный риск
Расчетный риск
Валютный риск
Операционный риск и др.
Степень обеспечения устойчивого развития банка
Риск несбалансированной ликвидности
Процентный риск
Риск потери доходности
Риск потери конкурентоспособности
Риск капитальной базы
Риск-менеджмент
Факторы, образующие риск
Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические, прочие)
Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами или пассивами банка, с качеством управления и реализацией финансовых услуг)
Сфера и масштаб действия риска
Риск, исходящий от страны
Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка.
Риск, связанный с деятельностью центров финансовой ответственности
Риск, исходящий от банковских операций, в том числе:
— от группы операций определенного вида (совокупный риск);
— от отдельных операций с определенным клиентом
(индивидуальный риск)
Время возникновения
Ретроспективные риски
Текущие риски
Перспективные риски
Степень зависимости риска от банка
Риск, зависимый от деятельности банка
Риск, не зависимый от деятельности банка
Вид банка
Риск специализированного банка
Риск отраслевого банка
Величина риска
Низкие риски
Умеренные риски
Полные риски
Состав клиентской базы
Риск, исходящий от крупных, средних и мелких
клиентов
Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов
Характер учета операций
Риск по балансовым операциям
Риск по внебалансовым операциям
Предметом факторинга является дебиторская задолженность по расчетам с покупателями. Покупка долговых требований у поставщика позволяет банку разрешить проблему с недостатком денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, снизить риски неплатежа, ускорить денежный оборот.
Особенности системы управления рисками по данному сегменту представлены в табл. ниже.
Таблица 2
Особенности системы управления рисками по факторингу1
Этап
Содержание
Идентификация риска
Ухудшение финансового положения клиента-поставщика при факторинге с правом регресса
Наличие информации об ухудшении финансового положения покупателя при факторинге без права рефесса
Повышение елового риска факторинговой сделки и сделки по поставке продукции
Появление отраслевых рисков у контрагентов банка Изменение конкурентоспособности продукции клиента-поставщика
Отрицательная динамика дисконтного дохода на рынке факторинговых услуг
Оценка риска
Оценка делового риска факторинговой операции
Оценка кредитоспособности поставщиков и покупателей
Оценка риска факторинговых схем с применением зачета,
договоров новации, переуступки прав требований
Доля просроченной задолженности по приобретенным банком требований на оплату продукции
Доля пролонгированных факторинговых договоров
Степень диверсификации сегмента (по отраслям, субъектам сделки, акционерам поставщиков и покупателей, размеру операций и т.д.)
Оценка качества факторинговой операции
Оценка качества факторингового сегмента
В целях уменьшения риска по данным операциям поставщик с позиции факторингового отдела должен отвечать следующим требованиям:
производить продукцию и услуги высокого качества и пользующиеся спросом;
иметь устойчивые темпы роста производства;
иметь твердо установленные условия продажи производимой продукции.
Перед заключением договора факторинга банк анализирует кредитоспособность поставщика, собирает и изучает информацию о финансовом состоянии его должников, определяет сезонные колебания в объемах реализации.
Договор факторинга может заключаться с правом регресса (риск неоплаты по проданным банку требованиям к покупателю несет поставщик) и без права регресса, что определяет сторону, несущую кредитный риск по сделке. Данное обстоятельство является важной характеристикой факторинга, которую необходимо учитывать при определении качества задолженности.
На основе комбинации значений показателей «финансовое положение покупателя» и «обслуживание долга покупателем» определяется качество факторинговой задолженности (табл. ):
Таблица 3
Определение качества факторинговой задолженности
Финансовое положение
Обслуживание долга
Хорошее
Среднее
Плохое
Хорошее
Первая группа качества
Вторая группа качества
Третья группа качества
Среднее
Вторая группа качества
Третья группа качества
Четвертая группа качества
Плохое
Третья группа качества
Четвертая группа качества
Пятая группа качества
Корректировка качества факторинговой задолженности производится в случае, если договор заключен с правом регресса на поставщика.
Данное обстоятельство повышает качество задолженности, так как договор перекладывает на поставщика риск невозврата имеющейся задолженности (табл. ). 1
Таблица 4
Первоначальная группа качества факторинговой задолженности
Договор с правом регресса на поставщика
Первая
Первая группа качества
Вторая
Первая группа качества
Третья
Список литературы
"Список литературы
Нормативно-правовые источники
1.Налоговый Кодекс РФ. // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
Учебники, монографии, брошюры
2.Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. – 295 с.;
3.Антикризисное управление : учебное пособие / под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2007. – 271с.;
4.Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению. /Под ред. Г.П.Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005.;
5.Банковские риски. // Под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. – М.: КНОРУС, 2007. — 232 с.;
6.Бабичев С. Н. , Лабзенко А. А., Подлеснова А. Ю. Факторинг. Серия: Университетская серия. / С. Н. Бабичев, А. А. Лабзенко, А. Ю. Подлеснова – М: 2010 - 208 с.;
7.Гасников К.Д. Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг) по праву России и Англии. / К.Д. Гасников – М.: 2005 - 126 с.;
8.Голикова Е. И. Факторинг. Актуальные вопросы права, учета и налогообложения. / Е. И. Голикова - М.: Вершина, 2008 - 240 с.;
9.Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. – 336с.;
10.Дыбаль С.В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – СПБ.: Техника, 2006. - 365с.;
11.Зайцев Н.Л., Экономика промышленного предприятия: Учебник; 6-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2008.-414с.;
12.Ивасенко А. Г., Никонова Я. И. Факторинг. / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова – М.: КноРус, 2009 - 224 с.;
13.Карпова Т.П. Управленческий учет. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 350 с.;
14. Иванов А.А., Олейников С.Я., Бочаров С.А. РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ. Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 193 с.;
15.Лапуста М.Г., Мазурина .Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2007. – 575с., стр.521.;
16.Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008.;
17.Новоселова Л. А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг. / Л. А. Новоселова – М.: Статут, 2004 - 494 с.;
18. Орехов С. А., Афонин В. В., Леонтьев С. В. Факторинг. Управление корпоративными финансами. Серия: Учебные пособия – М.: Компания Спутник , 2002 -120 с.;
19.Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - 12-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2006. - 679 с.;
20.Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие для ВУЗов / Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. – Изд. 3-е, доп. И перераб. Ростов-на-Дону: Феникс, 2006-384с.;
21.Шевчук А.Д. Финансы предприятия. / А.Д. Шевчук – М.: ЛитРес, 2009. — 209 с.;
22.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – Испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416с.;
23.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности некоммерческих организаций. – 2-е изд., переаб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 208 с.;
24. Шеремет А.Д., Негашев Е.В.Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М,2006.-236 с.;
25.Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник/ под ред. проф. Н.В. Войлотовского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 513с.;
Периодические издания
26.Авдеев В.В. Оценка финансового состояния торговой организации. // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2008, N 8;
27.Акимова В.В. Синдицированный факторинг – российские реалии. / В.В. Акимова // Факторинг и торговое финансирование, 2009, N 2;
28.Алексеева Д.Г. Проблемы минимизации риска невозврата кредита, выданного в раках факторинга и торгового финансирования. / Д.Г. Алексеева // Факторинг и торговое финансирование, 2008, N 4;
29.Бабичев С.Н. Построение факторингового бизнеса. / С.Н. Бабичев // Факторинг и торговое финансирование, 2008, N 3;
30.Бажин И.А. Налоговый аудит: объект, цели, задачи // Аудиторские ведомости. - 2006. - N 4. - С. 56, 60.;
31.Боброва Е.А. Учетно-аналитическая система затрат на производство: виды учета и аудита. // Аудиторские ведомости"", 2007, N 2;
32. Брындин А. Драгоценная дебиторка в обрамлении факторинга. / А. Брындин // Консультант, 2009, N 13;
33.Васильев Д. Факторинговые операции: учет и налогообложение. / Д.Васильев // Налоговый учет для бухгалтера, 2009, N 7;
34. Воронкова М. Прогнозирование и планирование: принять или отказаться. // Консультант, 2008, N 3;
35.Голубев А.С. Факторинг как инструмент финансирования интенсивного развития бизнеса. / А.С. Голубев // Факторинг и торговое финансирование, 2009, N 1;
36.Грицай О.Е. Государственный надзор за деятельностью факторинговых копаний. / О.Е. Грицай // Факторинг и торговое финансирование, 2009, N 2;
37.Грицай О.Е. Правовое регулирование факторинга в Европейском Союзе и Российской Федерации. / О.Е. Грицай // Международные банковские операции, 2009, N 4;
38.Гюлгюлян К.Г. Риск-менеджент факторинговых операций – аспекты автоматизации. / К.Г. Гюлгюлян // Факторинг и торговое финансирование, 2009, N 2;
39.Земсков В.В. Учет факторинговых операций. / В.В. Земсков // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, 2009, N 8;
40.Илышева Н.Н., Крылов С.И. Финансовое моделирование и его роль в процессе прогнозирования финансовых потоков организации // Финансы и кредит. - 2005. - N 2.;
41.Исаева Е.А. Факторинговые операции в комплексе стратегического менеджмента. / Е.А. Исаева // Факторинг и торговое финансирование, 2009, N 2;
42. Кабранов А.А. Формирование плана социальной защиты работников при разработке мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия. // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2008, N 5;
43.Как управлять задолженностью. // Журнал Бизнес-форум IT, №3 март 2004.;
44. Кальницкая И.В. Моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием. // Экономический анализ: теория и практика, 2008, N 21;
45.Конвенция Организации Объединенных Наций об уступке дебиторской задолженности в международной торговле (12 декабря 2001 г.) // United Nations Convention on the assignment of receivables in international trade / United Nations. New York: United Nations Publication, 2004.;
46. Конвенция УНИДРУА о международном факторинге (Оттава, 28 мая 1988 г.) // UNIDROIT Convention on International Factoring (Ottawa, 28 May 1988);
47.Лопатина Д.А. Международный факторинг как инструмент финансирования: основы правовой регламентации. / Д.А. Лопатина // Банковское право, 2009, N 1;
48.Лоскутова М. Факторинговые услуги, или как продать «дебиторку». / М. Лоскутова // Московский бухгалтер, 2008, N 21;
49.Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий. // Финансы, 2005, N 10;
50. Мошкина Е. Факторинг в условиях кризиса. / Е. Мошкина // Консультант, 2009, N 1;
51.Орлова Е.В. Об определении ликвидности бухгалтерского баланса. // Налоговый вестник, 2008, N 10;
52.Патрин Д.А., Ткач И.Б. Практические аспекты применения схемы регрессивного факторинга в российской практике (поручительство и факторинг). / Д.А. Патрин, И.Б. Ткач // Факторинг и торговое финансирование, 2008, N 4;
53. Перебейнос Ю.А. Факторинг, как антикризисная мера. / Ю.А. Перебейнос // Бухгалтерский бюллетень, 2009, N 5;
54.Плеханова В. Факторинг: спрос расчет, а предложения? / В. Плеханова // Консультант, 2009, N 11;
55. Пясковский В. Рынок факторинга в условиях финансовой нестабильности. / В. Пясковский // Международные банковские операции, 2009, N 5;
56.Ситникова Е. Факторинг как способ обеспечения исполнения обязательств. / Е. Ситникова // Бухгалтерия и банки, 2009, N 10;
57.Солдатова А.О. Факторинг – альтернативное финансирование лизинговых операций. / А.О. Солдатова // Управление финансами и рисками в лизинговой компании, 2009, N 2;
58.Стешина М.О. Европейский рынок факторинга: новые ориентиры. / М.О. Стешина // Факторинг и торговое финансирование, 2009, N 2;
59.Федоров А. Законодательство факторинг на пользу? / А.Федоров // Консультант, 2009, N 15;
60.Яковенко Н. Новый потенциал факторинга. / Н. Яковенко // Расчет, 2009, N 5.
Прочие источники
61.http://www.psbank.ru/ - официальный сайт Промсвязьбанка
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0048