Анализ финансового состояния предприятия сферы услуг

Оглавление

Введение
1. Характеристика анализируемого предприятия
2. Задачи анализа хозяйственной деятельности
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия сферы услуг
3.1. Анализ технико-организационного уровня предприятия
3.2. Анализ основных производственных фондов и нематериальных активов предприятия
3.3. Анализ оборотных средств и материальных ресурсов предприятия.
3.4. Анализ трудовых ресурсов предприятия
3.5. Анализ объема реализации услуг
3.6. Анализ качества услуг и обслуживания
3.7. Анализ себестоимости услуг
3.8. Анализ прибыли и рентабельности
4. Выводы и рекомендации по результатам проведенного анализа
Выводы
Список использованной литературы
Приложения

Анализ финансового состояния предприятия сферы услуг

180
Начальник операционного управления (ОПЕРУ)
1
10000
2500
150
Начальник отдела работы с клиентами
1
10000
2500
150
Итого
5
-
 
930
Таблица 11 - Расчет фонда заработной платы специалистов ДО «Тимирязевский» на 2011г.
Наименование должностей
Число штатных единиц
Должностной оклад, руб.
Выплаты по районным коэффициентам
Годовой фонд з/п, тыс.руб.
Инвестиционный консультант
1
7000
1750
105
Менеджер-консультант
2
8000
2000
240
Юрист
1
7000
1750
105
Старший операционно-кассовый работник
1
7000
1750
105
Специалист
2
8000
2000
240
Сервис-администратор
1
7000
1750
105
Кассир
1
7500
1875
113
Итого
9
-
1013
Таблица 12 - Расчет фонда заработной платы рабочих ДО «Тимирязевский» на 2011г.
Наименование должностей
Число штатных единиц
Должностной оклад, руб.
Выплаты по районным коэффициентам
Годовой фонд з/п, тыс.руб.
Рабочие
2
6000
1500
180
Итого
2
-
-
180
На основании выполненных расчетов численности и фонда заработной платы работников ДО «Тимирязевский» составим сводную таблицу по труду (таблица13).
Таблица 13 - Сводные показатели по труду ДО «Тимирязевский» на 2011г.
№ п/п
Наименование показателя
Единица измерения
Величина показателя
1
Объем реализации услуг
тыс.руб.
7895
2
Численность работающих
чел.
16
Руководители
5
Специалисты
9
Рабочие
2
3
Среднегодовая выработка
тыс.руб./чел.
1 работающего
493
1 рабочего
3948
4
Фонд заработной платы работающих
2123
В т.ч.
Руководители
930
Специалисты
1013
Рабочие
180
5
Среднегодовая заработная плата
тыс.руб.
1 работающего
133
1 рабочего
90
Таким образом, на планируемый 2011г. численность персонала составит 16 человек, из них руководителей – 5 человек, специалистов – 9 человек, рабочих – 2 человека.
Годовой фонд заработной платы составит 2123 тыс.руб. Среднегодовая заработная плата 1 работающего составит 133 тыс.руб., одного рабочего – 90 тыс.руб.
Среднегодовая выработка 1 работающего составит 493 тыс.руб., одного рабочего – 3948 тыс.руб.
3.5. Анализ объема реализации услуг
Преобладающая и имеющая приоритетное значение для организации
хозяйственная деятельность: парикмахерские услуги населению. Определим динамику роста и выявим отклонение от фактических величин по каждому виду деятельности от величин предшествующего периода. А так же проведем оценку структурных сдвигов в составе услуг и их влияние на показатели хозяйственной деятельности, которые можно увидеть в таблице номер 2 и 3
Таблица 14 - Анализ структуры объема реализации продукции
 № п/п
 2010 год
 2011 год
 Отклонение
Вид услуг
Тыс.
%
Тыс.
%
Тыс.
%
руб.
к итогу
руб.
к итогу
руб.
к итогу
 
кредитования
264
43
954
45
690
261
1
 
Открытие счета
148
24
445
21
298
202
2
 
Денежные переводы
160
26
572
27
413
258
3
 
Прочие услуги
43
7
148
7
105
245
4
 
 
615
100
2120
100
1505
245
Итого:
Таблица 15 - Анализ динамики показателей, влияющих на объем выпуска продукции
Показатели
ед.изм.
2010
2011
Отклонение-
% вып.
Валовая продукция
т.р.
615
2120
1505
245
Выработка на одного работающего
Руб./чел.
154
530
376
245
Среднесписочная численность работающих
Чел
4
4
Выводы: из таблицы видно, что план по оказанию услуг в целом перевыполнен, из-за увеличения выработки на одного работника.
3.6. Анализ качества услуг и обслуживания
Банк в качестве модели позиционирования использует методы локального маркетинга, который направлен на удовлетворение потребностей определенных групп потребителей, ограниченных тем или иным регионом, за счет проведения специальных маркетинговых мероприятий. В зависимости от демографических характеристик жителей конкретного региона Банк формирует пакет предложений с определенным набором услуг.
Для выполнения своих функциональных задач отдел маркетинга наделяется финансовыми ресурсами, объем и направление использования которых регламентируется бюджетом Банка, ежегодно разрабатываемым в рамках финансового плана [10].
В бюджете отдела маркетинговой информации по каждому из направлений финансирования выделяется специальная сумма, идущая на оплату приглашенных консультантов и приглашение работ контрагентов в интересах службы маркетинга. Объем финансирования планируется, исходя из цен и принятых коммерческих уровней оплаты труда консультантов. Руководитель отдела маркетинга имеет право самостоятельно перераспределять средства, выделяемые на оплату консультационные работы, в пределах 25% суммы, установленной по каждому направлению.
Для активизации маркетинговых исследований банка можно предложить следующее. Организовать поиск перспективных предприятий-реципиентов, которые в максимальной степени способны удовлетворить потенциальные запросы потребителей в продукте предприятия-реципиента и чьи экономические интересы не входят в противоречие с аналогичными интересами банка. Для этого можно использовать метод теории поиска. В результате чего устанавливается баланс между затратами на поиск партнера и доходом банка, полученным в результате кредитования.
Таблица 18 - SWOT – анализ Банка
Сильные стороны
Большой ассортимент услуг;
Низкие проценты ставки по кредитам;
Использование новаций в работе банка;
Постоянное повышение качества обслуживания клиентов;
Оперативная система поддержки клиентов.
Слабые стороны
Недостаточные отчисления на развитие маркетинга банка;
Применение ограниченного круга маркетинговых методов;
Отсутствие четкой маркетинговой стратегии.
Возможности
Повышение спроса на услуги банка;
Снижение уровня налоговой нагрузки;
Ослабление конкурентов;
Увеличение доли рынка.
Угрозы
Застой отрасли;
Усиление финансового кризиса; снижение экономической активности субъектов рынка.
Каждая ассортиментная позиция требует отдельного плана маркетинга.
В список банковских продуктов входит доверительное управление, трасты, выполнение функций налогового предпринимательства, эскроу-агентирование, сделки B2B, B2C.
В третьем квартале 2011 г. завершается сделка по продаже Банку розничного портфеля кредитов HSBC. Объем кредитного портфеля Банка в результате этой сделки составит 305,8 млн руб.[15]
В целях разработки соответствующей стратегии ценообразования Банк проводит исследования рынка, сегментацию клиентуры, для повышения ориентации банка на ее потребности, проводится разработка новых банковских продуктов.
3.7. Анализ себестоимости услуг
С экономической точки зрения издержки обращения представляют собой стоимость затрат торгового предприятия.
Издержки обращения - это выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда по доведению товара от производителя к потребителю, преобразованию производственного ассортимента в торговый, организации процесса купли-продажи и потребления, удовлетворению спроса потребителей.
Расчет издержек обращения ДО «Тимирязевский» на 2011г. представлен в таблице 19.
Таблица 19 - Расчет издержек обращения ДО «Тимирязевский» на 2011г.
Статьи издержек обращения
Сумма, тыс.руб.
Структура, %
1. Стоимость услуг
4052
58,5
2. Расходы на оплату труда
2123
30,7
3. Расходы на аренду
240
3,5
4. Амортизация
основных средств
360
5,2
5. Расходы на рекламу
100
1,4
6. Прочие расходы
50
0,7
Итого
6925
100,0
Таким образом планируемая величина издержек обращения на 2010г. составит 6925 тыс.руб. Из них 4052 тыс.руб. (58,5) – покупная стоимость товаров, 2123 тыс.руб. (30,7%) – расходы на оплату труда, 240 тыс.руб. (3,5%) – расходы на аренду, 360 тыс.руб. (5,2%) – амортизационные отчисления, 100 тыс.руб. (1,4%) – расходы на рекламу, 50 тыс.руб. (0,7%) – прочие расходы.
3.8. Анализ прибыли и рентабельности
Определение прибыли ДО «Тимирязевский» является компетен­цией генерального директора, который принимает свое решение в процессе консульта­ций с финансовым директором, начальником отдела по работе с клиентами и управляющим отделением.
Прибыль банка изменяется под воздействием следующих факторов:
1. изменение размера собственного капитала (СК);
2. изменение маржи (М)
МАРЖА –под маржой понимают разницу между процентными ставками, курсами ценных бумаг;
3. изменение уровня эффективности использования активов (Э)
4. изменение структуры общего капитала (СОК)
Таким образом, получаем:
Прибыль = СК * (Прибыль/Доход) * (Доход/Активы) * (Активы/СК) или
П = СК * М * Э * СОК
Используем следующие данные для расчета (в руб.):
Таблица 20 - изменение уровня эффективности использования активов
Статьи
2010г.
2009г.
СК
24393624
15790560
Прибыль
2226238
2522640
Доход
14145981
10002737
Активы
224388981
179215787
Проведем факторный анализ:
Рассчитаем общее изменение прибыли по формуле: П1 - П0, где
П1 – прибыль в 2010 году, П0 – прибыль в 2009 году. Получаем
2226238 – 2522640 = -296402 руб.
Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера собственного капитала:
(СК1 – СК0) * М0 * Э0 * СОКо, где
СК1 – размер собственного капитала в отчетном периоде,
СК0 – размер собственного капитала в предыдущем периоде,
М0, Э0, СОК0 – вышеобозначенные факторы в базовом периоде.
Получаем:
(24393624 – 15790560) * (2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 1374392,8 руб.
Определим влияние изменения маржи на прибыль:
СК1 * (М1 – М0) * Э0 * СОК0, где
М1 – размер маржи в отчетном периоде,
М0 – размер маржи в предыдущем периоде
Получаем:
24393624 * (2226238/14145981-2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = -1465185 руб.
Рассчитаем влияние изменения эффективности использования активов на прибыль
СК1* М1 * (Э1 – Э0) * СОК0
Получаем:
24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981-10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 314936,94 руб.
Определим влияние на прибыль изменения структуры общего капитала:
СК1 * М1 * Э1* (СОК1 – СОК0)
Получаем:
24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981) * (224388981/24393624-179215787/15790560) = -520547,6 руб.
Общее снижение прибыли на 296402 руб. вызвано разнонаправленным влиянием факторов: за счет увеличения размера собственного капитала на 8603064 руб. прибыль увеличилась на 1374392,8 руб., за счет снижения маржи на 0,0948189 прибыль сократилась на 1465185 руб., за счет повышения эффективности использования активов прибыль возросла на 31936,94 руб., за счет изменения структуры общего капитала прибыль сократилась на 520547,6 руб.
4. Выводы и рекомендации по результатам проведенного анализа
В заключение представим сравнительный анализ основных финансово-экономических показателей ДО «Тимирязевский» за 2010г. и планируемый 2011г. (таблица 21).
Таблица 21 - Финансово – экономические показатели ДО «Тимирязевский» за 2010-2011гг.
№ п/п
Наименование показателей
Ед.изм.
2009г.
2010г.
Проектные данные в % к действующим
1
Выручка от реализации услуг
тыс.руб.
6780
7895
116,4
2
Численность персонала
чел.
16
16
100,0
В т.ч. рабочих
чел.
2
2
100,0
3
Среднегодовая выработка
тыс.руб.
/чел.
 
 
 
1 работающего
тыс.руб.
/чел.
424
493
116,3
1 рабочего
тыс.руб.
/чел.
3390
3948
116,5
4
Фонд заработной платы, всего
тыс.руб.
1911
2123
111,1
в т.ч. рабочих
тыс.руб.
162
180
111,1
5
Среднегодовая заработная плата
тыс.руб.
 
 
 
1 работающего
тыс.руб.
119,7
133
111,1
1 рабочего
тыс.руб.
81