Совершенствование системы контроля в ОАО "Уральский банк реконструкции и развития"

Содержание
Введение
Глава I.Теоретические и методические основы изучения проблемы
Глава II. Анализ изучаемой проблемы в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»
2.1.Краткая характеристика организации
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности банка
Глава III. Разработка рекомендаций и мероприятий по решению изучаемой проблемы на предприятии
3.1.Управление банковскими рисками (риск-менеджмент)
3.2.Диверсификация банковского обслуживания
Глава IV. Компьютерное обеспечение проекта
Глава V. Экономическая оценка проекта
Глава VI. Правовое обеспечение проекта
Глава VII. Экология и безопасность жизнедеятельности
Заключение
Список использованной литературы

Совершенствование системы контроля в ОАО "Уральский банк реконструкции и развития"

315707
282646
67,2
89,5
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам и ценным бумагам
288472
130268
892
45,2
0,7
2.2. Расходы на оплату труда
75764
80443
125941
106,2
156,6
2.3. Административно-хозяйственные расходы
44404
53547
55153
120,6
103,0
2.4. Износ основных средств
2869
5073
12342
176,8
243,3
2.5. Прочие
58626
46376
88318
79,1
190,4
Таким образом существенное снижение прибыли в 2005 году произошло в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций на фоне роста административно-хозяйственных расходов.
Таблица 3.
Анализ эффективности деятельности ОАО УрБРиР
Определение показателя
Оптималь­ное значе­ние, %
Значение, %
На 1.01.2005
На 1.01.2006
На 1.01.2007
Рентабельность общего капита­ла
k25 = Прибыль / Активы
с8 :(А1+А6+ А10+А15)
1,0 - 4,0
0,5
0,1
1,4
Рентабельность дохода
k26 = Прибыль/ Доход
c8:d3
8,0 - 20,0
2,1
0,7
12,5
Доходность активов
k27= Доход/ Активы
(dl+d2*): (A1+А6+А10+А15)
14,0 - 22,0
23,8
12,6
11,2
Рентабельность капитала
k28= Прибыль / Капитал
с8:С1
15,0 - 40,0
9,4
0,8
18,5
Мультипликатор капитала
k29 = (А1+А6+А10+А15): (С1+С4)
8-16 раз
5
4
8
Доходность работающих ак­тивов
k30 = Доход / Работающие активы
—
34,9
19,3
15,9
Рентабельность собственных средств k31 = Прибыль / Собст­венные средства-брутто
—
2,4
0,4
9,1
Рентабельность текущих акти­вов
k32 = Прибыль / [Итог баланса — Актив (стр.3+ стр.5+стр.6+стр.7 +
+стр.18)]
—
0,6
0,1
1,8
В 2006 году рост прочих доходов обеспечили увеличение комиссионных вознаграждений на 28%, восстановление резерва под обесценение ценных бумаг на 3,5 млн. руб. и рост положительной курсовой разницы на 23%. Все же это не компенсировало снижения доходов от небанковской деятельности и прочих доходов. Увеличение расходов на оплату труда на 57%, износа основных средств в 2,4 раза и административно-хозяйственных расходов на 3% обеспечили увеличение прочих расходов. Но расходы на возможные потери по ссудам снизились на 99%, что существенно повлияло на уменьшение расходов банк.
Рассмотрим относительные показатели прибыльности банк, которые построены на основе широко известной формулы Дюпона.
Рентабельность общего капитала (k25) характеризует деятельность банк с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Снижение рентабельности общего капитала в 2005 году с 0,5 до 0,1% отражает повышение уровня иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.
В 2006 году банк увеличил прибыль до оптимального уровня 1,4% от активов.
Рентабельность дохода (k26) отражает способность менеджмента банк контролировать свои расходы, исключая объ­ективный расходный фактор — рыночный уровень основной ставки. Снижение показателя в 2005 году свидетельствует о снижении степени покрытия расходов банк доходами. Рост показателя в 2006 году с 0,7 до 12,5% свидетельствует о гармонизации структу­ры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.
Коэффициент k28 показывает, что активы и капитал банк в 2005 году также использовались крайне неэффективно, а в 2006 году этот существенно улучшился до оптимального уровня. Все же резкие скачки значений коэффициентов отрицательно сказываются на устойчивости банк.
Низкий уровень мультипликатора капитала (k29) свидетельствует о том, что банк №8625 не использует мультипликативный эффект капитала в полной мере, что сказывается на результатах деятельности. Существенное увеличение этого показателя за 2006 год положительно сказалось на увеличении прибыли и устойчивости банк.
Финансовый коэффициент «отдачи» активов (k30) показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависи­мости от «работающих» активов. В 2005 году резкое снижение показателя с 34,9 до 19,3% свидетельствуют о высоком риске портфеля и высокий уровень проблемных ссуд. Плавное снижение коэффициента в 2006 году свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля.
Эффективность использования собственных оборотных средств (k31) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Резкое снижение соотношения в 2005 году с 2,4 до 0,4% — следствие образования излишних непроизводительных накопле­ний или влияние рыночной конъюнктуры. Рост k31 в 2006 году свидетельствует об увели­чении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банк, повышая его устойчивость и опера­тивность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстро­му реагированию на изменения рыночной ситуации.
Общая рентабельность капитала банк (k32), участ­вующего в обороте его активных операций, оценивает эффектив­ность оборота текущих активов КБ. Скачкообразные изменения в анализируемом периоде показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возник­новения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению ак­тивно-пассивных операций банк.
Проведем факторных анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банк и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов:
изменения размера фондов банк (с3);
изменения маржи прибыли (Н4);
изменения уровня эффективности использования активов (Н2);
изменения уровня мультипликатора капитала (Н3).
Модель факторного анализа прибыли применительно к филиалу банк имеет вид:
Прибыль = Фонды банк × (Прибыль /Доход) × (Доход/Активы) ×
× (Активы /Фонды банк),
или в агрегированной форме:
П = с3 ·Н4·Н2·Н3.
Таблица 4.
Исходные данные для факторного анализа прибыли
На 1.01.2005
На 1.01.2006
На 1.01.2007
Валовая прибыль
14329
3391
68797
Фонды банк (с3)
151873
406595
372005
Маржа прибыли (Н4)
0,021
0,007
0,125
Эффективность использования активов (Н2)
0,238
0,126
0,112
Мультипликатор капитала (НЗ)
18,837
9,181
13,194
1. Рассчитаем общий изменения размера прибыли = П — П0,
где П — прибыль отчетного (текущего) года;
П0 — прибыль предыдущего периода.
ΔП2005 = 3391 – 14329 = — 10938
ΔП2006 = 68797 – 3391 = 65406
2. Рассчитаем влияние на прибыль изменения собственного капита­ла:
(с3 –с30) · Н4·Н2·НЗ,
где с3 —собственный капитал отчетного (текущего) периода;
с30—собственный капитал предыдущего периода;
Н4 — маржа прибыли отчетного (текущего) периода;
Н2 — уровень эффективности использования активов отчет­ного (текущего) периода;
Н3 — мультипликатор капитала отчетного (текущего) перио­да.
П2005 (Δс3) = (406595 – 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124
П2006 (Δс3) = (372005 – 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = — 6397
3. Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера маржи при­были:
(Н4-Н40) ·с30 ·Н2·Н3,
где Н40—маржа прибыли предыдущего периода.
П2005 (ΔН4) = (0,007 – 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = — 2443
П2006 (ΔН4) = (0,125 – 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872
4. Рассчитаем влияние на прибыль изменения уровня эффективно­сти использования активов:
(Н2-Н20) ·с30·Н40·Н3,
где Н20—уровень эффективности использования активов пре­дыдущего периода.
П2005 (ΔН2) = (0,126 – 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = — 3274
П2006 (ΔН2) = (0,112 – 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = — 551
5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора ка­питала:
(Н3-Н30) ·с30·Н40·Н20,
где Н30—мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
П2005 (ΔН3) = (9,181 – 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = — 7345
П2006 (ΔН3) = (13,194 – 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482
Факторный анализ прибыли за 2005 год показал, что увеличение фондов банк на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли на 2 млн. руб. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:
снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;
снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;
снижение удельного веса прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.
В 2006 году положительными тенденциями является:
увеличение удельного веса прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;
увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.
Отрицательными тенденциями является:
снижение фондов банк на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб.;
снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб.
Для более тщательного анализа воспользуемся дополнительными показателями эффективности (см. табл. 5) и проведем детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банк (см. табл. 2.22).
Коэффициент k33 (см. табл. 5) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.
Таблица 5.
Дополнительные показатели эффективности
Определение показателя и формула расчета
Опти­маль­ное значение, %
Значение, %
На 1.01.2005
На 1.01.2006
На 1.01.2007
k33 = Прибыль/ Доходные активы
е1: (a5 + A6 + А10 - а14 + а16)
1,0-3,0
4,3
7,5
6,8
k34 = разность
dl : (a5 + A6 + А10 - а14 + а16) – r1 : (О1+О4)
—
5,8
8,4
7,7
k35 = Основные доходы/Основные расходы
dl : rl
110,0 - 125,0
143,0
219,7
217,8
Возрастание показателя k34 и в 2005 году обусловлено повышением кредитного риска клиентов банк при их агрессивной политике, а также высокой долей онкольных обязательств. Соответственно, это объясняет высокий процент покрытия основных расходов основными доходами (k35).
Уровень прочих расходов банк достаточно высок, хотя наметилась тенденция их сокращения (k37 и k39). Благодаря эффективному управлению разницей по доходным и расходным операциям (k36) плохое качество управления издержками компенсируется. В банке наблюдается высокая эффективность управления внутрибанковскими резервами (k38). Доля основной маржи в собственных средствах или размер добавленной стоимости (k40) находится на высоком уровне и продолжает расти: в 2005 году 44,9% в 2006 году — 62,8%, что свидетельствует об эффективном управлении разностью. Показатель привлечения доходов на 1 рубль собственных средств в 2005 году был ниже оптимального уровня (k41), что говорит о неполном использовании возможностей по привлечению и размещению средств, но в 2006 году ситуация улучшилась и величина доходов достигла оптимального значения.
Таблица 6.
Детализация факторов, влияющих на эффективность
Определение показателя и расчет
Оптималь­ное зна­чение, %
Значение, %
На 1.01.2005
На 1.01.2006
На 1.01.2007
На рубль активов
Прибыль относительная
k36 = е1:(А1+А6+А10+А15)
Прочие расходы
k37 = r2:(А1+А6+А10+А15)
1,0 - 4,0
1,0 - 4,0
2,9
4,9
4,8
16,4
8,5
5,8
На рубль доходов
Прочие доходы
k38 = (d2 - d2*):d3
Прочие расходы
k39 = r2:d3
5,0 - 15,0
10,0-25,0
20,9
27,0
21,4
69,1
67,0
51,4
На рубль капитала
Прибыль относительная
k40 = e1 : C1
Доходы
k41= d1: Cl
10,0-35,0
1,2- 1,7 раза
55,4
44,9
62,8
1,8
0,8
1,2
Определим причины изменения основных показателей эффективности с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные па­раметры, влияющие на эффективность деятельности банк. Уровень чистого основного дохода банк достаточно велик и увеличивался на протяжении 2004-2006 годов (см. табл. 5): 12,4% — в 2004 году, 38,7% или в 3,1 раза больше по сравнению с предыдущим годом — в 2005 году, 42,5 или на 10% больше по сравнению с предыдущим годом— в 2006 году. (k34 из табл. 5.).
Таблица 7
Финансовые коэффициенты
Определение показателя и формула расчета
Оптималь­ное зна­чение, %
Значение, %
На 1.01.2005
На 1.01.2006
На 1.01.2007
k42 = Основная маржа / Доходы
el :d3
6,0 - 18,0
12,4
38,7
42,5
k43= Основные дохо­ды / Активы
dl:(Al+A6+А10+А15)
10,0- 18,0
9,8
9,0
8,8
k44 = Прочие доходы / Активы
(d2-d2*) :(А1+А6+А10+А15)
1,0 - 3,0
5,0
3,4
2,4
k45 = Недоход­ные активы/Капи­тал
(а2+а3+а4+а14+а17+а18+а19):(С1+С4)
0,5 - 2,0 раза
1,6
1,5
2,3
k46 = Доходные активы/ Капитал
(а5+А6+А10-а14+а16):(С1+С4)
8,0 - 18,0 раз
3,5
2,9
5,4
Размер основного дохода на рубль активов (k43) снизился за два года на 10%: с 9,8% в 2000 году до 8,8% в 2006 году. Тем не менее, его отклонение от оптимального значения незначительно, и обусловлено снижением эффективности использования привлеченных ресурсов и снижении степени риска вложений.
На фоне увеличения основных доходов доля прочих в активах банк снизилась (k44). На 1.01.2007 года она уменьшилась до оптимального уровня и составила 2,4%.
Коэффициенты k45 и k46 свидетельствуют и том, что в 2006 году банк допустил увеличение неработающих активов на 53% и на 1.01.2007 года из 7,7 рублей привлеченных на рубль капитала 2,3 не приносят доход. Хотя следует отметить улучшение ситуации с величиной доходных активов: на последнюю отчетную дату на 1 рубль капитала получено 5,4 рубля работающих активов, в то время как на 1.01.2006 года этот показатель был в 2 раза ниже.
Глава III. Разработка рекомендаций и мероприятий по решению изучаемой проблемы на предприятии
3.1.Управление банковскими рисками (риск-менеджмент)
Наиболее существенным направлением развития банковского менеджмента выступает использование его концепции в управлении рисками банковской деятельности
Динамика развития финансово-банковской сферы заставляет более внимательно относиться к деятельности финансовых институтов. В этой связи риск-менеджмент приобретает особую роль в управлении банком: он становится не только средст­вом предотвращения убытков, но и способом созда­ния дополнительной акционерной стоимости. Осо­бенности российской экономики не позволяют в пол­ной мере применять устоявшиеся на западе алгорит­мы интегрированного управления рисками. Несмотря на это, в перспективе следует ожидать более широко­го использования интегрированного подхода к риск-менеджменту в системе банковского управления.
Под интегрированным риск-менеджментом мы понимаем формализованный подход к оценке и управ­лению всеми рисками банка, независимо от источни­ков их возникновения. Риск-менеджмент как процесс представляет собой систематический мониторинг и управление рисками, присущими деятельности банка, с целью извлечения устойчивой прибыли от каждого вида деятельности и всего банковского портфеля.
Во-первых, банки должны учитывать сущест­вующий ландшафт рисков при занятии новых риско­вых позиций, непрерывно контролировать их и при необходимости использовать методы активного управления. В этом заключается горизонтальная ин­теграция риск-менеджмента, т. е. обобщение различ­ных видов риска (рыночного, кредитного, ликвидно­сти, операционного и т. д.). В настоящее время суще­ствует ряд устоявшихся и достаточно эффективных подходов к управлению отдельными видами рисков (в особенности рыночного и кредитного). Проблемой является учет взаимосвязей и взаимовлияния рисков в рамках банковского портфеля в целом. В области го­ризонтальной интеграции риск-менеджмента лежит потенциал максимально полного и прагматичного учета всех форм риска при осуществлении банков­ских операций6.
Во-вторых, рисковые позиции оказывают влия­ние на финансовую отчетность, соответствие нормам банковского надзора, размер оплаты труда и т. д. Это означает, что риски и риск-менеджмент должны учи­тываться в деятельности различных структурных под- разделений, не связанных непосредственно отноше­ниями власти и подчинения, что может быть обобще­но понятием диагональной интеграции риск-менедж­мента. Широко известны проблемы адекватной ком­пенсации трейдерам и топ-менеджерам на основе их вклада в прибыль и рисковую позицию банка. Диаго­нальная интеграция позволяет оптимизировать про­цесс решения такого рода проблем.
Наконец, разграничение компетенций и доступа к информации в области риска требует взаимодействия front-office, middle-office и back-office. Front-office, отвечающий за отношения с клиентами и принимаю­щий решения о совершении сделок, не должен иметь возможность осуществлять финансовый учет или ана­лиз результативности своих операций. Middle-office отвечает, в частности, за мониторинг и анализ риска, а также разработку мер активного управления. Back-office осуществляет рутинные операции ведения внут­реннего и внешнего учета, расчета налогов и составле­ния отчетности. Несмотря на необходимость строгого разделения функций back-office, midde-office и front-office, первоочередной задачей является обеспечение доступа к информации всем участникам процесса управления рисками. Поэтому важна вертикальная инте­грация риск-менеджмента, связанная с консолидацией данных о риске и гарантирующая свободный обмен ин­формацией, необходимой для анализа и принятия реше­ний на каждом из исполнительных уровней.
Ши­роко распространенная концепция «образцовой прак­тики» риск-менеджмента состоит из трех частей: по­литика, методология и инфраструктура.
Образцовая политика формулируется исходя из миссии банка, за которой скрывается основная цель управления - повышение стоимости компании. Дан­ная цель трансформируется в определенные требова­ния к доходности и уровню риска банка. Способность банка к принятию риска может определяться как мак­симальный размер убытков, которые банк может по­нести. Последние, в свою очередь, определяют при­емлемые кредитные рейтинги дебиторов банка; объем позиций, подлежащих обязательному хеджированию, и т. д. Таким образом, рисковая политика охватывает все организационные единицы банка. Кроме того, составной частью образцовой рисковой политики яв­ляются требования к раскрытию рисковой информа­ции (объем, частота, ответственные сотрудники)7.
Основным элементом методологии является ана­литическое моделирование, позволяющее измерять риски на уровне банковского портфеля в целом в со­ответствии со сформулированной рисковой полити­кой. Кроме того, образцовая методология предполага­ет наличие развитых аналитических инструментов для ценообразования и оценки эффективности.
Образцовая политика и методология предостав­ляют конкурентные преимущества только при нали­чии риск-ориентированной организационной структу­ры и системы корпоративного управления, использовании риск-ориентированных информационных тех­нологий, применении риск-ориентированной системы оплаты труда. Все это может быть объединено поня­тием образцовой инфраструктуры риск-менеджмента.
3.2.Диверсификация банковского обслуживания
Диверсификация банковского обслуживания путем создания банком дочерних фирм, формирования холдингов - магистральное направление развития банковского менеджмента.
Организационная структура банка является важной составляющей успешного достижения целей избранной стратегии менеджмента. Очень часто недостатки в организационных структурах приводили даже достаточно мощные банки к кризисным ситуациям. Поэтому выбор организационой структуры, наилучшим образом соответствующей внутренним и внешним факторам, определяющим деятельность банка, является стратегической целью менеджмента, основой диверсификации банковского обслуживания.
Банки в рыночных условиях специализируются на оказании различных видов услуг, ставят перед собой различные цели, а, следовательно, их организационные структуры могут варьироваться в широких пределах. Каждая из видов организационных структур имеет свои преимущества и недостатки, которые должны учитываться в процессе выбора оптимальной структуры, организации, соответствующей конкретным рыночным условиям. Организационная структура банка призвана обеспечить рациональную организацию работы банковских служащих, успешное осуществление всех функций управления, максимальное удовлетворение потребностей клиентов и, в конечном счете, достижение целей, стоящих перед банковским менеджментом.
На основе маркетинга банковских услуг осуществляется выбор партнера и организация дочерней фирмы.
Анализ рыночных возможностей, определение направления диверсификации банковского обслуживания и освоения новых видов услуг позволяет на следующем этапе исследования рынка провести тщательный анализ деятельности конкурентов - действующих на рынке фирм, оказывающим услуги тем группам потребителей, которые представляют для банка наибольший интерес как потенциальные клиенты.
На основе полученной информации выбираются фирмы, которые банк определяет для себя как наиболее значимые на его потенциальном рынке. Затем разрабатываются конкретные инвестиционные проекты, способные заинтересовать эти фирмы, например, лизинговые или венчурные в долевом участии банка. При таком подходе фирмы, получая дополнительные инвестиции и поддержку банка, усиливают свои позиции на рынке оказываемых услуг8.