Финансовая политика РФ и ее задачи на современном этапе

Введение
3
Сущность финансовой политики
Виды финансовой политики
Анализ развития финансовой политики России
Финансовая политика 1924-1928гг..
Финансовая политика 1928-1989гг..
Особенности финансовой политики 1992-1998гг.
Причины финансового кризиса 17 августа 1998г.
Основные задачи современной финансовой политики

Заключение

Литература

Финансовая политика РФ и ее задачи на современном этапе

Весь исторический процесс формирования и изменения финансовой политики нельзя представить однозначно как развитие по восходящей ли­нии или как развитие циклического характера. Он носит более сложный характер. Это связано с изменением целей экономической политики, влиянием внешних условий и факторов, которые представляют возможную угрозу изменения геополитического по­ложения России.
3.1 Финансовая политика в 1924-1928гг.
По многим указанным выше критериям конец прошлого века, первое десятилетие XX столетия вплоть до первой мировой войны идентичны финансовой политике 1924-1928 гг. и 1991-1999 гг. В указанные периоды финансовая политика играла самостоя­тельную роль, не подчиняясь плановым директивным заданиям, при этом прибыль и чистый доход являлись критериями эффективности субъектов рынка.
Финансовая политика в первом десятилетии XX в. и в 1924-1929 гг. базировалась на твердом рубле, обеспеченном золотом. Общим результатом финансовой политики этих двух периодов явился значительный рост экономики. Если оценивать функционирование рыночной системы по среднегодовым темпам прироста промышленной продукции, то в целом за период 1885-1913 гг. он составил 3,4% /3/.
В период первой мировой войны резко возросли расходы бюджета на военные цели, в связи с чем возник бюджетный дефицит, резко снизилась обеспеченность кредитных билетов золотом, государство расширило выпуск государственных краткосрочных обя­зательств.
Период революции и гражданской войны, как известно, характеризовался полным разрушением товарно-денежных отношений. Финансовая политика в этот период носи­ла конфискационный характер, денежная система была полностью разрушена, инфля­ция достигала астрономических значений, основным доходом бюджета была эмиссия. Эмиссия наличных денег за период 1922-1925 гг. возросла с 11,2 млн. до 928,3 млн. руб. /3/.
Основой финансовой и экономической политики в целом в 1924-1928 гг. были от­мена продразверстки и переход к продналогу, широкое развитие мелкого производства и торговли. Базовым преобразованием всей системы была денежная реформа, которая предусматривала постепенный переход от дензнаков к червонцу, обеспеченному золо­том. При проведении этой реформы учитывался опыт денежной реформы СЮ. Витте.
3.2. Финансовая политика в 1929-1989гг.
Период 1929-1989 гг., охватывающий 60 лет, отличался в целом достаточно устой­чивой финансовой политикой, что связано с упрочением экономической системы, включая не только отладку планового административного управления, но и использова­ние в этой системе инструментов товарно-денежных отношений. В рамках этого пе­риода наблюдались откаты как вправо, так и влево, т.е. усиление централизации фи­нансовых потоков и их строго дозированная децентрализация и возрастание роли фи­нансов предприятий и отраслей. Так, в период Великой Отечественной войны финан­совая политика носила мобилизационный характер, подчиняясь выполнению текущих квартальных и месячных планов. В 1966-1970 гг. при проведении экономической ре­формы была усилена самостоятельность предприятий, и часть финансовых ресурсов оставалась у них, направляясь на экономическое стимулирование. В 1986-1989 гг. воз­никли новые формы хозрасчета, стали развиваться арендные отношения, кооперация, возникли малые предприятия, вводились хозрасчетные элементы в систему внешнеэко­номических отношений.
В целом финансовая политика 1929-1989 гг. характеризуется следующими особен­ностями:
1. Финансовые отношения и присущие им финансовые инструменты и организаци­онные структуры управления финансами жестко интегрированы в систему экономиче­ских отношений, их автономность существовала в ограниченных пределах. Финансы не только обслуживали глобальные и локальные цели экономической политики, но и же­стко увязывались системой макроэкономических показателей и плановых показателей предприятий, объединений, министерств, республик, краев и областей. Нельзя сказать, что в этот период финансисты не понимали, что финансовые ресурсы, как и матери­альные, ограничены и в этой связи не все цели и плановые показатели могут быть вы­полнимы из-за недостатка этих ресурсов. В 70-е годы возникло целое направление в финансовой науке по прогнозированию и планированию финансовых ресурсов в увязке с межотраслевым балансом и другими балансами народного хозяйства, но среди поли­тиков и многих руководителей экономических ведомств оно не получило необходимой поддержки. На этот счет существовало распространенное суждение: "Были бы матери­альные ресурсы, а деньги всегда найдутся".
2. Государственный бюджет играл роль главного инструмента управления финанса­ми. Выполнение Закона о бюджете являлось категорическим императивом для испол­нительной власти, контроль за исполнением бюджета служил основной задачей дея­тельности финансовых органов, а кассовое его исполнение входило в полную компетенцию Госбанка СССР. В 1966-1970 гг. через государственный бюджет распределя­лось 53% национального дохода, в 1971-1975 гг. - 56,7%, в 1976-1980 гг. - 62.81, в
1985 г. - 64,4, в 1990 г. - 67,3% /3/. Бюджет был тесным образом увязан с финансовыми планами отраслей и предприятий и это было базовой информационной, аналитической и правовой основой контроля за использованием не только бюджетных средств, но и всех финансовых ресурсов.
Ведущей расходной статьей бюджетов довоенных пятилеток были затраты на разви­тие народного хозяйства. В первой пятилетке они составляли 5,5 млрд. руб., во вто­рой - 18,4 млрд., или увеличились в 3,3 раза. За три года третьей пятилетки - 17,1 млрд. руб. /3/. Ведущая роль бюджета в финансировании народного хозяйства позволяла поддерживать высокий уровень платежеспособного спроса, высокую конъюнктуру де­ловой активности в отраслях материального производства на протяжении длительного периода. В 1966-1970 гг. на цели развития народного хозяйства выделялось 45,7% бюд­жетных средств, в 1971-1975 гг. - 50,0, в 1976-1980 гг. - 54, в 1985 г.-54, в 1988 г. -52,8% /3/.
3. Одной из отличительных особенностей финансовой политики в рассматриваемый период была ведущая роль Минфина в организации финансовых потоков. "Рука Минфина", не всегда видимая всеми, ощущалась всегда, в том числе в контроле за ис­пользованием финансовых ресурсов министерствами и республиками. Тяжесть этой "руки" ощущал и Государственный банк, поскольку кредитный план разрабатывался в тесном взаимодействии с Минфином. Это была не правовая, но достаточно жесткая система управления, основанная на авторитете руководителя и ответственности испол­нителя.
Одной из основ финансовой политики являются стабильные цены, твердый рубль и бездефицитный бюджет. Как и в XIX в., в начале XX в. сказалась решающая роль ус­тойчивости рубля во всей финансовой политике. Поэтому сразу после второй мировой войны в 1947 г., которая, как и другие российские войны, связана с чрезмерным рос­том расходов государства, снижением покупательной способности рубля, была про­ведена денежная реформа. Она позволила снять эмиссионную подкачку бюджета, ликвидировать вопиющие перекосы в ценах, обеспечить рентабельность производства и повысить покупательную способность населения. Среди мер финансовой политики XX в. эта реформа оказалась результативной. В отношении большинства населения она не носила конфискационного характера. Однако часть населения понесла потери своих доходов. Вклады частных лиц до 3 тыс. руб. оставались в той же сумме - 1 руб. ста­рых на 1 руб. новых; до 10 тыс. руб. - переоценивались по соотношению 3 руб. старых на 2 руб. новых и свыше 10 тыс. руб. - 2:1. Этим она, конечно, отличается от денеж­ной реформы С.Ю. Витте в худшую сторону. Но ее положительное значение заключа­лось в том, что одновременно с денежной реформой были отменены карточки и вос­становлено товарно-денежное обращение.
Длительное время удавалось избежать дефицита бюджета и при исполнении бюдже­та даже иметь профицит в больших размерах, чем в бюджетных проектировках. Посте­пенно напряжение в финансовой системе нарастало. Хотя внешне бюджет был безде­фицитен, но огромные расходы на дотации сельскому хозяйству и поддержание уровня государственных розничных цен, расходы на обеспечение паритета вооружений с раз­витыми странами давали о себе знать, и финансовая система все более прибегала к скрытому заимствованию средств у Государственного банка. Впервые дефицит бюджета был признан и обнародован в 1988 г. Он существовал в двух формах: в открытой без указания источников покрытия (35 млрд. руб.) в расчете, что в процессе исполнения бюджета будут изысканы дополнительные доходы и в виде заимствования у Госбанка. Заимствование средств общегосударственного ссудного фонда составило, по опублико­ванным данным, 63,4 млрд. руб., или 13,8% всех доходов бюджета /3/. Эти данные были занижены по сравнению с фактическим отвлечением кредитных средств Гоббанка СССР по крайней мере на 20 млрд. руб. В те годы Минфин разрабатывал программу финансового оздоровления, но реализация неординарных мер по реформированию цен, сокращению расходов, активному использованию акцизов, сокращению внешних заим­ствований требовала политической, общественной поддержки. В ходе политической борьбы, дискуссий об основных идеях и путях осуществления экономической реформы исполнительная власть оказалась деморализованной и не способной на осуществление принятых ею решений.
Попытка форсировать реформы как вширь, так и вглубь, поставить во главе реформы политическую систему, как это было сделано в 1989 г., втянула ее в затяжной кризис, который продолжается уже 10 лет. В 1989 г. темпы прироста валового нацио­нального продукта снизились до 3%, произведенного национального дохода - до 2,4% /3/. Несбалансированность в финансовых ресурсах наблюдалась в конце 50-х годов, ко­гда государство оказалось неспособным выплатить долги населению по государствен­ным займам в размере 25,8 млрд. руб. и перенесло срок их выплаты на 20 лет. В 80-х годах напряжение в финансовой сфере нарастало. Государство, испытывая недостаток денежных средств, все чаще прибегало к заимствованию у Государственного банка. Чернобыльская катастрофа (1986 г.) потребовала еще больших ресурсов. Пришлось отступить от золотого правила финансовой политики: заимствовать на внешнем рынке ровно столько, сколько экономика при сложившейся доходной части бюджета может вернуть кредитору.
Если в 1985 г. внешний долг составлял 26 млрд. долл., то в 1998 г. внешняя за­долженность составила 52,4 млрд. долл., в конце 1990 г. - 68,8 млрд. и в 1991 г. -80 млрд. долл. При этом 75-80% займов уходило на их обслуживание, что не позволя­ло улучшить состояние внутреннего рынка /3/. Щедрость политического руководства и гегемонизм КПСС дорого стоили стране: 130-150 млрд. долл., выданные нашим сател­литам как кредиты, из-за их невозврата являлись прямым вычетом из финансовых ре­сурсов страны. Сильный удар по финансам страны нанесло непродуманное политиче­ское решение об антиалкогольной кампании, которая дезорганизовала всю финансовую систему. Было нарушено еще одно правило финансовой политики: потери доходов от сокращения производства и продажи винно-водочной продукции должны быть компен­сированы реальными мерами по увеличению доходов бюджета. Размеры ущерба бюджету были настолько велики (в 1987 и 1988 гг. - по 30 млрд. руб., а целом за 1985-1990 гг. - 100 млрд. руб.), что восполнить их за счет поступлений от других отраслей промышленности не представлялось возможным. Возникшее напряжение в финансах способствовало росту потребительских цен.
3.3. Особенности финансовой политики 1992-1998 гг.
В этот период финансовая политика формировалась под влиянием следующих фак­торов:
начатая в 1990 г. радикализация экономических реформ в сторону создания многоукладной рыночной экономики, опирающейся на свободное предпринимательство;
обострение политической борьбы по вопросу выбора пути трансформации совет­ского общества;
непредвиденный многими реформаторами распад СССР и в силу этого неподго­товленность вычленения финансовой системы России из общей финансовой системы СССР;
обострение финансового и в целом экономического кризиса в 1991 г. из-за не­достаточной эффективности эволюционных мер реформирования ценообразования, внешнеэкономических связей, хозрасчета предприятий. Во всяком случае, реформаторы и общественность ожидали от этих реформ больше, чем они смогли дать. Счита­лось, что базовой основой финансовой и в целом экономической политики являются либерализация цен и внешнеэкономических связей, обеспечение конвертируемости валюты и приватизация собственности. Именно в эту систему встраивались цели и механизмы реализации финансовой политики.
Освобождение цен привело к их многократному росту: в 1992 г. потребительские цены выросли в 26,1 раза, тогда как авторы идеи либерализации цен ожидали их роста в 3-4 раза. При таком росте цен ни о какой устойчивости рубля, доходов бюджета и доходов населения не могло быть речи. Поэтому главной целью финансовой политики становится снижение темпов роста цен и инфляции. Рост цен, несомненно, связан с бюджетным дефицитом, поскольку чрезмерный спрос на деньги ведет к росту цен. Та­ким образом, ставилась задача снизить бюджетный дефицит до 3%, а затем в 1999 г. полностью обеспечить первичный профицит бюджета (доходы бюджета на 1,5-2% должны быть выше расходов). Ликвидация бюджетного дефицита потребовала форми­рования нового подхода к бюджетным расходам, разгрузки бюджета финансирования народного хозяйства. В федеральном бюджете 1998 г. расходы на народное хозяйство составили 12,07%, примерно столько же - в региональных бюджетах. Общая сумма бюджетных расходов на экономику сократилась по сравнению с 80-ми годами в 3-4 раза. Федерализация экономических отношений, разделение прав и ответственности федерального, регионального и местного (муниципального) уровней управления приве­ли и к разделению бюджетной системы на три автономных уровня. В результате доля доходов федерального бюджета в общем объеме доходов федерального бюджета и бюд­жетов субъектов Федерации снизилась с 70% в 1992 г. до 49% в 1996 г., а доля регио­нов возросла соответственно с 30 до 51% /3/. Возникла новая сфера финансовой политики - межбюджетные отношения, которые требовали нормативного упорядочения. Поя­вились новые инструменты этих отношений - трансферты, субсидии. Наряду с реформированием расходной части бюджета была проведена реформа доход­ной части бюджета. Вместо преимущественно двухканальной системы платежей в бюд­жет была введена многоканальная система налогов.
Изменился механизм финансирования бюджетного дефицита. Вместо прямого заим­ствования средств у Центрального банка РФ возникла система государственных крат­косрочных обязательств, эти долги государство стало продавать субъектам рынка, нере­зидентам и населению. В связи с этим в классификации бюджетных расходов появи­лась специальная статья - обслуживание внутреннего долга. Децентрализация косну­лась и системы управления финансами. Часть финансовых функций наряду с Минфи­ном РФ стали выполнять вновь созданные финансовые учреждения: Государственная налоговая служба (с 1998 г. - Министерство по налогам и сборам), Федеральная служ­ба налоговой полиции, Счетная палата, Государственный таможенный комитет, Феде­ральная служба по валютному контролю, правления ряда внебюджетных фондов (Пенсионный и т.д.). В связи с вертикальной и горизонтальной децентрализацией фи­нансовых ресурсов доля децентрализованных финансовых ресурсов существенно со­кратилась, а доля средств у субъектов рынка возросла.
Прежде всего "лишние" деньги появились у коммерческих банков, которые и стали основными покупателями ГКО, - их привлекали высокие дивиденды. По существу, выкупая у государства ГКО и получая при этом 60-70% годовых, при снижении ин­фляции капиталы многих коммерческих банков в течение года удваивались.
Характеристика финансовой политики будет неполной, если не упомянуть о суще­ственных изменениях валютной политики. Главное из них - децентрализация использо­вания валютной выручки и снижение роли доходов от внешней торговли в формирова­нии бюджета. Более половины валютной выручки остается у субъектов рынка. На формирование курса рубля оказывает влияние не весь объем валюты, полученной стра­ной, а только ее часть. Отсюда курс валюты на ММВБ не отражает реального соотно­шения между спросом и предложением. Между тем он имеет исключительную роль в формировании как доходной, так и расходной части бюджета. Доля доходов от внеш­неэкономической деятельности в общем объеме доходов консолидированного бюджета резко сократилась, составив 15,9% в 1990 г., 2,5% - в 1991 г., 8,8% - в 1992 г., 10,4% -в 1994 г., 2,2% - в 1997 г., 4,0% - в 1998 г. (по проекту бюджета) /3/.
3.4 Причины финансового кризиса 17 августа 1998 г.
Перечислим эти причины:
некомплексность целей и индикаторов финансовой политики;
нарастание внутреннего долга и его неблагоприятная структура, преобладание "коротких" денег;
неподготовленность в 1996-1997 гг. условий для широкого допуска нерезидентов на рынок ценных бумаг;
ухудшение в 1997-1998 гг. платежного баланса и его основы - торгового баланса из-за снижения цен на нефть и газ. В феврале 1998 г. произошло резкое падение мировых цен на нефть с 15-16 долл. до 10-11 долл. за баррель. Мировые цены на нефть в 1998 г. были ниже себестоимости ее добычи и транспортировки из Западной Сибири /3/;
искусственное сдерживание курса рубля, недооценка необходимости его деваль­вации для поощрения экспорта и улучшения платежного баланса страны;
ошибки в прогнозировании курса рубля;
отсутствие реальных мер по обеспечению продовольственной безопасности страны, сильная зависимость внутреннего рынка от импорта и конъюнктуры цен;
подавляющая часть финансовых ресурсов направляется на потребление, причем небольшой группы олигархов. Финансовая и кредитная системы не имеют надежных механизмов включения денежных средств в инвестиционный процесс. Сбережения на­селения преимущественно либо конвертируются в доллары и тезаврируются, либо вы­ возятся за границу. Нелицензируемый вывоз капитала составляет сотни миллиардов долларов и резко сокращает инвестиционные ресурсы роста российской экономики;
недостаточность золотовалютных резервов для предотвращения системного кризиса. В 1998-1999 гг. эти резервы снизились до 10 млрд. долл., тогда как Китай имеет 140 млрд. долл., Япония - более 200 млрд. долл.;
кризис ликвидности коммерческих банков, недоверие вкладчиков в способность коммерческих банков сохранить их средства;
деноминация рубля, подготовка и реализация которой породили инфляционные ожидания;
кризис в конце 1997 г. мировой финансовой системы, неустойчивость мирового фондового рынка в одном из интенсивно развивающихся регионов - Юго-Восточной Азии;
нестабильность политической ситуации, отставка правительства B.C. Черномыр­дина;
неподготовленность и непродуманность заявления правительства С. Кириенко о девальвации и дефолте.
Финансовый кризис 1998 г. показал, что управление экономикой на основе 3-5 ин­дикаторов (темпы инфляции, бюджетный дефицит, денежная масса М2, курс рубля, золотовалютный резервы) оказалось неспособным обеспечить ее устойчивость. Более того, эти показатели создавали иллюзию постепенного выздоровления экономики.
4. Основные задачи современной финансовой политики
Ближайшими стратегическими целями бюджетной политики являются:
обеспечение полного и устойчивого выполнения финансовых обязательств на всех уровнях власти;
устранение дестимулирующих и развитие стимулирующих элементов бюджетной политики и прежде всего в рамках реформирования налоговой системы;
существенное снижение относительных издержек функционирования государства;
значительное уменьшение долговой нагрузки на экономику;
создание эффективной системы межбюджетных отношений на основе четкого разграничения расходов между уровнями бюджетной системы, повышения степени автономности налоговых полномочий и прозрачных объективных процедур распределения финансовой поддержки регионам;
обеспечение бездефицитности федерального бюджета;
оценка эффективности бюджетных расходов, концентрация ресурсов федерального бюджета на решение ключевых социально-экономических задач;