Финансовый анализ и прогнозирование деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Теоретические аспекты финансового анализа предприятия

1.1 Понятие финансового состояния предприятия
1.2 Цель, задачи и последовательность проведения финансового анализа
1.3 Показатели оценки финансового состояния предприятия
1.4 Основы финансового прогнозирования деятельности предприятия
1.4.1 Финансовое прогнозирование в рыночной экономике
1.4.2 Содержание и методология финансового прогнозирования

2 Анализ финансового состояния и показателей деятельности ООО «Римэкс Плюс»

2.1 Краткая характеристика компании ООО «Римэкс Плюс»
2.2 Оценка финансового состояния предприятия
2.3 Анализ финансовых показателей эффективности деятельности компании

3 Выводы и рекомендации по оптимизации финансового состояния ООО «Римэкс Плюс»

3.1 Проблемы финансового состояния и финансовых показателей предприятия
3.2 Перечень рекомендаций по оптимизации финансового состояния ООО «Римэкс Плюс»
3.3 Прогнозное моделирование финансового состояния компании

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Финансовый анализ и прогнозирование деятельности предприятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных экономических условиях финансовый анализ играет очень важную роль в формировании стратегии хозяйствующих субъектов.
Финансовое состояние с точки зрения долгосрочной и краткосрочной перспектив можно оценить. В первом случае критериями оценки финансового состояния являются ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть его способность в полном объеме и своевременно вести по краткосрочным обязательствам расчеты.
Анализ финансового состояния предприятия строится, в основном, на относительных показателях, потому что в условиях инфляции абсолютные показатели баланса привести в сопоставимый вид практически невозможно. Можно сравнить относительные показатели с: рекомендуемыми значениями для характеристики степени риска и вероятности банкротства; такими же даннымидругих предприятий, это позволяет увидеть сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с такими же данными за прошлые годы для оценки тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия. Цель финансового анализа - оценить финансовое состояние предприятия и на основании определенных показателей дать рекомендации по его улучшению.
Финансовое прогнозирование означает, прежде всего, сознатель­ную организацию финансового развития на основе гармоничной и по возможности оптимальной структуры целей и соответст­вующих им средств достижения. Целью прогнозирования финансов является определение воз­можных объемов поступления денежных средств и их расходо­вание в плановый период.
В дипломной работе исследовалось общество с ограниченной ответственностью «Римэкс Плюс». В результате проведённого финансового анализа были получены отличные результаты как по уровню финансового состояния, так и по финансовым показателям эффективности деятельности. У предприятия был выявлен один негативный момент: анализ оборачиваемости оборотного капитала показал её снижение из года в год, что даёт основания предполагать тенденцию к снижению деловой активности.
Снижение оборачиваемости оборотного капитала в компании происходит из за постоянного увеличения длительности оборота запасов, представленных товарами для перепродажи почти на 100% и дебиторской задолженности – это основные проблемы в управлении оборотным капиталом ООО «Римэкс Плюс», которые приводят к следующим негативным последствиям, рассчитанным на этапе оценки эффективности управления ОбА:
постоянно увеличивающийся перерасход оборотного капитала, достигший в 2008 году значения 72 048 тыс. руб.;
отрицательный прирост продукции, достигший в 2008 году значения в 359 248,5 тыс. руб.;
постоянное снижение коэффициента роста оборотного капитала компании;
отрицательное влияние на величину прибыли: за счёт снижения оборачиваемости оборотного капитала величина прибыли снизилась на 22 982,29 тыс. руб.
В части предложенных рекомендаций ООО «Римэкс Плюс» предлагается оптимизировать управление запасами и дебиторской задолженностью.
Материально-производственные запасы предприятия преимущественно (на 97%) представлены готовой продукцией и товарами для перепродажи, коэффициент оборачиваемости которых ежегодно снижается по причине постоянного увеличения суммы товарных запасов. Анализ факторов увеличения суммы товарных запасов показал, что причина такого увеличения заключается не в росте количества запасов в натуральных единицах, а в инфляционном (стоимостном факторе), то есть увеличении закупочных цен.
Далее было установлены другие причины снижения оборачиваемости запасов ООО «Римэкс Плюс»: компания закупает избыточное количество продукции, которую не удаётся своевременно реализовать. Так, на конец 2008 года товаров, подлежащих списанию в компании, оказалось на сумму 4 338 тыс. руб., что составляет 7,2% от общей суммы товаров компании. Эта сумма является для предприятия убытком.
В целях оптимизации этой ситуации была применена модель Уилсона, с помощью которой были рассчитаны оптимальные остатки товаров ООО «Римэкс Плюс» по трём группам: стандартные пиломатериалы, особые пиломатериалы и эксклюзивные пиломатериалы. При использовании такой политики управления оборотным капиталом, предприятие повышает оборачиваемость запасов, сокращая её по сравнению с фактической на 8 дней. При этом товарные запасы компании совершают уже 31 оборота за год, вместо 17,5.
Первая проблема в управлении дебиторской задолженностью ООО «Римэкс Плюс» заключается в высоком содержании списанной, то есть невозвращённой задолженности. Так, за 2008 год содержит 4 155 тыс. руб. задолженности, которая оказалась не возвращена. Данная проблема возникла в результате предоставления кредитов на длительные сроки: свыше трёх месяцев. Компании рекомендуется сократить период погашения всех групп дебиторской задолженности до одного или, максимум, двух месяцев.