Банковский надзор за деятельностью кредитных организаций, направление его развития

Введение.3
Глава 1. Теоретические основы банковского надзора за деятельностью кредитных организаций…………………………………………………………..7
1.1. Финансово-правовой статус Центрального Банка как органа
банковского надзора………………………………………………7
1.2. Понятие, сущность и цели надзора за деятельностью кредитной
организации……………………………………………………….10
1.3. Международные стандарты банковского надзора……………...20
Глава 2. Банковский надзор за деятельностью кредитных организаций…….27
2.1. Пруденциальный банковский надзор……………………………27
2.2. Инспектирование кредитных организаций……………………..30
2.3. Особенности банковского надзора в условиях финансового кризиса……………………………………………………………43
Глава 3. Направление совершенствования банковского надзора……………57
3.1. Принцип базельского надзора…………………………………..57
3.2. Направление развития банковского надзора…………………..66
3.3. Совершенствование банковского надзора……………………..74
Заключение……………………………………………………………………...80
Библиографический список…………………………………………………….84

Банковский надзор за деятельностью кредитных организаций, направление его развития

б) пользоваться необходимыми для проведения проверки собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами к ним, множительными аппаратами, калькуляторами, радиотелефоном; вносить и выносить эти технические средства из здания проверяемой кредитной организации (ее филиалов);
в) получать от руководителей и уполномоченных сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов необходимые для проверки документы, имеющиеся в этой кредитной организации и ее филиалах, в том числе: учредительные документы; протоколы заседаний органов управления проверяемой кредитной организации и ее филиалов; приказы и другие распорядительные документы, изданные руководителями данной кредитной организации, ее филиалов, подразделений, решения их кредитных комитетов; акты внутреннего контроля; акты аудиторских проверок надзорных и контролирующих органов; первичные и иные бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы, сведения об операциях, счетах и вкладах; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемой кредитной организации и ее филиалов;
г) получать от руководителей и сотрудников проверяемой кредитной организации, ее филиалов и подразделений справки и разъяснения, а также письменные объяснения в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими требований банковского законодательства или нормативных актов Банка России; требовать демонстрации и ознакомления с работой аппаратно-программных средств, используемых данной кредитной организацией и ее филиалами;
д) при необходимости самостоятельно или с помощью проверяемой кредитной организации и ее филиалов, снимать копии с полученных документов, в том числе (на собственные магнитные носители) копии файлов, требовать и получать копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей;
е) предъявлять к руководителям и сотрудникам проверяемой кредитной организации другие требования, основанные на их обязанностях, предусмотренных инструкцией.
Рабочая группа обязана не разглашать сведения, отнесенные законом к банковской, коммерческой и иной тайне, а также обеспечивать сохранность и возврат полученных от кредитной организации и ее филиалов документов, файлов, знакомить руководителей проверяемой организации и ее филиалов с результатами проверки, оформлять результаты проверки соответствующим актом.
Кредитные организации (их филиалы) в период проверки должны содействовать ее проведению, в частности, они обязаны:
а) обеспечить на этот период каждому члену рабочей группы беспрепятственный (по первому требованию) вход и выход из здания и других служебных помещений проверяемой организации и ее филиалов в течение всего рабочего дня, а при необходимости - во внеурочное время;
б) организовать в день начала проверки встречу членов рабочей группы с руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации (ее филиала) или лицами, их замещающими, а также с руководителями основных подразделений, в том числе ревизионной службы (службы внутреннего контроля), службы безопасности и компьютерной обработки данных (информатизации);
в) выделить членам рабочей группы в день начала проверки рабочее место в изолированном от работников кредитной организации и посторонних лиц служебном помещении, которое должно быть оборудовано необходимой мебелью, несгораемым шкафом для хранения документов, компьютером. На весь период проверки вход в это помещение не членам рабочей группы без разрешения членов группы запрещается;
г) оповестить сотрудников проверяемой организации и ее филиалов о начале проверки, месте нахождения и номерах телефонов рабочей группы в первый день проверки;
д) обеспечить допуск специалистов Банка России или его территориальных учреждений для проверки безопасности предоставленного рабочей группе служебного помещения, а также для содействия в реализации их полномочий, предусмотренных инструкцией;
е) выдать по требованию рабочей группы в установленные ею сроки все необходимые ей справки, объяснения и документы. Никто из руководителей и других сотрудников проверяемой кредитной организаций (филиала) не вправе отказать рабочей группе в выдаче ей необходимых документов в связи с коммерческой или иной тайной, если иное не установлено федеральным законом.
Невыполнение или ненадлежащее выполнение проверяемой кредитной организацией обязанностей, предусмотренных инструкцией, рассматривается как противодействие проведению проверки. Каждый такой случай оформляется актом по установленной форме. Этот акт подписывается руководителем рабочей группы и в тот же день представляется руководителю, назначившему проверку, который в течение трех дней со дня подписания акта должен принять решение по нему и сообщить об этом руководителю рабочей группы. Указанный акт может быть основанием для приостановления проверки, а также для принятия установленных мер воздействия к проверяемой кредитной организации (ее филиала).
Проверка кредитной организации и ее филиалов должна начинаться с предъявления членами рабочей группы своих полномочий руководителю данной кредитной организации (филиала). Эти полномочия подтверждаются соответствующим поручением, которое выдается рабочей группе руководителем, назначившим проверку. Поручение на проверку выдается по установленной форме.
Рабочая группа сообщает руководителю проверяемой организации о выявленных в этой организации недостатках и нарушениях для принятия соответствующих мер.
По результатам проверки каждой организации составляется акт проверки. В нем отражаются все основные нарушения и недостатки. При комплексной (консолидированной) проверке составляется общий акт проверки, в который включаются материалы, содержащиеся в акте проверки головной кредитной организации и актах проверки ее филиалов. Акты проверок подписываются всеми членами рабочей группы, а акт комплексной (консолидированной) проверки - руководителем рабочей группы, проверяющей головную кредитную организацию. Акт проверки должен быть представлен для ознакомления руководителю проверяемой организации. Последний обязан в течение 5 дней ознакомиться с актом и поставить на нем свою подпись с пометкой: «С актом ознакомлен». При наличии возражений он вправе приложить к акту проверки свои письменные замечания и перед своей подписью сделать оговорку о том, что замечания прилагаются.
Акт проверки составляется не менее чём в трех экземплярах. Первый экземпляр вручается руководителю проверенной организации, о чем во втором и третьем экземплярах акта делается соответствующая отметка. Второй экземпляр передается руководителю, назначившему проверку, для рассмотрения и принятия мер, а третий экземпляр остается для учета и контроля в структурном подразделении, проводившем проверку.
По результатам рассмотрения материалов проверки в адрес кредитной организации (филиала) должно быть направлено письмо с оценкой ее работы, в котором могут содержаться необходимые рекомендации, а в установленных случаях - предписания по устранению недостатков. Контроль над выполнением предписаний и рекомендаций возложен на подразделения банковского надзора. При необходимости может быть назначена повторная проверка этой кредитной организации (филиала), которая проводится соответствующим уполномоченным структурным подразделением Банка России или его территориального учреждения.
2.3. Особенности банковского надзора в условиях финансового кризиса
Банк России в своей деятельности по банковскому регулированию и надзору руководствуется положениями главы X «Банковское регулирование и банковский надзор» Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России), а также соответствующими положениями Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон о банках) и Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее - Закон о страховании вкладов). При этом Банк России ставит во главу угла достижение целей банковского регулирования и надзора, определенных ст. 56 Закона о Банке России, а именно: поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защиту интересов кредиторов и вкладчиков. [19; 153 c.]
Количество действующих кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, на 01.01.10 г. составило 226, а на 01.01.2009 294, что по сравнению с 01.01.09 г. на 23,2% меньше. На замедление темпов сокращения количества кредитных организаций повлияло осуществление мер по финансовому оздоровлению 20 банков в конце 2009 г.
Вместе с тем количество зарегистрированных кредитных организаций сократилось на 68, что обусловлено активизацией завершения в настоящее время процессов ликвидации кредитных организаций, у которых в предыдущие годы отзывались лицензии на осуществление банковских операций.
Реализуемые акционерами (участниками) кредитных организаций меры, нацеленные на повышение уровня капитализации, позволили увеличить совокупный уставный капитал действующих кредитных организаций.
На современном этапе продолжается консолидация банковского бизнеса: сохраняется тенденция к увеличению доли кредитных организаций, имеющих уставный капитал свыше 150 млн. руб.
Исходя из Основополагающих принципов эффективного банковского надзора (Базель II) Банк России расширил практику регулярных контактов с руководителями банков, в ходе которых обсуждались актуальные вопросы профиля и уровня рисков, принятые кредитными организациями, качества управления рисками.
В целях усиления контроля за использованием банками денежных средств, выделяемых для поддержки финансовой системы Российской Федерации, Федеральным законом от 30.12.08 N 317-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 46 и 76 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» введен институт уполномоченных представителей Банка России в банках, получивших указанные средства. [7; 157 c.]
Анализ информации, получаемой уполномоченными представителями, позволяет уделять дополнительное внимание наиболее значимым рискам кредитных организаций, имеющих федеральное и региональное значение.
Наряду с антикризисными мероприятиями большое значение уделялось дальнейшему развитию риск-ориентированного надзора и предупреждению возможных проблем в деятельности банков на ранних стадиях их возникновения.
В последнее время большое внимание уделяется такому аспекту деятельности Банка России, как вывод с рынка кредитных организаций, нарушающих банковское законодательство и одновременно проводящих операции, имеющие очевидные признаки сомнительности.
При этом объемы проведенных сомнительных операций в настоящее время пока только увеличиваются, что связано прежде всего с тем, что кредитные организации при открытии счетов своим клиентам формально анализируют деятельность потенциальных клиентов. Вместе с тем отсутствует правовая база, позволяющая кредитным организациям требовать полную информацию о деятельности клиентов.
В настоящее время регулирование концентрации кредитного риска осуществляется на основании ст. 62 Закона о Банке России, предусматривающей право Банка России устанавливать обязательные нормативы деятельности кредитных организаций, в том числе нормативы максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ч. 3 ст. 62 Закона), максимального размера крупных кредитных рисков (ч. 4 ст. 62), максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам), а также ст.ст. 64, 65 и 71 Закона о Банке России, устанавливающих предельные значения указанных обязательных нормативов.
Система регулирования кредитного риска в силу законодательных ограничений не в полной мере соответствует международной практике, обобщенной в документе Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН) "Основополагающие принципы эффективного банковского надзора" (далее - Принципы банковского надзора).
Другим актуальным направлением развития системы регулирования и надзора за кредитными рисками является ориентация на оценку качества управления ими в кредитных организациях.
Что касается риска ликвидности, то в соответствии со ст.ст. 62 и 68 Закона о Банке России регулирование надзорным органом рисков ликвидности кредитных организаций осуществляется путем использования обязательных нормативов ликвидности (для банков - это нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности), определяемых как соотношение активов и пассивов с учетом их сроков, сумм и типов.
Имеющийся у Банка России опыт регулирования и анализа рисков ликвидности, а также изучение международной надзорной практики по данному вопросу свидетельствуют о необходимости совершенствования соответствующих подходов. Основным направлением развития системы регулирования и надзора в сфере ликвидности является ориентация на использование концепции денежных потоков и оценку состояния систем управления рисками ликвидности в кредитных организациях.
Применение Банком России профессионального суждения при осуществлении банковского надзора основывается на положениях части четвертой ст. 72 Закона о Банке России, в соответствии с которой Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители проводят оценку активов и пассивов кредитной организации на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. [15; 167 c.]
Кредитные организации и надзорный орган применяют при оценке рисков банковской деятельности профессиональное суждение только тогда, когда оценка с использованием формализованных критериев невозможна или содержательно некорректна.
В целом банковское сообщество позитивно относится к применению надзорным органом профессионального суждения.
Во исполнение требований ст. 77 Закона о Банке России и в рамках координации профессиональных суждений в последние годы широко используется процедура публичных обсуждений проектов нормативных актов Банка России по вопросам банковского регулирования и надзора.
Достоверность учета и отчетности является существенным компонентом оценки финансовой устойчивости кредитной организации и всех ее элементов (собственных средств (капитала), активов, доходности, ликвидности, качества управления и внутреннего контроля). Недостатки и ошибки, допущенные кредитными организациями в сфере учета и отчетности, в соответствии с действующим законодательством оцениваются на предмет их существенности. Так, согласно Закону о страховании вкладов учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными в случае, если одновременно: [9; 44 c.]
1) учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка;
2) возможные недостатки или ошибки в состоянии учета или отчетности банка не влияют существенным образом на оценку его финансовой устойчивости.
В развитие указанного определения достоверности учета и отчетности банка в части признания существенного влияния недостатков и ошибок в учете и отчетности банка на оценку его финансовой устойчивости Банком России установлено, что отчетность банка признается достоверной в случае, если выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и(или) отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, при котором обобщающий результат хотя бы по одной из групп показателей становится «неудовлетворительным».
Вместе с тем действующее банковское законодательство в настоящее время накладывает ряд ограничений на состав информации, подлежащей обмену между головными организациями банковских групп, банковских холдингов и участниками данных объединений юридических лиц. В частности, ст. 26 Закона о банках запрещает кредитным организациям - участникам групп и холдингов представлять своим головным организациям (управляющим компаниям) сведения об операциях их клиентов и корреспондентов.
Кроме того, Закон о Банке России (ст. 57) не позволяет Банку России устанавливать правила составления отчетности для банковских холдингов, хотя согласно ст.ст. 8 и 43 Закона о банках Банк России обязан определять указанные правила. Эффективное развитие консолидированного надзора сдерживается также:
несоответствием его законодательной базы международной практике, в том числе рекомендованной Принципами банковского надзора. В частности, используемые в российском законодательстве понятия "банковская группа" и «банковский холдинг» значительно уже рекомендуемых БКБН и применяемых Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО);
ограничением установленных Законом о Банке России норм по определению обязательных нормативов для банковских групп и банковских холдингов. В частности, действующее банковское законодательство не устанавливает норматив достаточности капитала для банковских групп и обязательные нормативы деятельности для банковских холдингов;
неурегулированностью вопросов применения мер воздействия к кредитным организациям за нарушения, выявленные в их деятельности на консолидированной основе.
Важным условием эффективной организации надзора за банковскими группами и банковскими холдингами также является взаимодействие и обмен информацией между органами, отвечающими за надзор за банками и другими финансовыми организациями, а также иностранными органами банковского (финансового) надзора. Вместе с тем действующее законодательство накладывает ряд ограничений на состав информации, подлежащей передаче в ходе трансграничного надзора за деятельностью кредитных организаций. Так, в соответствии со ст. 51 Закона о Банке России последний вправе обмениваться с органами надзора иностранных государств только информацией, которая не содержит сведений об операциях, счетах и вкладах кредитных организаций и их клиентов. Данное ограничение препятствует налаживанию контактов с зарубежными органами банковского надзора и эффективной организации трансграничного надзора.
В целях оценки устойчивости банковского сектора, необходимость которой вытекает из ст.ст. 56 и 75 Закона о Банке России, Банк России осуществляет стресс-тестирование банковского сектора. Результаты стресс-теста публикуются в «Отчете о развитии банковского сектора и банковского надзора». Начиная с 2006 г. стресс-тестирование российского банковского сектора проводится Банком России каждые полгода. В соответствии с принятыми в международной практике подходами оценка потерь капитала банков проводится в условиях заданного воздействия на баланс каждого банка трех основных видов риска: кредитного, рыночного, потери ликвидности. В качестве исходного события стрессовой ситуации принимается замедление или полное прекращение экономического роста, которое может быть спровоцировано снижением цен на нефть. Стресс-тестирование на уровне банковского сектора дополняется аналитической работой в кредитных организациях, где стресс-тестирование является важным элементом системы управления рисками.
Говоря об организации и использовании результатов инспекционной деятельности Банка России, хотелось бы напомнить, что правовой основой деятельности Банка России в этом направлении является ст. 73 Закона о Банке России. Непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение представляет собой инспекционную деятельность Банка России. Ее основными задачами являются: [8; 13 c.]
осуществление Банком России функций банковского надзора в целях поддержания стабильности банковской системы Российской Федерации и защиты интересов вкладчиков и кредиторов;
установление в ходе проверок кредитных организаций фактов их деятельности, которые невозможно получить методами дистанционного надзора;
осуществление в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, контроля за проведением кредитными организациями операций с денежными средствами и иным имуществом;