Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
347550 |
| Дата создания |
06 июля 2013 |
| Страниц |
74
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 18 ноября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты налогообложения предприятий
1.1. Сущность, функции, принципы налогообложения
1.2. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе
1.3. Налоговое планирование. Способы налогового планирования
1.4. Понятие налоговой оптимизации. Виды, этапы и методы налоговой оптимизации
1.5. Проблемы налоговой оптимизации
2. Действующая система налогообложения на предприятии ООО «Компания Нева Электроникс»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Характеристика налогов, уплачиваемых предприятием
2.3. Анализ налогового бремени ООО «Компания Нева Электроникс»
3. Основные направления оптимизации налогообложения на предприятии
3.1. Методы оптимизации налогообложения, применяемые на предприятии
3.2. Основные направления совершенствования методов оптимизации налогообложения
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Оптимизация налообложения (на примере организации)
Фрагмент работы для ознакомления
Заключение
В ходе проведенного в данной работе исследования было выяснено, что все юридические и физические лица должны участвовать в формировании бюджета государства путем внесения обязательных платежей. Совокупность платежей представляют собой налоговую систему. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты.
Также в работе были определены основные признаки налогов, было выяснено, что в настоящий момент в Российской Федерации налоговое бремя превышает оптимальный уровень, что приводит к уклонению от налогообложения и недополучения доходов в бюджет.
Было установлено, что современные направления налоговой политики заключаются в создании эффективной налоговой системы, сохранении сложившегося к настоящему моменту налогового бремени.
На следующем этапе было изучено понятие налогового планирования. Под налоговым планированием понимается целенаправленная деятельность налогоплательщика, которая направлена на эффективное использование всех тонкостей существующего налогового законодательства с целью сокращения величины налоговых платежей. Также были подробно изучены три основных способа налогового планирования: уклонение от уплаты налогов, налоговое планирование и избежание налогов.
Далее были рассмотрены понятие, сущность, способы и проблемы налоговой оптимизации. В частности было установлено, что оптимизация отдельного налога может осуществляться по следующим основным направлениям: изменение места и момента возникновения налогового обязательства, а также его размера.
Затем была изучена характеристика ООО «Компания Нева Электроникс». Предприятие применяет традиционную систему налогообложения и является плательщиком следующих налогов:
налог на добавленную стоимость;
единый социальный налог (с 2010 страховые взносы);
налог на прибыль организаций;
налог на имущество организаций.
Далее в работе проводился анализ налогового бремени предприятия. По результатам анализа было выяснено, что налоговое бремя компании составляет 18%. Было определено, что в составе налоговых издержек наибольшую долю составляют ЕСН и НДС.
На заключительном этапе исследования были изучены методы оптимизации налогообложения, применяемые на предприятии. Было выяснено, что для оптимизации НДФЛ и ЕСН (страховых взносов) предприятие умышленно задерживает часть заработной платы, мотивируя недостатком денежных средств на счетах, а в дальнейшем выплачивая компенсацию за задержку заработной платы, что позволяет повысить официальный уровень доходов работников при этом не повышая уровень НДФЛ и страховых взносов. Что касается остальных налогов, то в отношении них не применяются методы оптимизации налогообложения.
В качестве рекомендаций по совершенствованию методов оптимизации налогообложения было предложено:
1. Оптимизация НДФЛ и страховые взносы за счет:
выплаты компенсации за использование личного имущества работников;
выплаты по ученическим договорам.
2. Оптимизация НДС в результате заключения договоров на поставку товаров, работ, услуг с предприятиями, плательщиками НДС, а не индивидуальными предпринимателями.
Список литературы
"Список литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.09.2010);
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2010);
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(ред. от 09.02.2009);
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)(ред. от 30.12.2008);
5.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09
6.Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды
7.Налоговая политика РФ в 2011-2013 гг направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста // статья опубликована на сайте http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.uif
8.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. учебник. — 2-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2008, 448с.;
9.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 2005.- 385с;
10.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.- М.: ИНФРА-М, 2007.-263с.
11.Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение краткий курс, 2-е издание, СПб.: Издательский дом «Питер», 2007. - 288с.;
12.Еремина О.Ю. «Налоги и налогообложение» – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2006. – 279с.;
13.Иванова, М.В. Особенности влияния налогового законодательства на формирование бюджетов субъектов РФ // Финансы.- 2006.- №3.
14.Латышев В.И. «Налоговые правонарушения: поиск и выявление», М.: Финансы и статистика, 2006, 96с.;
15.Нестеров В.В. и др. «Налоги и налогообложение» учеб.-метод. Пособие, М.: Финансы и статистика, 2007. - 256с.;
16.Под ред. И.А. Майбурова Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2007
17.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2007 - http://slovari.yandex.ru/
18. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. - М.: ИТК Дашков и К 2006
19.Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // статья опубликована на сайте http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
20.Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // статья опубликована на сайте http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
21.Защита «компенсационных» методов снижения «зарплатных» налогов // статья опубликована на сайте http://www.taxpravo.ru/analitika/statya-69908-zaschita_laquokompensatsionnyihraquo_metodov_snijeniya_laquozarplatn yihraquo_nalogov;
22.Минимизация налога на имущество // статья опубликована на сайте http://www.directorinfo.ru/Article.aspx?id=13533&iid=577;
23.http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm - справочно-информационный сайт;
24.http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254 – справочно-информационный сайт;
25.http://www.nalog.ru/ - официальный сайт ФНС;
26.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
27.http://abc.informbureau.com/html/iaeiae.html -Экономический словарь;
28.www.tax-nalog.km.ru – Энциклопедия налогов;
29.www.consultant.ru – Справочно-правовая система;
30.www.electronics.net.ru – официальный сайт компании ООО «Компания Нева Електроникс».
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0046