"Финансовое планирование салона связи ООО "Ярко""--уже измененная тема

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.Сущность финансового планирования
1.2.Общие принципы финансового планирования
1.3.Виды финансового планирования
2. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ САЛОНА СВЯЗИ ООО «ЯРКО»
2.1. Краткая информация о салоне связи ООО «ЯРКО»
2.2. Расчет сметы объема продаж и затрат
2.3. Расчет сметы капитальных затрат
2.3. Расчет сметы прибылей и убытков
2.6. Расчет оптимального размера прибыли
2.7. Расчет баланса денежных поступлений и расходов
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЯРКО»
3.1. Финансирование ассортиментной политики
3.2. Финансирование рекламно-информационной деятельности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

"Финансовое планирование салона связи ООО "Ярко""--уже измененная тема

- а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.
На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, а также платежные календари по отдельным видам движения денежных средств.
Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.
Банку, обсуживающему предприятие также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования.
2. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ САЛОНА СВЯЗИ ООО «ЯРКО»
2.1. Краткая информация о салоне связи ООО «ЯРКО»
Салон связи ООО «ЯРКО» является торговым предприятием, осуществляющим торгово-закупочную деятельность и реализацию товаров и услуг связи розничным потребителям.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, а также круглую печать, штампы и бланки со своим фирменным наименованием.
В соответствии с целями своей деятельности предприятие осуществляет сотрудничество с юридическими и физическими лицами. На договорной основе определяет взаимоотношения с поставщиками и покупателями, а также самостоятельно планирует и осуществляет хозяйственную деятельность. Имущество общества принадлежит ему на праве собственности, и образовалось из вкладов учредителей в Уставной капитал. Учредители вправе раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли, получаемой Обществом после уплаты налогов и других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды между участниками, формирование фондов Общества. Решение об определении части прибыли, разделенной между его участниками, принимается Общим собранием участников. Имущество, принадлежащее Обществу, учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Уставной капитал определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Основное направление деятельности - розничная торговля товарами и услугами связи. Для осуществления своей деятельности фирма на данный момент имеет специализированный салон расположенный в города. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного салона связи.
В салоне связи представлено около 20000 наименований товаров известных производителей. Весь товар сертифицирован и имеет гарантию 1-2 года.
Модельный ряд представленный в салоне можно разделить на несколько категорий:
- мобильные телефоны;
- смартфоны;
- GPS-навигаторы;
- аксессуары и гаджеты;
-DECT-телефоны и рации;
- цифровые камеры;
- видеокамеры;
-персональная аудиотехника;
- прочие.
Фирма самостоятельно устанавливает размеры торговых надбавок и наценок на продукцию и услуги. Размер наценок и надбавок устанавливается на основе реального спроса и предложения на предлагаемый фирмой товар с учетом покрытия издержек и получения прибыли.
Таким образом, салон является торговым предприятием функционирующем на рынке сложной товарной категории.
Организационная структура салона связи ООО «ЯРКО» построена по линейно-функциональному признаку. Прямое подчинение работников не нарушает нормативов и норм управляемости, так как все работники имеют большую степень самостоятельности в принятии решений и часть из них являются в полном смысле менеджерами: главный бухгалтер, администратор.
2.2. Расчет сметы объема продаж и затрат
Прогноз объемов продаж следует проводить на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований с возможностями предприятия.
Исходными данными для составления годовой программы реализации служат:
- годовая потребность в товаре;
- прогнозируемые годовые выручки.
Годовая потребность в товаре установлена условно из сложившейся ситуации на рынке связи и составляет 33500 единиц товара в год, при этом товарооборот составит примерно 62000 тыс. руб.
На увеличение продаж положительное влияние должно оказать параллельное введение мероприятий по стимулированию продаж. Возможно также увеличение продаж за счет значительного расширения ассортимента сопутствующих товаров и введения новых групп товаров.
Затраты на закупку товара рассчитываются по формуле:
Ззак = Планируемая выручка / (1+ средняя наценка)
Ззак = 62000000 / (1 + 0,35) = 45925926 руб.
Затраты на оплату труда планируются с учетом структуры кадрового состава салона связи ООО «ЯРКО» в соответствии со штатным расписанием представленным в таблице 2.1
Таблица 2.1
Штатное расписание салона связи ООО «ЯРКО»
№ п/п
Должность
Количество человек
Оклад
Фонд ЗП в год
1
2
3
4
5
1
Руководители
1.1
Директор
1
25000
300000
1.2
Администратор
1
16000
192000
1.3
Заведующий
1
16000
192000
Продолжение табл. 2.1
1
2
3
4
5
2
Специалисты
2.1
Бухгалтер
1
15000
180000
3
Торгово-оперативный персонал
3.1
Продавец
6
10000
720000
3.2
Кассир
2
10000
240000
4
Вспомогательный персонал
4.1
Водитель-экспедитор
2
6000
144000
4.2
Уборщик
1
5000
60000
Всего
15
1380000
Так как салон связи ООО «ЯРКО» будет располагаться в помещении общей площадью 50 кв.м. при чем 40 кв.м. будет отведено на торговую площадь, а 10 кв. м для вспомогательных помещений, аренда помещений под торговые точки и под склад составит 8000 руб. за кв.м в месяц. Годовая арендная плата составит: 50*8000*12 = 4800000 руб.
Потребность салона связи ООО «ЯРКО» в оборудовании представлена в таблице 2.2
Таблица 2.2
Потребность в оборудовании
№ п/п
Наименование
Сумма, руб.
1
2
3
1
Мебель
15600
2
Торговое оборудование
45680
3
Кассовый аппарат
19350
4
Система видеонаблюдения
45600
Продолжение табл. 2.2
1
2
3
5
Персональный компьютер
29600
6
Факс
6200
7
Принтер
6350
Итого
168380
Таким образом, для создания салона требуются первоначальные вложения в размере 4968380 руб. (затраты на оборудование и арендная плата за пол года).
Прогнозируемая смета затрат на осуществление деятельности предприятия в год деятельности представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Годовая смета затрат на реализацию товаров и услуг
салона связи «ЯРКО»
№ п/п
Наименование экономического элемента
Обоснование расчета
Сумма, тыс.руб.
1
2
3
4
1
Материальные затраты (закупка товаров)
45925,926
2
Расходы на оплату труда
Итог гр. 5 табл. 2.1
1380
3
Отчисления на социальные нужды
1380*36%
496,8
4
Амортизационные отчисления
Итог табл. 2.4 * 20%
168,380*20%
33,676
5
Прочие затраты (в том числе аренда помещения за первые 6 мес.)
100+2,4
102,4
Итого затрат
45925,926+1380+495,8+33,676+102,4
47937,802
При составлении сметы затрат на реализацию товаров и услуг необходимо выделить постоянные и переменные затраты. Постоянные затраты включают амортизационные отчисления, прочие затраты и 50 % от фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды. Переменные затраты включают материальные затраты и 50 % от фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды. Следовательно, постоянные затраты составят 1074,476 тыс. руб., переменные - 46864,326 тыс. руб.
2.3. Расчет сметы капитальных затрат
Смета капитальных затрат является планом технического развития предприятия, в котором представлены перспективы по обновлению его основных фондов. Составляется этот план, на 3-5 лет. В дипломной работе смета капитальных затрат составляется на 1 год, как и все другие сметы. При составлении сметы следует помнить, что источниками финансирования капитальных затрат могут быть чистая прибыль предприятия, амортизационные отчисления, долгосрочные кредиты и другие. Но главным источником финансирования этих затрат, как и любых других, является выручка от реализации продукции. Это должно быть учтено при составлении сметы движения денежных средств.
Смета капитальных затрат представлена в таблице 2.4
Таблица 2.4
Смета капитальных затрат
№ п/п
Статьи затрат
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
1
Капитальные затраты
1.1
Затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию
22,65
1.2
Затраты на развитие социальной сферы и т.п.
20
Продолжение табл. 2.4
1
2
3
Всего капитальных затрат
42,65
2
Источники финансирования
2.1
Амортизационные отчисления
33,676
2.2
Чистая прибыль
8,974
Всего источников
42,65
2.3. Расчет сметы прибылей и убытков
Смета прибылей и убытков позволяет составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на нее ранее составленных смет.
Составляется эта смета на основе результатов, полученных в сметах продаж и себестоимости реализованной продукции (смете затрат).
Таблица 2.5
Смета прибылей и убытков, тыс.руб.
№ п/п
Наименование показателя
Методика расчета
Сумма, тыс.руб.
1
2
3
4
1
Выручка от реализации товаров и услуг
62000
2
Себестоимость реализованной продукции (товаров и услуг)
Итог табл. 2.3
47937,802
3
Прибыль от реализации
62000-47937,802
14062,198
4
Выплаты по ценным бумагам дивидендам
14062,198*40%
5624,879
5
Налог на имущество
168400*2%
3368
Продолжение табл. 2.6
1
2
3
4
6
Прочие расходы (штрафы, пени, издержки, неустойки и т.п.)
180
7
Балансовая прибыль
14062,198+5624,879-3368-180
16139,077
8
Чистая прибыль
14062,198-3368-5624,879
5069,319
2.6. Расчет оптимального размера прибыли
Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно используя опыт западного предпринимательства, сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить «эффект производственного рычага», который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.
Сила воздействия производственного рычага рассчитывается по следующей формуле:
С= (Выручка от реализации - переменные затраты) / сумма прибыли от реализации
В дипломной работе рассмотрим 3 хозяйственные ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат.
Таблица 2.6
Планирование оптимальной прибыли
№ п/п
Наименование показателя
Базовый показа-тель, тыс.руб.
Ситуация 1
Ситуация 2
Ситуация 3
опи-сание
сумма, тыс.руб.
опи-сание
сумма, тыс.руб.
опи-сание
сумма, тыс.руб.
1
Выручка от реализации
62000
+10%
68200
+10%
68200
-8%
57040
2
Переменные затраты
46864,326
+10%
51551
+10%
51551
-8%
43115
3
Постоянные затраты
1074,476
1074,476
+2%
1096
1074,476
4
Итого затрат
47939
52625
52647
44189
5
Прибыль от реализации
14061
15575
15553
12851
6
Процент прибыли к базовому показателю
111
110
91
7
Сила воздействия производственного рычага
+0,099
+0,01
+0,01
8
Процент прироста прибыли
+6,83
+6,82
+5,7
Анализируя расчеты представленные в таблице 2.6 в ситуации 1 самый высокий прирост прибыли в денежном выражении по отношению к базовому показателю при незначительно меньшем значении производственного рычага. Следовательно смета прибылей и убытков требует уточнения и будет выглядеть следующим образом (таблица 2.7)
Таблица 2.7
Смета прибылей и убытков, тыс.руб.
№ п/п
Наименование показателя
Базовый
Оптимальный
1
Выручка от реализации товаров и услуг
62000
68200
2
Себестоимость реализованной продукции (товаров и услуг)
47937,802
52625
3
Прибыль от реализации
14062,198
15575
4
Выплаты по ценным бумагам дивидендам
5624,879
5624,879
5
Налог на имущество
3368
3368
6
Прочие расходы (штрафы, пени, издержки, неустойки и т.п.)
180
180
7
Балансовая прибыль
16139,077
17651,879
8
Чистая прибыль
5069,319
6582,121
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть использована на различные производственные и социальные цели. При этом предприятие может формировать из чистой прибыли целевые денежные фонды (фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд), но может и не формировать, сообразуясь с принятой им учетной политикой.
Таблица 2.8
Распределение чистой прибыли (оптимальный вариант)
№ п/п
Наименование показателя
Методика расчета
Сумма, тыс. руб.
1
Чистая прибыль
6582,121
2
Формирование фонда накопления
70% * 6582,121