Правовое регулирование денежного обращения и правила ведения кассовых операций.

Содержание

Введение
1. Нормативно-правовое регулирование денежного обращения
2. Правила ведения кассовых операций
Заключение
Список литературы

Правовое регулирование денежного обращения и правила ведения кассовых операций.

В малых предприятиях обязанности кассира могут возлагаться на бухгалтера, в этом случае с последним также заключается до­говор о материальной ответственности. Возможность такого со­вмещения следует рассматривать скорее как исключение, нежели как правило. Объединение контрольной и исполнительской функ­ций в руках одного лица, да еще по отношению к сверхликвидным денежным активам, нарушает один из основных принципов кон­троля — разделение ответственности.
Касса должна быть расположена в изолированном помещении, руководитель предприятия должен обеспечить сохранность денег как в помещении кассы, так и при доставки их из банка и сдаче в банк.
При осуществлении организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке должна применять­ся контрольно-кассовая техника.5
Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:
1. Соблюдение лимита остатка кассы.
Независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности учреждениями банков ежегодно устанавливается лимит остатка наличных денег всем предприятиям, которые осуществляют налично-денежные расчеты и имеют кассу. Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу (форма 0408020).6 Когда лимит не установлен, он признается равным нулю.
Лимит устанавливается сроком на один календарный год. Наличную выручку из кассы можно будет расходовать только на цели, указанные в расчете лимита, поэтому обязательно указывать в качестве цели расхода - «Выплата зарплаты», «Хозяйственные расходы», «Командировочные расходы».
Законодательством РФ допускается хранение в кассах наличных денежных средств сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий и на срок не свыше трех рабочих дней (для учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в банке (п. 9 Порядка ведения кассовых операций).
2. Использование наличной выручки.
Расходование наличной выручки согласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не допускается.
3. Применения унифицированных форм бухгалтерской отчетности
Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата.7
Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (например, по платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главным бухгалтером организации.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе.8
4. Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами.
Предприятие может выдать подотчетному лицу любую сумму, но каждый отдельный платеж, совершенный работником сторонней организации от имени предприятия (по доверенности), не должен превышать установленного предельного размера расчетов. Такое же требование действует, когда подотчетное лицо осуществляет сделки без доверенности, но в интересах своего предприятия, которое впоследствии одобряет его действия, принимая его отчет об израсходованных суммах (ст. 982 Гражданского кодекса РФ). Предельный размер расчета наличными деньгами по одному платежу установлен Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У и составляет по одной сделке 100 000 рублей. К расчетам с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется.
5. Применение контрольно-кассовой техники.
В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», вступившим в силу с 26 июня 2003 г., а также с учетом Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительством РФ от 6 мая 2008 г. N 359, контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
В силу п. 2 ст. 2 названного Закона организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации (пока такой порядок не определен), могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
За продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин на организации налагается штраф от 30 000 до 40 000 руб., а на должностных лиц, то есть на директора и бухгалтера или кассира, - от 3000 до 4000 руб. на каждого (ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Если же ошибка допущена у индивидуального предпринимателя, то на него наложат штраф от 1500 до 2000 руб.9
Необходимо заметить, что задача организации - обеспечить правильное заполнение кассовых документов с учетом следующих основных требований:
правильное заполнение всех реквизитов расходных и приходных кассовых документов;
соответствие сумм, проставленных на документе цифрами, суммам, указанным прописью;
наличие на расходных кассовых документах росписи в получении денег, сведений о представленном документе, удостоверяющем личность получателя денег;
соблюдение сроков действия кассовых документов;
наличие на кассовых документах подписей;
наличие оттиска печати (при необходимости);
отсутствие помарок или подчисток в расходных кассовых документах, наличие которых считается грубым нарушением кассовой дисциплины.
Кассовые документы должны быть заполнены чернилами, шариковой ручкой, с помо­щью пишущей машинки или средств компьютерной техники. Они должны быть подписаны главным бухгалтером или иным лицом, уполномоченным письменным распоряжением руководителя пред­приятия, и кассиром, а расходные документы, кроме того, и руко­водителем предприятия или иным должностным лицом, имеющим право разрешать расходование средств.10
Заключение
В заключении следует отметить, что наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется Положением Банка России от 05.01.1998 N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», а также Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40 и другими нормативно-правовыми документами.