Операции с иностранной валютой

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Характеристика валютных операций и их участников на территории Российской Федерации
1.2. Нормативно-правовое регулирование валютных операций
1.3. Уполномоченный банк- агент валютного контроля
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
2.1. Открытие и ведение валютных счетов клиентов
2.2. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями
2.3. Организация операций с наличной иностранной валютой и чеками
2.4. Валютные риски и методы управления ими
3.АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ СИБИРСКОГО БАНКА
СБЕРБАНКА РОССИИ
3.1. Характеристика деятельности Сибирского Банка Сбербанка России
3.2. Анализ валютных операций СибирскогоБанка Сбербанка России
3.3. Внутренний контроль за проведением операций в иностранной валюте
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Операции с иностранной валютой

Согласно данному изменению указанная в исключении категория граждан попадет под определение нерезидентов, что, в свою очередь, разрешит резидентам перечислять иностранную валюту этой категории лиц.Данное изменение направлено на устранение барьера, связанного с выплатой заработной платы в иностранной валюте российской компанией своим работникам, которые либо проживают за пределами территории РФ и имеют вид на жительство, либо временно пребывают в иностранном государстве не менее одного года и имеют рабочую или учебную визу со сроком действия также не менее одного года.В рассматриваемом Федеральном законе предлагается также дополнить ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ, обязывающую резидентов обеспечивать получение экспортной выручки или возврата авансового платежа в сроки, определенные внешнеторговым договором, следующими частями:«1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.1. Порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации».Данное изменение позволит перекрыть одну из самых применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Суть схемы довольно проста: заключается внешнеторговый контракт (контракт предусматривает авансовую форму расчетов), в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами (т.е. конкретная дата исполнения обязательств по внешнеторговому контракту не определена).В данном случае денежные средства могут быть перечислены за границу безвозвратно. При этом у агентов валютного контроля нет оснований для фиксирования нарушения ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ, так как в данной статье прописано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа в случае невыполнения нерезидентом своих обязательств по контракту. В данном случае указанные выше сроки отсутствуют, что соответственно освобождает резидента от необходимости обеспечить возврат денежных средств.Принятие вышеописанных изменений Федерального закона № 173-ФЗ обяжет резидентов указывать максимальный срок получения экспортной выручки или товара/оказания им услуг вне зависимости от того, что оговорено или не оговорено во внешнеторговом договоре.Новый Федеральный закон обяжет таможенные органы передавать в электронном виде информацию о зарегистрированных ими декларациях на товары Банку России и уполномоченным банкам не позднее трех рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска товаров таможенными органами. Данная мера направлена на предотвращение фактов подделки ГТД, представляемой недобросовестными резидентами в уполномоченные банки. Изменение вступит в силу с 1 января 2013 г.Для уполномоченных банков (как агентов валютного контроля) также будут установлены новые обязанности, связанные с передачей ведомости банковского контроля органу валютного контроля в случае выявления нарушения ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ по состоянию на дату выявления нарушения. Новый закон изменяет и ст. 20 Федерального закона № 173-ФЗ. Теперь она выглядит следующим образом:«1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных баках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.3. При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:1) номер и дата оформления паспорта сделки;2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.4. Сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.5. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.6. Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Срок передачи оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке».Стоит отметить тот факт, что изменение данной статьи никак не скажется на деятельности участников ВЭД, так как правила заполнения паспорта сделки едины для всех резидентов и информация, которая согласно изменениям должна быть указана в паспорте сделки, является обязательной и отражена в порядке заполнения паспорта сделки, прописанном в Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И.Еще одним шагом по обеспечению контроля над схемами вывода капитала из нашей страны является законопроект № 446118-5 «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”», согласно которому планируется расширить список валютных операций, закрепленных в п. 9 ч. 1 ст. 1, следующими пунктами:«ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации».По своей сути п. «ж» является одной из незаконных схем вывода капитала, которая применяется в нашей стране. Суть данной схемы довольно проста.Предположим, российская фирма «А» заключила контракт на поставку оборудования с российской фирмой «В». Обе фирмы находятся в одном городе и на одной улице. Общая сумма контракта составляет 1 млрд руб. Оплата продукции по условию договора производится единовременным платежом на счет фирмы «В» в швейцарском банке.На данный момент расчеты, предусмотренные по контракту между фирмами «A» и «В», являются незаконными. Статья 12 Федерального закона № 173-ФЗ утверждает порядок открытия, ведения и закрытия счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ. Согласно ч. 4 ст. 12 резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Часть 5 ст. 12 определяет конкретные случаи, при которых резиденты вправе переводить денежные средства на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации. Вышеописанный случай данным списком не закреплен. Поскольку в настоящей редакции закона эта операция не является валютной, она не учитывается и не проверяется специалистами валютного отдела и чаще всего проходит как обычный «внутрироссийский» рублевый платеж.Внесение данного пункта в список валютных операций делает рассмотренную схему расчетов вполне законной. Однако валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, определенных Федеральным законом № 173-ФЗ. Следовательно, такую схему расчетов смогут использовать только стороны по агентским договорам и договорам комиссии, а также транспортные организации — по операциям, связанным с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, а кроме того, в случае транзитной перевозки груза по территории РФ или по договорам страхования указанных грузов.Внесение данного пункта возлагает дополнительную ответственность на уполномоченные банки, которые будут обязаны отслеживать данные операции и в случае необходимости запрещать их проведение. Уполномоченные банки также будут обязаны включать информацию по данным операциям в отчетную форму 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках».Конечно, это только законопроект, и в каком виде он оформится в конечном итоге в закон, предсказать довольно сложно. Но, тем не менее, внесение данного пункта в Федеральный закон № 173-ФЗ позволит наладить контроль над одной из применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж.2.3. Организация операций с наличной иностранной валютой и чекамиС 1 ноября 2010 г. вступила в силу Инструкция ЦБ РФ от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Необходимость внесения изменений в действующий порядок обмена валют была продиктована прежде всего упразднением понятия «обменный пункт», вокруг которого была построена вся Инструкция № 113-И. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 02.04.2010 № 2324-У «О переводе обменных пунктов в статус иных видов внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов кредитных организаций), о закрытии обменных пунктов и об упорядочении деятельности внутренних структурных подразделений» обменные пункты кредитных организаций (филиалов) не позднее 1 октября 2010 г. должны были быть закрыты либо переведены в статус внутренних структурных подразделений иного вида.В уполномоченном банке (филиале), включая внутренние структурные подразделения уполномоченного банка, могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками.3.1.1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.3.1.2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.3.1.3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (конверсия).3.1.4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств).3.1.5. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации.3.1.6. Покупка чеков за наличную иностранную валюту.3.1.7. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации.3.1.8. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.3.1.9. Прием денежных знаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо.3.1.10. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.3.1.11. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.3.1.12. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.3.1.13. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.3.1.14. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.3.1.15. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.3.1.16. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.3.1.17. Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.3.1.18.