Управление бюджетным процессом страховой компании (на примере ОСАО "Россия") третья часть диплома

только 3 часть диплома

Управление бюджетным процессом страховой компании (на примере ОСАО "Россия") третья часть диплома

3.
Расходы на обучение, повышение квалификации, найм - всего
 
50 000
200 000
 
250 000
4.
Расходы на повышение квалификации руководящего звена за счет средств ЦО - всего
 
 
 
 
-
5.
Внутрикорпоративные мероприятия
 
 
50 000
220 185
270 185
 
Управление недвижимостью (RE)
1 600 000
2 160 000
3 180 000
3 785 000
10 725 000
6.
Аренда помещений
1 450 000
1 800 000
2 820 000
3 425 000
9 495 000
7.
Содержание и обслуживание зданий
150 000
150 000
230 000
230 000
760 000
8.
Охрана офиса
 
10 000
30 000
30 000
70 000
9.
Страхование объектов недвижимости
 
 
 
 
-
10.
Расходы по оплате услуг сторонних организаций по уборке
 
 
 
 
-
11.
Установка и обслуживание кондиционеров
 
150 000
 
 
150 000
12.
Текущий ремонт
 
50 000
100 000
100 000
250 000
 
Направление деятельности "Бизнес-администрирование" (ВА)
727 000
660 000
1 345 000
1 200 000
3 932 000
13.
Содержание парка автомашин
150 000
150 000
230 000
190 000
720 000
14.
Транспортные затраты
487 000
335 000
735 000
555 000
2 112 000
15.
Почтово-телеграфные расходы и подписка
20 000
20 000
27 000
77 000
144 000
16.
Мебель и офисное оборудование кроме компьютерного, стоимостью менее 50,0 тыс.руб. за единицу
 
50 000
240 000
240 000
530 000
17.
МБП и прочая не IT - техника по заказам подразделений, стоимость менее 50,0 тыс.руб. за единицу
 
10 000
10 000
10 000
30 000
18.
Страхование имущества
10 000
 
10 000
10 000
30 000
19.
Канцелярские расходы
30 000
50 000
50 000
75 000
205 000
20.
Архивные услуги
 
 
3 000
3 000
6 000
21.
Прочие административно-хозяйственные затраты
30 000
45 000
40 000
40 000
155 000
 
Направление деятельности "Информационно-технологическое обеспечение" (IT)
441 900
950 000
1 779 500
1 907 000
5 078 400
22.
Услуги телефонной связи
76 400
76 500
322 500
215 000
690 400
23.
Услуги сотовой связи
6 000
65 000
75 000
75 000
221 000
24.
Использование каналов связи, интернет
108 000
108 000
170 000
170 000
556 000
25.
Обслуживание коммуникационного оборудования для поддержания работы каналов связи
30 000
120 000
100 000
90 000
340 000
26.
Программное обеспечение в любом виде - готовой программы, разработки и т.д. стоимостью менее 50,0 тыс.руб. за единицу
36 000
 
 
229 000
265 000
27.
Текущее IT-обеспечение
185 500
580 500
1 112 000
1 128 000
3 006 000
28.
Расходы на содержание IT-техники
55 500
85 500
105 000
105 000
351 000
29.
Сопровождение и поддержка программного обеспечения
70 000
240 000
95 000
95 000
500 000
30.
Страхование IT-техники
 
 
 
 
-
31.
Лизинговые платежи за IT-технику
 
 
 
 
-
 
Направление деятельности Маркетинг (MA и PR)
70 000
300 000
750 000
600 000
1 720 000
32.
Маркетинговые исследования
 
 
 
 
-
33.
Рейтинг надежности
 
 
 
 
-
34.
Расходы на PR
 
 
 
 
-
35.
Расходы на рекламу
 
150 000
500 000
500 000
1 150 000
36.
Расходы на оформление точек продаж
 
 
 
 
-
37.
Расходы на подготовку сувенирной продукции и полиграфии
 
50 000
150 000
 
200 000
38.
Расходы на креативные разработки, дизайн и внедрение
 
 
 
 
-
39.
Расходы на проведение акций, мероприятий, событийный маркетинг
70 000
100 000
100 000
100 000
370 000
 
Расходы по функциональной деятельности (SO)
248750
428750
378750
408750
1465000
40.
Командировочные расходы
78750
78750
78750
78750
315000
41.
Изготовление печатей, штампов
5 000
5 000
5 000
5 000
20 000
42.
Изготовление визиток
5 000
5 000
15 000
15 000
40 000
43.
Представительские расходы
15 000
50 000
50 000
50 000
165 000
44.
Оплата членских взносов в специализированных организациях (в т.ч. Взносы на участие в тендерах)
35 000
150 000
50 000
50 000
285 000
45.
Расходы на лицензирование
 
 
 
 
-
46.
Государственная пошлина, юридические услуги
10 000
10 000
50 000
50 000
120 000
47.
Оплата аудиторских услуг
 
 
 
 
-
48.
Нотариальные услуги
30 000
60 000
30 000
60 000
180 000
49.
Информационные услуги сторонних организаций, кроме IT - услуг, приобретение литературы, оплата информации, консалтинг
40 000
40 000
40 000
40 000
160 000
50.
Расходы по изготовлению пластиковых зарплатных карт
 
 
 
 
-
51.
Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)
20 000
20 000
50 000
50 000
140 000
52.
Услуги внешних компаний по переводу
 
 
 
 
-
53.
Прочая связь (пользование банкоматом)
 
 
 
 
-
54.
Обслуживание кассовых аппаратов
10 000
10 000
10 000
10 000
40 000
55.
Местные налоги
 
 
 
 
-
56.
Прочие расходы
 
 
 
 
-
 
ИТОГО НОР (текущие расходы):
8062025
10053165
16943993
20229318
55288501
Таким образом, рост объемов оказанных услуг на 5% обусловил рост затрат, связанных с их реализацией на 2,85%, что свидетельствует об уровне финансового рычага, равного 1,75.
3.3 Разработка бюджета движения денежных средств
Объектом бюджетного планирования являются денежные средства и их эквиваленты, которые представляют собой входящие и исходящие денежные потоки.
Денежными средствами считаются средства на банковских счетах и в кассе организации. Характерной особенностью данных средств является их свободный (несвязанный) характер. Решение о немедленном расходовании указанных средств определяется исключительно руководством организации, и на его исполнение не могут повлиять внешние причины (например, действия кредитного учреждения, в котором открыт расчетный счет организации).
Денежными эквивалентами считаются краткосрочные и высоколиквидные финансовые вложения, которые легко конвертируются в денежные средства, размер которых заранее достоверно определен. Риск изменения стоимости указанных вложений незначителен. Заметим, что понятие краткосрочности инвестиций законодательно не установлено и определяется каждой организацией самостоятельно на основе мотивированного профессионального суждения. При этом рекомендуемым является срок, не превышающий три календарных месяца.
Примером денежных эквивалентов могут служить векселя со сроком погашения менее трех месяцев, банковские овердрафты при условии, что:
- платежи по овердрафту происходят по требованию заемщика немедленно (в любой момент времени);
- остаток по расчетному счету постоянно колеблется между дебетовыми и кредитовыми значениями.
В противном случае овердрафт признается полученным кредитом и должен быть отражен при планировании финансовой деятельности организации.
БДДС содержит классификацию данных о движении денежных средств и их эквивалентов за планируемый период по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Операционную деятельность организации составляют хозяйственные операции, которые приносят основной доход, а также иные операции, не относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности. Величина поступлений и платежей по операционной деятельности характеризует возможности организации без привлечения дополнительных источников финансирования:
- сохранять условия для операционной деятельности;
- осуществлять планируемую инвестиционную деятельность;
- погашать ранее полученные кредиты, займы и выплачивать дивиденды.
Следующим этапом является составление Бюджета движения денежных средств (БДДС) (прогноз отчета о движении денежных средств).
Бюджет движения денежных средств (БДДС) это план движений по расчетным счетам и наличных денежных средств в кассе предприятия, который отражает все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности.
Бюджетирование движения денежных средств в ОСАО «Россия» преследует цель — обеспечить бездефицитность бюджета (реализуемость производственной программы) и определить связи между финансовым потоком и финансовым результатом.
Он показывает возможные поступления авансов и предоплаты (которые вытекают из условий договоров и контрактов), поступления за ранее отгруженную продукцию и дебиторскую задолженность, оплату продукции и товара текущего периода.
Для удобства работы в ОСАО «Россия», как уже указывалось, форматы БДиР и БДДС должны быть идентичными. Поэтому так же, как и в БДиР, соблюдается очередность выплат.
Бюджет движения денежных средств для ОСАО «Россия» отразим в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Бюджет движения денежных средств на 2009 год
№
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
ИТОГО
1.
Остатки денежных средств на начало периода филиала
2 625 926
1 875 951
1 570 544
1 660 956
2 142 749
2.
Финансирование из ЦО (+)
 
 
 
 
-
3.
ДМС (кассовый результат по страховой деятельности)
408 344
-10 880