Анализ объема, ассортимента и качества реализуемой продукции

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРИЯ АНАЛИЗА РЕАЛИЗАЦИИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
1.1. Анализ объема производства и реализации продукции
1.2. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ
1.3. Теория анализа качества продукции
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА, АССОРТИМЕНТА И КАЧЕСТВА РЕАЛИЗУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ В ЗАО "ПОЛЮС"
2.1. Краткая характеристика ЗАО "Полюс"
2.2. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации готовой продукции
2.3. Анализ ассортимента и структуры продукции
2.4. Анализ качества реализуемой продукции
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Анализ объема, ассортимента и качества реализуемой продукции

2007
24000
124,4
101,7
Таблица 2.4.
Динамика реализации товарной продукции в сопоставимых ценах.
Год
Объем реализации, тыс. руб.
Темпы роста, %
базисные
цепные
1
2
3
4
2003
20000
100,0
100,0
2004
19600
98,9
98,9
2005
20800
104,0
106,1
2006
22900
114,5
110,1
2007
23400
117,0
102,2
Из таблиц 2.3 и 2.4 видно, что за пять лет объем производства возрос на 24,4 %, а объем реализации - на 17,0 %. За последний 2007 год темпы роста производства несколько выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.
Исчислим его по среднегеометрической:
В приведенном расчете среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 5,6 %, а реализации продукции - 2,3 %.
Таблица 2.5.
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации товарной продукции ЗАО "Полюс" за 2007 год.
Изделие
Объем производства продукции, тыс. руб.
Реализация продукции, тыс. руб.
план
факт
+,-
% к плану
план
факт
+,-
% к плану
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Фланец
4000
4500
+500
+12,5
4300
4250
-50
-1,2
Вал
6000
5500
-500
-8,3
5200
5100
+100
+1,9
Барабан
6000
6500
+500
+8,3
6400
6300
-100
+1,6
Колодка
7900
7500
-400
+6,3
7200
7750
+500
+6,9
Итого
23900
24000
-100
-0,42
23100
23400
+550
+2,38
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
В процессе анализа определим выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по ЗАО "Полюс", в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясним причины недовыполнения плана, и дадим оценку деятельности по выполнению договорных обязательств (табл. 2.6).
Таблица 2.6.
Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за март 2007 г.
Изделие
Потребитель
План поставки по договору, тыс. руб.
Фактически отгружено, тыс. руб.
Недопоставка продукции, тыс. руб.
Зачетный объем в пределах плана, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
Фланец
1
200
300
200
2
400
350
-50
350
3
380
380
380
Вал
1
500
500
500
2
420
420
420
Итого
1900
1950
-50
1850
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам () и его недовыполнением () на плановый объем ():
или 97%
Из таблицы 2.7 видно, что за март 2007 г. недопоставлено продукции по договорам на сумму 50 тыс. руб., или на 3 %, а в целом за год данный показатель составил 5 %.
Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.
2.3. Анализ ассортимента и структуры продукции
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из таблицы 2,8 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 96,2 % (23000 / 23900 х 100) .
Таблица 2.8.
Выполнение плана по ассортименту продукции.
Изделие
Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.
Процент выполнения плана
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту
план
факт
Фланец
Вал
Барабан
Колодка
4000
6000
6000
7900
4500
5500
6500
7500
112,5
91,7
108,3
94,9
4000
5500
6000
7500
Итого
23900
24000
100,4
23000
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.
Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции.
Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом, цепной подстановки (табл. 2.9), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:
= 24000 тыс. руб.
= 24536 тыс. руб.
= 24000 - 24536 = -536 тыс. руб.
Данные графы 6 получены умножением показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах ():
= 123500 / 120300 = 1,0266.
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 102,66 % по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 24536 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на 536 тыс. руб., это объясняется нарушением запланированной структуры на изделия "Вал" и "Колодка", т.е. доля изделий "Фланец" и "Барабан" возросла.
Таблица 2.9.
Анализ структуры товарной продукции.
Изделие
Оптовая цена за ед. изд., тыс. руб.
Объем производства продукции, шт.
Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.
Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
план
факт
план
фактически при плановой структуре
факт
1
2
3
4
5
6
7
8
Фланец
Вал
Барабан
Колодка
100
200
250
300
40000
30000
24000
26300
45000
27500
26000
25000
4000
6000
6000
7900
4106
6160
6160
8110
4500
5500
6500
7500
+394