Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся ИП, в РФ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
I. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
2.1. НДФЛ
2.2. Налог на имущество физических лиц
2.3. Земельный налог
2.4. Транспортный налог
II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1. Исходные данные
2.2. Расчет НДФЛ и страховых взносов
2.3. Расчет НДС и налога на имущество
2.4. Расчет налога на прибыль
2.5. Расчет налогов при УСН
2.5. Сравнение ОСНО и УСН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся ИП, в РФ

Далее в работе проводился анализ налогового бремени предприятия. По результатам анализа было выяснено, что налоговое бремя компании составляет 3 202 493 руб.. На заключительном этапе исследования проводился анализ систем налогообложения ОСНО, УСН с целью выявления направлений оптимизации налоговой нагрузки. Для этого были выявлены основные достоинства и недостатки данных систем налогообложения, произведены расчеты сумм налогов к уплате в бюджет по каждой системе и проведен их сравнительный анализ, который показал, что налоговое бремя предприятия составило:ОСНО – 3 202 493 руб.;УСН (6%) – 1 750 268 руб.;УСН (15%) – 1 898 285 руб.По результатам исследования было определено, что применение ОСНО для данного предприятия крайне не выгодно, так как налоговое бремя многократно превышает сумму налогов по УСН.Таким образом, с целью оптимизации налоговой нагрузки, предприятию рекомендуется использовать УСН 6%.Необходимо отметить, что российская налоговая система включает в себя достаточно большое число налогов и различных других платежей на различных уровнях: федеральном, региональном и местном. В последнее время роль региональных и местных налогов и сборов, являющихся составной частью действующего налогового законодательства, в формировании бюджетов существенно изменилась. Они гарантируют финансовую поддержку при проведении таких важных для региона социальных решений, как содержание милиции и пожарной охраны, жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, организация рекламной деятельности и других. Исходной базой формирования доходов бюджетов различных уровней является распределение налогов и обязательных платежей и закрепление их конкретных видов за федеральными, региональными и местными бюджетами. Это должно обеспечивать не только самостоятельность бюджетов, но и активизировать их роль в проведение государственной региональной политики, давать возможность субъектам РФ формировать свои бюджеты и разрабатывать прогнозы социально - экономического развития на длительную перспективу. Сегодня речь идет о финансовом обеспечении самостоятельности бюджета и на уровне региона, и на местном уровне. Система местного налогообложения является самым слабым звеном в российском налоговом законодательстве. Правовая база местного налогообложения недостаточно разработана. В связи с чем положения, разрабатываемые и принимаемые органами местного самоуправления, как правило, имеют массу недочетов, а иногда и просто противоречат действующему налоговому законодательству. Развитие местного налогообложения является одним из наиболее противоречивых аспектов становления децентрализованной бюджетной системы в Российской Федерации. Как и в других странах, в России существует значительный разрыв между степенью делегирования полномочий по осуществлению расходов нижестоящим органам управления и степенью их налоговой самостоятельности. Поэтому необходимость развития местного налогообложения постоянно признается на федеральном уровне. С другой стороны, ситуация в сфере регионального и местного налогообложения в последние годы является ярким примером не только стагнации, но и в значительной степени, регресса в развитии межбюджетных отношений федерального центра, регионов и местного самоуправления. Развитию регионального и местного налогообложения препятствуют несбалансированность региональных финансовых систем и местных финансов. Существующая налоговая система России не ориентирована на обеспечение потребностей территориальных бюджетов.