Отчётность о движении денежных потоков организации и её использование в финансовом фнализизе и планировании

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………………4
Глава 1. Цели, порядок и принципы подготовки и составления отчетности о движении денежных средств………………………………………………………...7
1.1. Экономическая сущность денежных потоков и их виды
1.2. Порядок подготовки и составления отчетности о движении денежных средств
1.3. Аналитические возможности отчета о движении денежных средств
Глава 2. Анализ денежных потоков ЗАО «Авангард –Авто 2000»………………36
2.1 Характеристика ЗАО «Авангард –Авто 2000»……………………………......36
2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о движении денежных средств……………………………………………………………………………….401
2.3. «Оценка качества» чистого денежного потока от текущей деятельности…499
2.4. Анализ состояния денежного оборота………………………………………...52
Глава 3. Прогнозный анализ денежныхпотоков ЗАО «Авангард – Авто 2000»
3.1. Выявление резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов ЗАО «Авангард – Авто 2000»
3.2. Определение необходимого размера денежных средств
3.3. Пути оптимизации денежных потоков
Заключение
Список нормативно-правовых актов и использованной
литературы…………………………………………………………………………..85
Приложения

Отчётность о движении денежных потоков организации и её использование в финансовом фнализизе и планировании

В процессе работы над дипломом были изучены нормативные документы, теоретические разработки ученых-экономистов по ключевым вопросам темы.
Заключение
Главным условием планирования успеха деятельности предприятия является оценка обеспеченности денежными средствами. Более того, проведение оценки финансового состояния предприятия также невозможно без анализа его денежных потоков. Одна из основных задач управления денежными потоками состоит в выявлении взаимосвязи между потоками денежных средств и величиной прибыли, то есть выяснение того, является ли полученная прибыль результатом эффективных денежных потоков или это результат каких-либо других факторов.
В последнее время особое значение приобретают такие понятия, как "движение денежных средств" и "поток денежных средств". Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Управление денежными средствами осуществляется с помощью прогнозирования денежного потока, т.е. поступления (притока) и использование (оттока) денежных средств. Определение денежного притока и оттоков в условиях местного несовершенного рынка может быть только приблизительным. В странах с развитой рыночной экономикой практика проведения такого анализа существует уже давно и она многократно себя оправдала. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период времени. Движение денег является той первоосновой, в результате функционирования которой появляются финансовые отношения, денежные фонды и денежные потоки.
Управление потоками денежных средств объединяет всё это и предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств.
В мировой практике денежный поток обозначается как "cash flow". Данный показатель возник в США в послевоенный период и означает ту часть денежных средств, которая остаётся у хозяйствующего субъекта хотя бы временно, до дальнейшего их распределения. Она равна сумме амортизационных отчислений, чистой прибыли и других денежных запасов.
Показатель "cash flow" применяется для определения суммы остатка денег на расчетном счете хозяйствующего субъекта, которое формируется как сальдо между поступлением денег (приток денежных средств) и их расходованием (отток денег за счет различных платежей). Анализ денежного потока производится по 3-м основным направлениям, отражающим текущую, инвестиционную и общую финансовую деятельность предприятия.
Текущая деятельность — получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам.
Инвестиционная деятельность — движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов.
Финансовая деятельность — получение долгосрочных кредитов и займов, погашение задолженности по ранее полученным кредитам, выплата дивидендов.
Именно от эффективности управления денежными средствами зависит финансовое состояние и возможность быстрой адаптации в случаях неожиданных изменений на финансовом рынке.
Компания ЗАО «Авангард-Авто 2000» образована в 2000 г. Осуществляет установку дополнительного оборудования, техническое обслуживание автомашин таких марок, как MITSUBISI, SUZUKI/ HYUNDAI, KIA, DAEWOO. Сервисные центры ЗАО «Авангард-Авто 2000» оснащены современным оборудование и инструментом, что позволяет предлагать клиентам весь спектр услуг, связанных с ремонтом и обслуживанием автомобилей, и обеспечить высокое качество выполняемых работ.
Осуществляется полный комплекс гарантийных и послегарантийных услуг, диагностические и восстановительные работы, кузовной ремонт. На качество выполняемых работ дается гарантия.
По данным горизонтального и вертикального анализа отчета о движении денежных средств ЗАО «Авангард – Авто 2000» можно сделать следующие выводы: приток денежных средств в результате текущей деятельности предпри­ятия положителен на протяжении ряда лет и составил за три года 63157 руб. При этом сумма поступлений в рамках основного вида деятельности - 100 % общей суммы притока денежных средств от текущей деятельности.
Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с расчетами по счетам поставщиков и подрядчиков. Внеоборотные активы предприятие не увеличивало, финансовых вложений не осуществляло.
Значение показателя «Уровень достаточности поступления денежных средств» в ЗАО «Авангард – Авто 2000» находится в течение исследуемого периода около 100 %. Это наиболее приемлемый вариант, когда на определенный момент времени денежных средств поступает столько, сколько их требуется в этот момент для осуществления определенных выплат. Можно отметить резкое снижение рентабельности остатка денежных средств в исследуемый период времени. Однако увеличение показателей рентабельности остатка денежных средств может отрицательно сказаться на его абсолютной ликвидности.