Бухг.учёт и оформление вкладов физических лиц в ком.банке

Оглавление


Введение
1. Оформление вкладов физических лиц в коммерческом банке
2. Бухгалтерский учет депозитных (вкладных) операций
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложение

Бухг.учёт и оформление вкладов физических лиц в ком.банке

Кт
1
2
3
4
5
8
1
Физическому лицу открыт вклад до востребования
100000
20202
42301
Договор банковского вклада Приходный кассовый ордер
1
На депозитные счета зачислены суммы денежных средств по депозитным договорам с физическими лицами
350000
30102
42301
Выписка с депозитного счета физического лица
2
Начислены и уплачены суммы процентов по депозитному договору с физическим лицом
25000
70203
20202
Договор банковского вклада
3
Начислены и уплачены суммы процентов по депозиту физического лица при капитализации сумм процентов
3000
70203
42301
Договор банковского вклада
4
На открытие спец. счета физическому лицу зачислены поступившие денежные средства
23000
40702
42108
Выписка
из счета
5
Держателю пластиковой карты выданы денежные средства
16000
42108
20202
Выписка
из счета
6
Со счета физического лица списывается сумма комиссии для зачисления в доходы банка
300
42108
20202
Выписка
из счета
7
По истечении установленного срока закрывается вклад физическому лицу с выплатой остатка вклада
30854
42301
30102
Расходный кассовый ордер
Заключение
Позитивные тенденции, сложившиеся в реальном секторе экономики, увеличение реальных доходов населения, восстановление его доверия к банковскому сектору способствуют росту ресурсной базы кредитных организаций.
Через депозиты банк расширяет возможности кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения собственных доходов.
Приумножение денежных средств вкладов населения обеспечивается начислением банками процентов на сумму банковского вклада (депозита) на условиях заключаемого Договора в соответствии с видом банковского вклада (депозита).
Сотрудники банка оказывают вкладчику помощь в размещении средств в банковские вклады (депозиты) с учетом всех его потребностей и максимального удобства.
К бухгалтерскому учету депозитов физических лиц принимаются только правильно оформленные документы.
Проведенное исследование основывалось на работах советских и российских ученых по общей теории бухгалтерского учета, а также исследованиях в области гражданско-правового регулирования деятельности кредитных организаций.
Список использованных источников и литературы
1. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26.03.2007г;
2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации (утвержден приказом ЦБ РФ № 02-263 от 18.06.1997г);
3. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации № 199-П от 09.10.2002г.
4. Положения о банковских вкладах физических лиц;
5. Положение «О порядке начисления процентов и отражения их в учете по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банка»;
6. Гражданский кодекс РФ;
7. Банковское дело: Учебник под ред. О. И. Лаврушина. - М: Финансы и статистика, 2007. – 576 с;
8. Каджаева М.Р. Банковские операции: учеб. для студ. сред. проф. зав. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 400с;
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 319с;