Разработка инвестиционного проекта создание предприятия (массажный салон)

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты рыночных возможностей предприятия
1.1. Понятие и сущность маркетинговых исследований
1.2. Анализ и оценка рынка сбыта
1.3. Описание предоставляемых услуг, установление цен
1.4. Схема разработки маркетинговой стратегии предпряития
Глава 2. Разработка инвестиционного проекта создания массажного салона
2.1. Резюме проекта создания массажного салона
2.2. Маркетинговый план создания салона
2.3. Производственный план создания салона
2.4. Финансовый план создания салона
2.5. Выбор организационно-правовой формы
2.6. Выбор налогообложения, учета и отчетности, лицензирование
2.7. Анализ затрат, трудовые ресурсы
Глава 3. Оценка экономической эффективности создания массажного салона
3.1. Источники финансирования
3.2. Анализ эффективности инвестиционного проекта
3.3. Расчет срока окупаемости и точки безубыточности проекта
3.4. Налоговые платежи и отчисления
3.3. Основные выводы
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Разработка инвестиционного проекта создание предприятия (массажный салон)

стулья
шт.
5
900
4500
11
вешалка
шт.
1
1200
1200
12
шкаф
шт.
1
12000
12000

Всего:
шт.
 
44385
В 2012 году для ведения учета и клиентской базы планируется также приобрести ноутбук, стоимостью 25000 рублей. Перечень материалов, необходимых для реализации проекта в соответствии с нормами СЭС, представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.8.
Стоимость материалов для работы салона «Прометей»
№ п/п
Материалы
Ед. измерения
Количество
Цена за единицу
Общая стоимость
1
простынь
шт.
4
400
1600
2
полотенце
шт.
4
120
480
3
клеенка
шт.
1
450
450
4
ширма
шт.
1
850
850
Всего:
3380
В значительной степени себестоимость предоставляемой услуги будет зависеть от стоимости потребленной электроэнергии.
Кроме того, необходима дополнительная мебель для кабинетадиректора и вестибюля, и рассчитаем амортизацию на данный вид активов.
Таблица 2.9.
Стоимость дополнительного оборудования для обустройства массажного салона ООО «Прометей»
Наименование
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Срок службы
Амортизация
Стол письменный для кабинетов
 10
3190
31900
10
319
Диван для вестибюля (со спинкой и подлокотниками)
7
2340
16380
10
1638
Рецепшен
1
3928
3928
10
392,8
Стул мягкий «Стандарт» металлокаркас (кож/зам, ткань)
20
362
7240
5
1448
Шкафы метал. для одежды
3
1465
4395
10
439,5
Ширма 3-х секционная
5
936
4680
5
936
Шкаф для документов (верх - стекл. двери, 3 полки; низ - ДСП двери, 2 полки)
10
3385
33850
10
338,5
Шкаф метал. для растворов
3
3200
9600
10
960
Кушетка
8
1600
12800
5
2560
Металлические столики
4
2600
10400
10
1040
Мебель для кабинета директора
1
65000
65000
10
6500
Компьютеры
4
23000
92000
5
18400
Оргтехника (телефон, факс, принтеры, сканеры)
 
 
37800
5
7560
Итого, сумма, рубли
 
 
329973
 
42531,8
Всего персонал массажного салона «Прометей» насчитывает 6 человек. Ниже приведена таблица с показателями обеспеченности проекта трудовыми ресурсами (табл. 2.9.)
Таблица 2.10
Обеспеченность проекта открытия массажного салона «Прометей» необходимыми кадрами
Категория
работников
Необходимая численность работников
Мес. оклад
работников, грн.
Всего за год
Руководители:



Директор
1
40000
480000
Бухгалтер
1
30000
360000
Основной персонал
3
25000
300000
Вспомогательный персонал
1
20000
240000
Всего
6
1380 000
Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.
Полномочия директора:
действует от имени предприятия, представляет его во всех хозяйственных и государственных учреждениях;
в соответствии с законодательством и уставом предприятия он издаёт приказы, осуществляет наём и увольнение работников, накладывает на них взыскания и определяет меры поощрения за хорошую работу;
распоряжается имуществом предприятия;
открывает в банках расчётный счёт и распоряжается денежными средствами на счетах.
Бухгалтер - является также соучредителем и заместителем директора по экономическим вопросам, в связи с чем решает все финансовые вопросы, связанные с постоянной работой массажного кабинета, а финансовые и организационные вопросы, касающиеся использования части прибыли и направлений развития массажного кабинета решает совместно с директором - инвестором проекта.
Полномочия бухгалтера:
ведёт бухгалтерский учёт фирмы;
осуществляет выплату зарплаты;
совместно с директором подготавливает финансовые отчеты.
руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии;
проводит всесторонний анализ результатов деятельности массажного кабинета;
осуществляет учет средств предприятия;
разрабатывает и реализует маркетинговую политику предприятия;
устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
производит финансовые расчеты с поставщиками;
В его задачи также входит получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.
Частично функции администратора может выполнять также основной медицинский персонал, который также должен соответствовать указанным выше требованиям.
Обязанности администратора:
- отвечать на телефонные звонки. От администратора в первую очередь зависит приток людей в центр. Редкий человек придет сразу в массажный кабинет на процедуры, он сначала позвонит вам по телефону, и от того, насколько грамотно поговорит с ним администратор по телефону, зависит его приход.
- принимать плату за предоставленные услуги.
Уровень заработной платы управленческого персонала не высокий в связи с частичной занятостью собственников предприятия, и отсутствием необходимости в постоянном присутствии их на фирме.
Далее рассмотрим затраты, связанные с открытием центра.
Таблица 2.11.
Расчет затрат на создание ООО «Прометей»
Наименование затрат
Цена, руб.
Услуги юридической фирмы
5000
Госпошлина
2000
Услуги нотариуса по заверению подписи на заявлении
200
Юридический адрес
2000
Открытие расчетного счета
2000
Итого
11200
Таким образом, затраты на создание массажного салона составят 11200 рублей. Для определения эффективности создания салона необходимо рассчитать рентабельность деятельности организации, чистый дисконтированный доход компании за несколько лет деятельности, срок окупаемости. Поскольку все данные для расчетов есть, проанализируем эффективность открытия салона.
Кроме того, руководство компании ООО «Прометей» и рекламного агентства планирует провести рекламную компанию в 2 месяца, точнее 8 недель. Рассмотрим, какие расходы вынуждена будет оплатить предприятие для проведения данного мероприятия.
Таблица 2.12.
План рекламной компании ООО «Прометей», тыс. рублей
 
1
2
3
4
5
6
7
8
Стоимость
Бюджет на прямую рекламу
 
ТV
 
 
 
 
 
 
 
 
120 000
Пресса
 
 
 
 
 
 
 
 
110 000
Радио
 
 
 
 
 
 
 
 
10 000
Бюджет на рекламные акции и PR
Рекламные акции
 
 
 
 
 
 
 
 
25 000
PR
 
 
 
 
 
 
 
 
30 000
Медиа-комиссия (7%)
 
 
 
 
 
 
 
 
20 650
НДС
 
56 810
Всего
 
372 460
По данным таблицы 2.12 видно, что предприятие понесет затраты на сумму 372 460 рублей, для проведения рекламной акции. Это, по сути, целостный план рекламной кампании, дающий полное представление о том, что будет происходить, в какие сроки и за какие деньги. Далее рассмотрим, какая организационно-правовая форма необходима для открытия массажного салона.
2.5. Выбор организационно-правовой формы
Существуют несколько организационно-правовых форм при создании коммерческих организаций, а именно:
полное товарищество;
товарищество на вере;
общество с ограниченной ответственностью (ООО);
общество с дополнительной ответственностью;
акционерное общество (АО);
открытое акционерное общество (ОАО);
закрытое акционерное общество (ЗАО);
производственный кооператив (артель);
унитарное предприятие;
индивидуальный предприниматель (ИП).
Более подробно особенность каждой формы представлена в приложении 3. Рассмотрим подробно форму общества с ограниченной ответственностью, поскольку именно эту форма ответственности необходима для открытия массажного салона. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников (не менее 100 МРОТ). Данная организационно-правовая форма распространена среди мелких и средних предприятий.
Итак, массажный салон ООО «Прометей» имеет форму с ограниченной ответственностью. Для начала рассмотрим организационную структуру ООО «Прометей».
Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Прометей»
Далее рассмотрим налогообложение и лицензирование данного вида деятельности компании ООО «Прометей».
2.6. Выбор налогообложения, учета и отчетности, лицензирование
В соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ ''О лицензировании отдельных видов деятельности'', Вид деятельности, на осуществление которого предоставлена лицензия, может выполняться только получившим лицензию юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Так как деятельность по медицинскому массажу в соответствии с Положением о лицензировании медицинской деятельности (утв. постановлением Правительства РФ от 22 января 2007 г. N 30) подпадает под понятие медицинской деятельности, для ее осуществления необходимо получение лицензии. Для получения лицензии Вам необходимо обратиться в территориальное Управление Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития с заявлением на получение лицензии и необходимым пакетом документов, в числе которого должно быть санитарно-эпидемиологическое заключение. Государственная пошлина за получение лицензии на медицинскую деятельность составляет 2600 рублей. Данные затраты необходимо учесть при составлении сводной таблицы затрат и расчете окупаемости проекта. Составим таблицу затрат.
2.7. Анализ затрат, трудовые ресурсы
Итак, для расчета NPV, или чистого дисконтированного дохода от проекта необходимо собрать все затраты и рассчитать возможную прибыль.
Сведем все затраты в одну таблицу.
Таблица 2.13.
Затраты на создание и открытие массажного салона ООО «Прометей»
№ п/п
Наименование статей затрат
Сумма, руб. в месяц
Сумма, руб. в год
1
Арендная плата (470 руб./кв.м.)
117 500,00
1 410 000,00
2
Коммунальные услуги
5 700,00
68 400,00
3
Связь, интернет, охрана
4 500,00
54 000,00
4
Рекламная кампания
372 460,00
372 460,00
5
Фонд заработной планы
115 000
1380 000
6
Стоимость приобретенного оборудования
9 416 746,9
9 416 746,9
7
Затраты на создание ООО «Прометей»
11 200,00
11 200,00
8
Переменные расходы
47 920,00
575 040,00
9
Стоимость оборудования в офис
329 973,00
329 973,00
10
Кредит
6 695,71
80 348,50
11
Итого:
 
14 627 724,90
Таким образом, затраты на открытие массажного салона составят 14 627 724,90 рублей. Рассчитаная прибыль компании в день в размере 42880 рублей, соответственно за год данная сумма составит 15 651 200 рублей. К этой сумме необходимо добавить сумму амортизационных отчислений от приобретения оборудования и мебели: 42531,8 + 481810 = 524341,8
Рис. 2.2. Общие затраты на открытие центра ООО «Прометей» за год
Что касается персонала компании ООО «Прометей», то было определено, что в салоне будут работать 6 человек, а именно директор компании, главный бухгалтер, основной персонал – 2 человека и вспомогательный персонал. Фонд заработной платы был рассчитан в размере 1 380 000 рублей.
Рассмотрим в соответствии с какими правилами и требованиями должны работать сотрудники массажного салона. На работающих в учреждениях, салонах, связанных с оказанием услуг медицинского характера влияют те же факторы, что и в любой другой отрасли промышленности - заболеваемость, условия и характер труда и т.д. Однако на медицинский персонал больше чем в других отраслях, влияют особенности профессиональной деятельности. Труд медицинских работников сложно сравнивать с трудом других специалистов. Медики испытывают большую интеллектуальную нагрузку, несут ответственность за жизнь и здоровье других людей, ежедневно вступают контакт с большим разнообразием человеческих характеров, эта профессия требует срочного принятия решений, самодисциплины, умение сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, высокой стрессо- и помехоустойчивости. Нередко лечебно-диагностические, реанимационные мероприятия, оперативные вмешательства проводятся в ночное время, что значительно утяжеляет труд медицинского персонала.
Некоторые группы медицинских работников в процессе профессиональной деятельности могут подвергаться воздействию многих факторов, опасных для здоровья. Среди физических факторов, которые могут существенно повлиять на состояние здоровья медицинского персонала, одно из первых мест занимает ионизирующее излучение. В нашей стране десятки тысяч медицинских работников профессионально связаны с воздействием этого фактора. В диагностических и лечебных манипуляциях под контролем рентгеновского излучения наряду с рентгенологами принимают участие хирурги, анестезиологи, травматологи, реаниматологи и средний медицинский персонал. Уровни облучения на рабочих местах этих специалистов, а также дозы рентгеновского излучения, получаемые ими, в отдельных случаях превышают дозы, получаемые рентгенологами и лаборантами. Большое распространение в медицине получили приборы и оборудование, генерирующие неионизирующие излучения и ультразвук. Они широко применяются в физиотерапевтической практике, хирургии и офтальмологии при использовании лазеров, в процессе ультразвуковой диагностики у пациентов хирургических, гинекологических и акушерских отделений. Труд многих медицинских работников связан с напряжением зрения, поэтому соблюдение требований к освещению рабочих помещений и рабочих мест персонала является важным элементом рациональной организации труда.
Соотношение общего и местного освещения играет большую роль в предупреждении утомления и исключения расстройств зрения, связанных с излишне ярким светом. Использование в качестве дополнительного освещения волоконной оптики приводит к возникновению проблем, связанных с нестабильностью работы оборудования и возможностью преобразования света в тепло непосредственно в освещаемых тканях. Также для медперсонала достаточно высок риск инфицирования вирусными гепатитами, ВИЧ инфекцией. Сестринский персонал испытывает большие интеллектуальные и психологические нагрузки, ежедневно сталкиваясь с разнообразием человеческих характеров, с проявлением боли, страданиями.
Рассмотрим основные нормативно-правовые документы, регламентирующие работу в части охрану труда в организации здравоохранения:
1. Постановление Правительства РФ от 25 февраля 2000 г. N 163 "Об утверждении перечня тяжелых работ и работ с вредными или опасными условиями труда, при выполнении которых запрещается применение труда лиц моложе восемнадцати лет" (с изм. и доп. от 20 июня 2001 г.)
2. Приказ Минздрава РФ от 28 января 2002 г. N 18 "О Типовой инструкции по охране труда для персонала отделений лучевой терапии";
3. Приказ Минздрава РФ от 28 января 2002 г. N 19 "О Типовой инструкции по охране труда для персонала рентгеновских отделений";
4. Приказ Минздрава РФ от 28 января 2002 г. N 20 "О Типовой инструкции по охране труда для персонала отделений радионуклидной диагностики";
5. Приказ Наркомздрава СССР от 12 декабря 1940 г. N 584 "О продолжительности рабочего дня медицинских работников" (извлечение) (с изм. и доп. от 20 марта 1961 г.);
6. Письмо Минздрава СССР и ЦК профсоюза медицинских работников от 16 июня 1978 г. NN 06-14/10, 01/205 "О дополнительном отпуске и рабочем дне врачей-психиатров станций (отделений) скорой и неотложной медицинской помощи по оказанию медицинской помощи и эвакуации психически больных и дополнительном отпуске старшей медицинской сестры отделений анестезиологии-реанимации и интенсивной терапии";
7. Методические указания МУ 2.6.1.1892-04 "Гигиенические требования по обеспечению радиационной безопасности при проведении радионуклидной диагностики с помощью радиофармпрепаратов" (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 4 марта 2004 г.);
8. Правила по охране труда работников дезинфекционного дела и по содержанию дезинфекционных станций, дезинфекционных отделов, отделений профилактической дезинфекции санитарно-эпидемиологических станций, отдельных дезинфекционных установок (утв. Главным государственным санитарным врачом СССР 9 февраля 1979 г. N 1963-79).
Несмотря на множество законодательных актов регулирующих охрану труда в организации здравоохранения, существуют ряд негативных факторов:
отсутствие стройной системны нормативного правового регулирования в сфере охраны труда;
отсутствие законодательно установленных механизмов экономического стимулирования работодателей к постоянному улучшению условий труда, внедрению новых безопасных технологий и промышленного оборудования, направленных на сокращение рабочих мест с вредными или опасными условиями труда;
недостаточная эффективность системы медико-профилактического обслуживания работающего населения, направленной на профилактику профессиональных заболеваний;
недостаточно основательное обучение работников и работодателей в плане получения практических навыков безопасного производства работ;
низкая информированность работодателей и работников по вопросам охраны труда.
Таким образом, в данной главе работы рассмотрены основные параметры и характеристики массажного салона. Рассмотрены трудовые кадры, рассчитаны все затраты. Далее необходимо рассчитать срок окупаемости проекта, точку безубыточности, и чистый дисконтированный доход проекта.
Глава 3. Оценка экономической эффективности создания массажного салона
3.1. Источники финансирования
Рассмотрим структуру источников финансирования инвестиционного проекта открытия нового массажного салона. Поскольку собственники салона обходятся практически собственными средствами, и лишь 80 348,50 рублей заемного капитала, составим план финансирования.
Таблица 3.1.
Источники финансирования инвестиционного проекта открытия массажного салона ООО «Прометей»
Источники
2012 год
2013 год
2014 год
1. Собственные инвестиционные ресурсы - всего
14 547 376,40
2. Привлекаемые инвестиционные ресурсы
-
–
–
2.1 Привлекаемый акционерный капитал
–
–
–
2.2 Привлекаемый паевой капитал
-
–
–
2.3 Прочие привлекаемые ресурсы
–
–
–
3. Земные инвестиционные ресурсы
80 348,50
_
_
3.1 Кредиты банков
80 348,50
_
_
3.2 Выпуск облигаций
–
–
–
3.3 Прочие заемные источники
–
–
–
ВСЕГО
14 627 724,90
-
-
Таким образом, основным источником финансирования являются собственные средства.
3.2. Анализ эффективности инвестиционного проекта
Рассчитаем чистый дисконтированный доход центра в первые годы деятельности.
Определим чистую текущую стоимость нашего инвестиционного проекта:
,где
- денежный поток, рублей.;
к – доходность по альтернативным вариантам, к = 22%;
It – первоначальные инвестиции, рублей.
Таблица 3.2
Анализ эффективности проекта создания массажного салона ООО «Прометей»
Наименование показателя
Обозначение
2012 г.
2013 г.
2014 г.
d = 0,22
i
1
2
Доход
Д
16 175 542
16 175 542
16 175 542
Капитальные вложения
К
14 627 725
10 378 343
10 378 343
(Д - К)
Д - К
1 547 816
5 797 198,40
5 797 198,40
Дисконт d = 0,22
1/ (1+d)i
1
0,82
0,67
Дисконтированный доход
(Д )/(1+d)i
16 175 41,8
13 263 944,3
10 837 613,0
Дисконтированные капитальные вложения
(К )/(1+d)i
14 627 24,9
8 510 241,6
6 953 490,1
Чистый дисконтированный доход
ЧДД = (Д-К)/(1+d)i
1 547 16,90
4 753 702,69
3 884 122,93
Чистая текущая стоимость
ЧТС = Сумма ЧДДi (i=1….n)
1 547 16,90
6 301 519,59
10 185 642,52
По данным таблицы 3.1. можно сделать вывод о том, что чистая текущая стоимость проекта за 3 года составит 10 185 642,52 рублей. Что говорит о том, что проект эффективен. Для того, чтобы рассчитать срок окупаемости проекта необходимо построить график, на котором будут пересекаться 2 линии: ЧТС и ЧДД. Для начала рассмотрим все показатели, используемые для расчета ЧТС проекта.
Рассчитаем коэффициент дисконтирования для данного проекта.
Коэффициент дисконтирования определялся следующим образом:
К дисконтирования = % по валют. вкладам + Уровень риска + Инфляция на валютном рынке.
К дисконтирования = 12 + 2,5 + 8 = 22%
Так процент по валютным вкладам составил 12%, что касается уровня риска проекта, то он был определен следующим образом.
Рассчитаем уровень риска проекта открытия нового массажного салона. (таблица 3.3.) Возникающий здесь тип риска состоит в возникновении опасности не реализовать полностью товар, и соответственно не получить намеченную сумму прибыли.
Таблица 3.3
Расчет уровня риска проекта открытия массажного салона
ООО «Прометей»
Факторы (критерии) риска
Конъюнктурная оценка
Балл Bi
Вес Wi
Границы риска BiWi
Тенденция спроса и его устойчивость
Стабильный
2
0,2
0,4
Конкурентоспособность нового центра
Высокая
1
0,15
0,15
Спектр услуг
Хороший
1,4
0,4
0,56
Обеспеченность проекта денежными средствами
Нормальная
1,2
0,5
0,6
Надежность поставщиков оборудования
Достаточное
0,7
0,6
0,42
Финансовое состояние центра ООО «Прометей»
Устойчивое
1,2
0,3
0,36
Итого:
 
 
 
2,5
Экспертами было отобрано шесть факторов (критериев) риска. Экспертным путем, по данным, полученным в результате маркетингового исследования, определены конъюнктурные атрибутивные оценки факторов, каждому фактору присвоен балл, характеризующий степень риска за счет данного фактора, и вес, отражающий роль данного фактора в образовании рисковой ситуации. Рассмотрим шкалу границ риска данного инвестиционного проекта.
Таблица 3.4
Шкала границ риска проекта открытия нового массажного салона
Границы риска
0,1-2,5
2,5-5,0
5,1-7,5
7,6-10
Зоны риска
Безрисковая