Разработка программы по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО "Корпорация Маяк"

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1СУЩНОСТЬ И РОЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ ПО ФИНАНСОВОМУ АНАЛИЗУ
1.2СУЩНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ
2АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОРПОРАЦИЯ МАЯК»
2.1КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «КОРПОРАЦИЯ МАЯК»
2.2АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.3АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
2.4АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.5АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ, ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
2.6ВЫВОДЫ.
3РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОРПОРАЦИЯ МАЯК»
3.1ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ
3.2МЕРОПРИЯТИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «КОРПОРАЦИЯ МАЯК» . 73
3.3ФИНАНСОВОЕ ОЗДОРОВЛЕНИЕ ЗА СЧЕТ УЛУЧШЕНИЯ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ И РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
4БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ
4.1ВВЕДЕНИЕ
4.2БЕЗОПАСНОСТЬ ТРУДА
4.3АНАЛИЗ УСЛОВИЙ ТРУДА
4.4МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ БЕЗОПАСНОСТИ ТРУДА
5ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА
6ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВКР
6.1ТЕХНОЛОГИЯ БЕТОННЫХ РАБОТ
6.2КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ БЕТОННЫХ РАБОТ
6.3ТЕХНОЛОГИЯ БЕТОННЫХ РАБОТ В ЗИМНИХ УСЛОВИЯХ
6.4ИНСТРУКЦИЯ ПО ОХРАНЕ ТРУДА БЕТОНЩИКОВ
7ПРАВОВАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Разработка программы по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО "Корпорация Маяк"

1. Коэффициент концентрации собственного капитала и коэффициент автономии – это один и тот же показатель финансовой устойчивости, но с разными названиями.
2. Коэффициент автономии и коэффициент финансовой зависимости в сумме всегда дают 1.
3. Коэффициент маневренности собственных средств и индекс постоянного актива в сумме всегда дают 1.
4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений и коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств находятся в функциональной зависимости между собой - коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств во столько раз меньше коэффициента структуры долгосрочных вложений, во сколько раз стоимость внеоборотных активов меньше валюты баланса. Следовательно, один из этих коэффициентов не имеет самостоятельного значения, т. к. равен другому, откорректированному на структуру активов. При выборе одного из них в качестве коэффициента финансовой устойчивости надо руководствоваться задачей, стоящей перед показателем. Долгосрочные заемные средства по своей сути являются источником финансирования капитальных вложений, т.е. внеоборотных активов. С ними и надо сопоставлять величину долгосрочных кредитов и займов. Сама потребность в долгосрочных кредитах определяется капиталоемкостью той деятельности, которую осуществляет предприятие. Поэтому можно ограничиться одним из двух коэффициентов – коэффициентом структуры долгосрочных вложений. Его динамика будет правильно отражать степень участия заемного капитала в формировании внеоборотных активов. Динамика коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств может быть искажена в случае увеличения или уменьшения внеоборотных активов или убытков, т. е. сдвигов в структуре активов, не имеющих никакого отношения к привлечению долгосрочных заемных средств.
5. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств повторяет информацию, получаемую из коэффициентов автономии и финансовой зависимости, которые, как уже говорилось, в сумме всегда дают 1. Произведение этих коэффициентов всегда равно 1. Достаточно оценить финансовую устойчивость с помощью одного из них; применение другого даст избыточную информацию. Таким образом, из трех коэффициентов – автономии, финансовой зависимости и соотношения собственных и заемных средств, – можно выбрать один, чтобы оценить степень зависимости предприятия от заемных источников. Наиболее распространен на практике и нагляден коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования имеет самостоятельное значение и должен применяться для оценки финансовой устойчивости предприятия.
7. Коэффициент устойчивого финансирования имеет самостоятельное значение только в случае наличия у предприятия долгосрочных заемных средств. Если их нет, а также нет убытков на балансе предприятия, то коэффициент устойчивого финансирования полностью совпадает с коэффициентом автономии, о целесообразности практического применения которого уже говорилось.
8. Коэффициент износа имеет самостоятельное значение, но только в капиталоемких сферах деятельности.
9. Коэффициент реальной стоимости имущества представляет большой интерес в отраслях производственной сферы. В других отраслях он будет искажен структурой активов, где мала доля материальных внеоборотных и оборотных активов в составе имущества.
Таким образом, проанализировав достаточно большой набор имеющихся коэффициентов финансовой устойчивости, можно ограничиться следующими:
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
коэффициент маневренности собственных средств;
коэффициент структуры долгосрочных вложений;
коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования;
коэффициент устойчивого финансирования.
Из названных коэффициентов только три имеют универсальное применение независимо от характера деятельности и структуры активов и пассивов предприятия: коэффициент соотношения собственных, заемных средств, коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования [19]. Применение остальных ограничено либо сферой деятельности, либо отсутствием долгосрочных заемных средств у предприятия. Последнее сегодня можно рассматривать как правило.
Но даже в пределах трех названных универсальных коэффициентов нетрудно заметить, что одни и те же факторы определяют их рост или снижение: коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками имеют один и тот же числитель – собственные оборотные средства. Поэтому соотношение их уровня зависит от соотношения величины капитала и резервов и стоимости материальных оборотных активов. Соответственно и динамика коэффициентов определяется при одной и той же динамике собственных оборотных средств лишь различиями в уровнях и направлениях изменения знаменателей – запасов и собственного капитала. Это не мешает им оставаться самостоятельными коэффициентами, однако на практике следует иметь в виду, что увеличение собственных оборотных средств приводит к повышению финансовой устойчивости сразу по двум критериям ее оценки. В свою очередь, рост собственных оборотных средств – это результат, как правило, увеличения собственного капитала, а в некоторых случаях – и снижения стоимости внеоборотных активов.
Увеличение собственного капитала при определенных условиях приводит и к увеличению соотношения собственных и заемных средств.
Следовательно, три универсальных коэффициента финансовой устойчивости взаимосвязаны факторами, определяющими их уровень и динамику. Все они ориентируют предприятие на увеличение собственного капитала при относительно меньшем росте внеоборотных активов, т. е. на одновременное повышение мобильности имущества.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений и коэффициент устойчивого финансирования также близки по своему содержанию. Их увеличивают одни и те же факторы: рост долгосрочных заемных источников средств при относительно меньшем увеличении внеоборотных активов. Однако динамика коэффициентов может различаться в зависимости от изменений собственного капитала и величины оборотных активов.
Необходимо еще раз подчеркнуть, что не существует каких-то единых нормативных критериев для рассмотренных показателей. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных средств, репутации предприятия и др. Поэтому приемлемость значений этих коэффициентов, оценка их динамики и направлений изменения могут быть установлены только в результате пространственно-временных сопоставлений по группам родственных предприятий. Можно сформулировать лишь одно правило, которое «работает» для предприятий любых типов: владельцы предприятия (акционеры, инвесторы и другие лица, сделавшие взнос в уставный капитал) предпочитают разумный рост в динамике доли заемных средств; напротив, кредиторы (поставщики сырья и материалов, банки, предоставляющие краткосрочные ссуды, и другие контрагенты) отдают предпочтение предприятиям с высокой долей собственного капитала, с большей финансовой автономностью.
1.3. Роль оценки финансового состояния предприятия в реализации его финансовой стратегии
Трансформационные процессы, происходящие в отечественных компаниях, во многом связаны с финансами. Анализ денежных потоков, поиск эффективных источников финансирования, выгодных инвестиционных решений, разработка разнообразной учетной и налоговой политики – все это ставится во главу угла деятельности современных предприятий. Особенно важным является использование финансовой стратегии для обеспечения устойчивого развития компаний в современных условиях, что обусловливает необходимость самого серьезного анализа проблем и выработки практических рекомендаций в этой области деятельности.
Финансовая стратегия компании представляет собой сложную многофакторно ориентированную модель действий и мер, необходимых для достижения поставленных перспективных целей в общей концепции развития в области формирования и использования финансово-ресурсного потенциала компании. Экономическая сущность финансовой стратегии обусловлена финансовыми отношениями компании с экономическими субъектами и государственными органами, взаимодействием с ними в процессе осуществления деловых отношений в области финансов.
Практически речь идет о выработке базовой финансовой концепции компании, связанной с эффективным управлением денежным оборотом компании, формированием денежных средств в определенных пропорциях, использованием финансовых ресурсов по целевому назначению.
Финансовая стратегия охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Финансовая стратегия имеет дело с финансами предприятия, то есть с его собственным и заемным капиталом (нераспределенная прибыль, амортизационные фонды, банковские кредиты, эмиссия ценных бумаг), вовлеченными в его производственную деятельность. Она связана с совокупностью решений, принимаемых в связи с формированием и поддержанием оптимальной структуры финансовых средств предприятия в условиях управляемого рынка, проводимых с целью максимизации благополучия держателей акций или доходов собственников.
Финансовая стратегия предприятия охватывает все стороны деятельности предприятия, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг. Финансовая стратегия включает в себя управление финансами во многих видах операций бизнеса, как финансового, так и общеэкономического характера, по сделкам, имеющим своей целью получение дохода, и по видам деятельности, не ставящим таких целей. Кратко резюмируя, можно сказать, что финансовая стратегия постоянно разрешает противоречия, возникающие между целями предприятия и финансовыми возможностями их реализации.
Главной стратегической целью финансов является обеспечение предприятия необходимыми и достаточными финансовыми ресурсами. Финансовая стратегия предприятия в соответствии с главной стратегической целью обеспечивает:
формирование финансовых ресурсов и централизованное стратегическое руководство ими;
выявление решающих направлений и сосредоточение на их выполнении усилий, маневренности в использовании резервов финансовым руководством предприятия;
ранжирование и поэтапное достижение задач;
соответствие финансовых действий экономическому состоянию и материальным возможностям предприятия;
объективный учет финансово-экономической обстановки и реального финансового положения предприятия в году, квартале, месяце;
создание и подготовку стратегических резервов;
учет экономических и финансовых возможностей самого предприятия и его конкурентов;
определение главной угрозы со стороны конкурентов, мобилизацию сил на ее устранение и умелый выбор направлений финансовых действий;
маневрирование и борьбу за инициативу для достижения решающего превосходства над конкурентами.
Задачи финансовой стратегии:
исследование характера и закономерностей формирования финансов в рыночных условиях хозяйствования;
разработка условий подготовки возможных вариантов формирования финансовых ресурсов предприятия и действий финансового руководства в случае неустойчивого или кризисного финансового состояния предприятия;
определение финансовых взаимоотношений с поставщиками и покупателями, бюджетами всех уровней, банками и другими финансовыми институтами;
выявление резервов и мобилизация ресурсов предприятия для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;
обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для производственно-хозяйственной деятельности;
обеспечение эффективного вложения временно свободных денежных средств предприятия с целью получения максимальной прибыли;
определение способов проведения успешной финансовой стратегии и стратегического использования финансовых возможностей, новых видов продукции и всесторонней подготовки кадров предприятия к работе в рыночных условиях хозяйствования, их организационной структуры и технического оснащения;
изучение финансовых стратегических взглядов вероятных конкурентов, их экономических и финансовых возможностей, разработка и осуществление мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости;
разработка способов подготовки выхода из кризисной ситуации, методов управления кадрами предприятия в условиях неустойчивого или кризисного финансового состояния и координация усилий всего коллектива на его преодоление.
Анализ финансового состояния предприятия дает возможность оценки денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимального снижения себестоимости продукции, правильного распределения и использования прибыли, определения потребности в оборотных средствах, рационального использованию капитала предприятия. Особое внимание при разработке и реализации финансовой стратегии уделяется именно этим аспектам деятельности предприятия.
Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных (непредвиденных) обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку поступлений доходов, экономное и рациональное их использование, так как хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.
Инструментом контроля реализации финансовой стратегии предприятия является оценка финансового состояния предприятия, которая позволяет определить отклонения фактических значений от планируемых и диагностировать причины этих отклонений.
Всесторонне оценивая финансовые возможности предприятия, объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции. В противном случае предприятие может обанкротиться.
Прибыль и риск представляют собой два ключевых звена финансовой стратегии. Соотношение этих переменных в каждый данный момент определяет конкретные решения финансового менеджера предприятия.
В этой связи финансовая стратегия включает в себя два вида финансовой деятельности:
увеличение прибыли;
сохранение ликвидности предприятия, то есть его способности поддерживать свои внешние финансовые обязательства перед кредиторами и государственными институтами или, иными словами, платежеспособности.
Оценка устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия, анализ прибыли и ее распределения, являются основными задачами оценки финансового состояния направленными на реализации финансовой стратегии предприятия.
2. Анализ показателей финансового состояния ООО «Корпорация Маяк»
2.1. Краткая характеристика ООО «Корпорация Маяк»
ООО «Корпорация «МАЯК» является одним из крупнейших строительных предприятий Уральского региона. Год основания - 2003 г., форма собственности - 100% частного капитала. Финансовый оборот Корпорации составляет около 40 млн. USD в год. Число занятых в строительстве и производстве около 1500 человек.
Корпорация «Маяк» - это холдинг с вертикально интегрированной структурой управления, объединяющий в себе более 10 предприятий различного профиля. Стабильность компании обеспечена за счет гармоничного развития всех подразделений и направлений бизнеса.
Основная деятельность предприятия - строительство жилых, коммерческих, производственных зданий и сооружений (Федеральная лицензия на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности). Также Корпорация «Маяк» собственными силами осуществляет проектирование (Федеральная лицензия на проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности).
В 2006 году введено в эксплуатацию 31 696 кв. м жилых зданий, 11 426 кв. м административных зданий, в 2007 году - соответственно 43 422 кв. м. и 15 410 кв. м. В 2008 году Корпорация «Маяк» ввела в эксплуатацию более 44 000 кв.м. жилья и вошла в пятерку крупнейших застройщиков Свердловской области,.
Корпорация «Маяк» принимает активное участие в национальном проекте «Доступное и комфортное жилье - гражданам России»: в рамках муниципального контракта с Администрацией города по адресу переулок Базовый построены жилые дома общей площадью более 44 тысяч кв.м. Корпорация является собственником более 50 тыс.кв.м офисных и складских помещений, построенных собственными силами и предназначенных для собственных нужд и сдачи в аренду.
Производственный комплекс корпорации включает завод алюминиевых и ПВХ светопрозрачных конструкций; деревообрабатывающий цех; бетонно-растворный завод производительной мощностью более 60 м3 в час. Контроль качества и соответствия производимой продукции осуществляется лицензированной лабораторией. На предприятии имеется свой научно-технический центр по разработке и внедрению новых технологий, проектированию нестандартного оборудования для предприятий стройиндустрии.
В своей деятельности предприятие использует новейшие технологии и строительное оборудование. Так, «Маяк» одним из первых в Свердловской области освоил процесс монолитостроения (оборудование фирмы Aluma Sistems), а также в числе первых стали осуществлять прямую подачу бетона на высоту до 150 м. (с использованием бетононасосных и распределительных стрел Putzmaister).
Собственная производственная база занимает более 18 гектар, на которых расположены складские и производственные помещения общей площадью более 40 тыс. кв.м. На территории базы также имеются подъездные пути для железнодорожного трансКорпорации и собственный жд транспорт, что позволяет оперативно решать вопросы поставки любых видов грузов. Всего автопарк Корпорации включает более 200 единиц различного вида техники.
Основная продукция, выпускаемая заводом железобетонных изделий (жби) - это: Полистиролбетонный блок, блок ФБС, ступень, сапожок, плитка тротуарная, колодезные кольца, и многое другое. Также, завод занимаются производством бетона, цемента, сухих смесей. Завод железобетонных изделий предоставляют широкий ассортимент данной продукции отвечающей всем необходимым требованиям качества, прочности, надёжности и долговечности изделий жби. Использование современных технологий и специально разработанных добавок, повышает качество и устойчивость жби продукции.
Производительная мощность каждого бетонного узла более 60 м3 в час. Режим работы круглосуточный. Поставки бетона и товарного раствора Заказчику осуществляются автобетоносмесителями (вместимостью по 4, 6 м3) и сопровождаются паспортомкачества бетонной смеси. Все марки бетона и товарного раствора сертифицированы, изготавливаются на гранитном щебне ФР 5х20 1-й категории (в зимнее время с использованием пластификаторов и противоморозных добавок). Производственные мощности Концерна позволяют отгружать бетон, товарный раствор в любых обьемах. Для крупных Заказчиков и постоянных Kлиентов предусмотрены существенные ценовые скидки.
Одним из структурных подразделений Концерна «Маяк» является производственный цех алюминиевых и ПВХ светопрозрачных конструкций. Производственный цех оснащен современным, высокотехнологичным оборудованием фирмы «Elumatec». Для изготовления светопрозрачных конструкций используется высококачественный ПВХ системный строительный профиль «Di-fence», разработанный специально для условий Урало-Сибирского региона. Точность размеров и формы профилей служит предпосылкой для высокого качества, стабильности и функциональности конструкций. Конструкции комплектуются современной фурнитурой "MACO" (Австрия). Изготавливаемые светопрозрачные ПВХ конструкции:
Светопрозрачные оконные блоки
«Теплые» ограждения лоджий
Возможна ламинация по каталогу RENOLIT.
Также квалифицированный персонал изготовит большой спектр алюминиевых конструкций, используя системный строительный профиль «ROST'AL» и "СИАЛ":
Оконные блоки из «теплого» и «холодного» алюминиевого профиля (различные типы конструктивного исполнения)
Входные группы из «теплого» и «холодного» алюминиевого профиля (различные типы конструктивного исполнения)