Документарный аккредитив в расчетах экспортно-импортных операций

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические основы аккредитивной формы расчётов в экспортно-импортных операциях
1.1.Экономическая природа документарного аккредитива и его правовое регулирование
1.2.Формы и виды аккредитива
1.3.Порядок открытия аккредитива и условия по его сопровождению
Глава 2. Анализ и оценка экспортно-импортных операций с использованием документарного аккредитива на примере Международного Промышленного Банка
2.1.Организационно-экономическая характеристика Банка
Распределение сфер деятельности членов Совета директоров Банка:
2.2. Исполнение различных аккредитивов банком
2.3. Анализ преимуществ и недостатков документарных аккредитивов
Глава 3. Направления внедрения международного опыта в деятельности российских банков
3.1.Перспективы резервных аккредитивов в российской практике
3.2.Оценка безналичных расчетов с использованием документарных аккредитивов в экспортно-импортных операциях
3.3. Перспективы аккредитивной формы безналичных расчётов в России
Заключение
Список литератур

Документарный аккредитив в расчетах экспортно-импортных операций

способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
полный перечень и точную характеристику документов, представляемых контрагентом для получения средств по аккредитиву;
сроки представления документов после отгрузки товаров (оказанных услуг), требования к их оформлению;
осуществление платежа по предъявлении документов или в установленный срок после их предъявления;
условия поставки, место отправки и место назначения товара; другие необходимые документы и условия.
В эпоху заката СССР абсолютными монополистами по обслуживанию всех внешнеторговых потоков страны были Внешэкономбанк и Внешторгбанк. Мы давно живем в другой экономике, но ВЭБ и ВТБ по-прежнему сохраняют лидирующие позиции. И будут оставаться лидерами — пока эту сферу деятельности не начнут активно осваивать дочерние учреждения иностранных банков.
Подавляющее большинство национальных коммерческих банков даже если бы хотели, не могли бы позволить себе финансирования внешнеторговых контрактов, считают эксперты. Причем это относится не только к мелким и средним финансовым структурам, но и к достаточно крупным банкам, зачастую занимающим заметные позиции на рынке кредитования или рынке привлечения вкладов физических лиц. Причина проста: для работы с обслуживанием внешнеэкономической деятельности требуются сотни или десятки миллионов долларов. Поэтому существует разделение клиентов банков между госбанками и коммерческими банками: первые финансово обеспечивают самые крупные контракты, вторые — за редким исключением работают с клиентами, заключающими договоры на небольшие суммы. В основном с предприятиями, относящимися к малому и среднему бизнесу.
К числу преимуществ, которыми располагают государственные банки, относится то, что они имеют более низкую себестоимость привлечения средств с международного рынка, чем частные банки. Например, Внешторгбанк стал первым российским банком, который осуществил выпуск тридцатилетних еврооблигаций, а также субординированных еврооблигаций. Стоит отметить, что и в том, и в другом случае размещение состоялось на очень выгодных для банка условиях, а спрос на его долговые инструменты намного превысил предложение. Неудивительно, что это позволило Внешторгбанку не только сохранить статус лидера в области обслуживания ВЭД, но и укрепить свои позиции на этом рынке: в начале 2007 года с ним активно сотрудничали более 91% всех российских клиентов, относимых к категории крупного бизнеса. ВТБ — один из немногих банков страны, аккредитивы и гарантии которого без дополнительных условий и обеспечения принимаются иностранными кредитными организациями и компаниями. Примерно такие же позиции на рынке занимает и ВЭБ.12
В настоящий момент держится монополия госбанков на рынке обслуживания внешнеэкономической деятельности. Пока только крупные игроки могут рассчитывать на серьезные дивиденды. Рынок уже практически поделен и серьезных изменений не ожидается. Скорее всего, услуги будут развиваться в сторону повышения технологичности и оперативности обслуживания. Тем не менее коммерческие банки пытаются отвоевать себе “место под солнцем”: здесь можно провести параллель с ситуацией на рынке розничных услуг, где наблюдается снижение доли государственного Сбербанка за счет наращивания доли частных банков. Увеличивается доля иностранного капитала в российских коммерческих банках, что позволяет им не только получать выход на международные рынки, но и осваивать новые технологии, усиливая свои конкурентные позиции.
О монополии госбанков теперь можно рассуждать только с серьезными оговорками. У последних появляются конкуренты среди крупных частных кредитных организаций, преимущество которых состоит в более гибком подходе к обслуживанию клиентов, в менее бюрократизированном внутреннем организационном процессе, обуславливающем более быстрое принятие решений по клиентам, в привлечении более профессиональных кадров и топ-менеджеров.
Самые опасные конкуренты для госбанков на рынке обслуживания ВЭД являются российские дочерние учреждения иностранных банков, они имеют все шансы потеснить и ВТБ, и ВЭД. Они за счет высоких рейтингов “материнских” структур могут привлекать не менее дешевые и “длинные” средства на рынках капитала, чем российские госбанки. Кроме того, они более технологичны и мобильны и в ряде случаев способны предложить российским предприятиям самые разнообразные инструменты ВЭД. Еще одно преимущество — связи, которыми их “материнские” структуры располагают среди западных производителей: это тоже может сыграть не последнюю роль в грядущем переделе рынка обслуживания ВЭД.
Пока же ситуация такова: на рынке обслуживания ВЭД работают примерно 100 крупнейших российских банков. При этом себестоимость продуктов для этих банков, конечно, разная, но, тем не менее, сопоставима. Гибкая политика установления рисковой маржи позволяет делать клиентам конкурентоспособные предложения. Целевой рынок до сих пор далеко не насыщен. Например, по данным на начало 2007 года насыщенность рынка продуктами торгового финансирования составляла всего около 25%.13
Одним из факторов, снижающих конкурентоспособность российских коммерческих банков, являются очень жесткие требования по обслуживанию ВЭД со стороны их западных коллег. Иностранные партнеры настаивают на необходимости повышения прозрачности структуры акционерного капитала отечественных банков и бизнеса в целом, на внедрении новых, более жестких стандартов риск-менеджмента, на том, чтобы российские банки, работающие на рынке ВЭД, создавали условия для повышения своих кредитных рейтингов, присвоенных им международными рейтинговыми агентствами.
Ужесточение законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, накладывает на российские банки и их клиентов очень жесткие требования. Все помнят историю, когда американские банки стали в массовом порядке избавляться от российских корсчетов. Причем таких кампаний было несколько: за год, прошедший с весны 2004-го до весны 2005 года, были закрыты корсчета почти 300 российских финансово-кредитных структур. Официальная версия гласила, что массовое закрытие корсчетов произошло из-за высокой себестоимости мониторинга транзакций в рамках борьбы с отмыванием денег. Реальная же причина была известна всем: налицо был “кризис доверия” по отношению к национальным банкам из-за подозрений в “отмывании” ими средств. Подобная практика привела к тому, что большинству небольших российских банков пришлось работать через Внешэкономбанк, Внешторгбанк или крупные европейские кредитные организации.
Вместе с тем, американские банки продолжают запрашивать все более подробную информацию по операциям своих контрагентов. Дело доходит до того, что россиянам приходится обосновывать и подтверждать чуть ли не каждую транзакцию, доказывать, что она не связана с отмыванием.
Если перечислять основные услуги в применении к финансированию внешнеторговых контрактов, то речь может идти, с одной стороны, об организации расчетов по контракту, составлении платежной статьи внешнеторгового контракта, проведении переговоров с иностранными контрагентами клиентов с целью защиты и лоббирования интересов клиента, различного рода консультациях. С другой — об организации торгового, структурированного и проектного финансирования, которые банк предлагает своим клиентам, вовлеченным во внешнеторговую деятельность.
В настоящее время продукты достаточно разнообразны и в тоже время стандартизированы. Для организации расчетов и торгового финансирования, как правило, предлагаются аккредитивы, гарантии, векселя, форфейтинг, факторинг, синдицированное кредитование и т.д. К услугам, рассчитанным на внешнеэкономическую деятельность предприятий, относятся и гарантии перед таможенными органами Федеральной таможенной службы РФ, выпуск и обслуживание “таможенных карт”.
Предложение того или иного продукта и услуги клиенту банком, как правило, определяется спецификой сферы деятельности клиента и заключаемого контракта, а также предметом контракта, сроками финансирования и многими другими факторами.
Специфика услуг банков для внешнеэкономической деятельности предъявляет довольно высокие требования к финансовым институтам: затраты на создание соответствующей инфраструктуры, открытие линий в западных банках — процесс весьма трудоемкий и длительный. Например, обслуживание “таможенной карты” требует серьезной технологической базы.
В настоящее время интерес корпоративных компаний сводится не столько к обслуживанию их международных расчетов, сколько к поиску новых возможностей пополнения своего оборотного капитала, к новым инструментам финансирования их деятельности, оптимизации их товарных потоков, минимизации издержек, получению более дешевых и долгосрочных кредитных ресурсов. Именно поэтому наиболее привлекательными на рынке банковских услуг являются продукты торгового, структурного и проектного финансирования. Причем эти продукты выгодны как клиентам, так и банкам. Клиенты получают возможность привлекать более дешевые кредитные ресурсы в сравнении со все еще достаточно дорогими кредитными продуктами местного рынка. По сравнению с обычным банковским кредитованием торговое финансирование отличается более низкой стоимостью для клиента: примерно на 30% ниже цены классического банковского кредита. Привлекательность этой услуги для банков заключается в расширении географии своего сотрудничества с международными финансовыми институтами, экспортными кредитными агентствами, в увеличении объемов международных операций со сложившимися партнерами.
В Международном промышленном банке также особо выделяют торговое финансирование. Среди его основных преимуществ можно назвать снижение стоимости ресурсов и увеличение срока их привлечения по сравнению с обычным кредитованием. Кроме того, уменьшаются финансовые и коммерческие риски, а финансовые потоки при реализации внешнеторговых контрактов становятся оптимальнее. При финансировании импорта покупатель может отказаться от авансовых платежей, получить отсрочку оплаты товара на несколько лет, снизить стоимость закупаемых товаров, застраховаться от ряда рисков по контракту. А при финансировании экспорта у продавца появляется возможность профинансировать производство или закупку товара и получить гарантию оплаты по контракту.
Банкиры почти единодушно называют аккредитивы (обязательство произвести оплату по предоставлению определенных документов) одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. Эта услуга предоставляется банками при импортных операциях их клиентов. В настоящее время, когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все более привлекательными. По оценкам аналитиков, годовой оборот российского рынка аккредитивов сейчас составляет примерно 7—8 млрд. долларов. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается примерно на 1—2 млрд. долларов, пропорционально росту объемов импорта.14
Преимущества аккредитивной формы расчетов как для экспортера, так и для импортера заключаются в самой природе аккредитива, который сочетает в себе расчетную и гарантийную функции. Аккредитив обеспечивает продавца независимой банковской гарантией платежа за выполненные работы (оказанные услуги или поставленные товары) дополнительно к контрактным обязательствам покупателя. А покупателя — гарантией получения товаров (работ, услуг) в установленные сроки и возможностью контролировать их оплату, если нарушены условия аккредитива. Кроме того, документарные аккредитивы предоставляют широкие возможности по организации финансирования торговых операций и позволяют банкам осуществлять контроль за расходованием предоставленных клиентам кредитных средств.
Благодаря многообразию своих видов аккредитив позволяет учесть все тонкости внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером (резервный, “с красной оговоркой”, трансферабельный, возобновляемый и т.д.), и наиболее полно отразить интересы сторон.
Самая простая схема с использованием аккредитива включает в себя российский банк, российского покупателя, иностранный банк и иностранного производителя. Например, отечественное предприятие заключает договор на поставку оборудования из-за рубежа и открывает в российском банке документарный аккредитив, подтверждаемый зарубежным банком, приемлемым для поставщика. Когда иностранная компания произвела оборудование и осуществила отгрузку, она получает оплату от зарубежного банка либо по предоставлению документов, либо по истечении предусмотренного периода отсрочки. В конечном итоге оплату производит российская кредитная организация, которая в свою очередь получает средства от российского импортера по мере погашения его кредита.
3.3. Перспективы аккредитивной формы безналичных расчётов в России
С развитием внутренней и международной торговли развиваются расчетный и платежный механизмы и, как следствие, банковские услуги в этой области. Одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа при проведении расчетов является аккредитив. Однако доля рублевых аккредитивов в Российской Федерации сегодня мала.
Без сомнения, аккредитив в международных расчетах — это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных сделок.
При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для экспортера же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.
Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец (поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию РФ и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ, санитарного, ветеринарного и др.).
Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей, а следовательно, избежать резервирования денежных средств из-за превышения сроков, установленных валютным законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки в РФ.
Помимо перечисленного аккредитив также предоставляет участникам сделки возможность использовать его не только с целью осуществления расчетов, но и как инструмент финансирования.
В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами. Трудности и проблемы в применении аккредитива связаны прежде всего с различиями в правовом регулировании разных стран в области расчетов.
В международной практике аккредитивные расчеты регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ICC Publication № 500 — сокращенно UCP 500), а также банковскими правилами и обычаями делового оборота.
После принятия на VII Конгрессе Международной торговой палаты (МТП) в Вене в 1933 году Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов получили общее мировое признание. Пять последующих пересмотров (последняя редакция вступила в силу 1 января 1994 г.) приводили банковскую практику в соответствие с постоянно меняющейся практикой коммерческой торговли. Во все времена Унифицированные правила оставались современным востребованным практикой документом.
Всемирное признание Унифицированные правила получили еще и потому, что многие страны не имеют специальных норм, регулирующих документарные аккредитивы. Тем не менее некоторые страны приняли ряд норм в гражданском или торговом кодифицированном законодательстве, регулирующих аккредитивы.
В постсоветском пространстве в Казахстане и Белоруссии изданы нормативные акты, которые практически полностью воспроизвели Унифицированные правила.
При том что аккредитивная форма расчетов является, на наш взгляд, одной из наиболее удобных и справедливых форм расчетов для сторон по сделке, различия в правовом регулировании или отсутствие той или иной нормы в праве разных стран могли бы привести к разногласиям в понимании и трактовке тех или иных условий расчетов. Унифицированные правила, являясь не правовым, но факультативным документом, устраняют множество возможных разногласий и споров, поскольку консолидировали международную практику проведения документарного аккредитива при условии, что ссылка на них содержится в аккредитиве.
По сложившейся практике Унифицированные правила пересматриваются каждое десятилетие. В настоящее время Международная торговая палата работает над новой редакцией правил, очередной проект которых рассмотрен на октябрьском заседании Международной торговой палаты в Париже, и, по мнению руководителя Рабочей группы по пересмотру Правил Гэри Колера, новая редакция Унифицированных правил будет издана и вступит в силу летом будущего года.
Аккредитивная форма активно используется в международной практике, в том числе российскими покупателями и продавцами. Международные аккредитивы, открытые для проведения расчетов по внешнеторговым контрактам в любой валюте, включая валюту РФ (рубли), подчиняются и регулируются UCP 500 и другими официальными документами МТП.
Наряду с этим использование аккредитивной формы расчетов во внутренних торговых операциях в национальной валюте, к сожалению, пока невелико.
До недавнего времени пробелы в законодательстве, несовершенство некоторых его норм, регулирующих расчеты, делали практически невозможным в современных условиях использование аккредитива в расчетах в рублях на территории Российской Федерации, что особенно обидно наблюдать на фоне растущего интереса со стороны мирового банковского и делового сообщества к данному инструменту платежа и финансирования торговли.
На территории РФ правовое регулирование отношений, связанных с аккредитивом, осуществляется параграфом 3 главы 46 Гражданского кодекса РФ. Кроме того, в соответствии с национальным законодательством (Закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”) Банк России устанавливает правила безналичных расчетов. Основным нормативным актом является Положение от 03.10.2002 № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации” с изменениями от 03.03.2003 и 11.06.2003. Данное Положение разработано в соответствии с упомянутой главой 46 Гражданского кодекса РФ и устанавливает порядок применения форм безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории, включая расчеты по аккредитивам.
Также порядок осуществления расчетов по аккредитивам регулируется установленными в соответствии с законодательством банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Кроме того, необходимо отметить, что Положением Банка России от 01.04.2003 № 222-П “О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации” предусмотрены особенности применения аккредитивов в расчетах между физическими лицами.
В новую редакцию Положения № 2-П Указанием Банка России от 11.06.2004 № 1442-У внесены весьма существенные для практической деятельности в этой области изменения.