Управление формирования персонала предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Содержание
Введение
Глава 1. Методические основы формирования системы управления персоналом
1.1. Понятие и структура системы управления персоналом
1.2. Технологии формирования и оптимизации системы управления персоналом
1.3. Критерии эффективности системы управления персоналом
Глава 2. Анализ формирования персонала предприятия
2.1. Краткая характеристика и финансово-экономический анализ
2.2. Анализ персонала ОАО «Уралтрансмаш»
2.3. Анализ производительности труда и эффективности использования трудовых ресурсов
Глава 3. Проблемы и приоритетные направления создания и совершенствования системы обучения персонала
3.1. Проблемы создания систем подготовки и повышения квалификации персонала
3.2. Тенденции развития систем подготовки и повышения квалификации персонала
3.3. Основные направления совершенствования систем подготовки и повышения квалификации персонала
Заключение
Список использованной литератур

Управление формирования персонала предприятия

1,14
0,86
0,51
-1,24
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.
нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
1,53
1,04
0,84
0,51
-1,02
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.
нормальное значение: не менее 1.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,23
0,16
0,12
0,21
-0,02
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.
нормальное значение: 0,2 и более.
На конец периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (0,51 против нормативного значения 2 и более). Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – за рассматриваемый период (с 31.12.2006 по 31.12.2009 г.) коэффициент текущей ликвидности снизился на -1,24. в течение всего рассматриваемого периода коэффициент текущей ликвидности постоянно снижался.
Коэффициент быстрой ликвидности по состоянию на 31.12.2009 тоже оказался ниже нормы (0,51). Это свидетельствует о недостаточности у ОАО «Уралтрансмаш» ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. в начале рассматриваемого периода коэффициент быстрой ликвидности соответствовал норме, однако позже ситуация изменилась.
Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение, соответствующее допустимому (0,21). В тоже время за 3 года коэффициент снизился на -0,02.
Таблица 2.6.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост за анализ.
период, %
Норм. соотно-шение
Пассивы по сроку погашения
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост за анализ.
период, %
Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)
1
2
3
4
5
6
7
8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва краткосрочные фин. вложения)
64 898 705
185,1
≥
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
39 417 598
-44,7
25 481 107
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
89 543 524
-30,3
≥
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
264 517 183
9,5 раза
-174 973 659
А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. прочие оборот. активы)
2 111 647
-93,5
≥
П3. Долгосрочные обязательства
26 441 244
6,6
-24 329 597
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
502 003 570
183,6
≤
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)
328 181 421
38,5
173 822 149
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется только одно. Организация способна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которых больше на 64,6%.. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение не выполняется – у ОАО «Уралтрансмаш» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (34% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.
Основные финансовые результаты деятельности ОАО «Уралтрансмаш» за анализируемый период (31.12.05-31.12.08 г.) приведены ниже в таблице.
Таблица 2.7.
Основные финансовые результаты деятельности
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение показателя
Средне-
годовая
величина, тыс. руб.
2007 г.
2008 г.
2009 г.
тыс. руб.
(гр.2 - гр.4)
± %
((2-4) : 4)
1
2
3
4
5
6
7
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
693 032 679
609 821 837
623 979 575
-69 053 104
-10
642 278 030
2. Расходы по обычным видам деятельности
637 492 681
542 873 779
571 841 900
-65 650 781
-10,3
584 069 453
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)
55 539 998
66 948 058
52 137 675
-3 402 323
-6,1
58 208 577
4. Прочие доходы
27 103 351
31 758 512
51 672 664
24 569 313
90,7
36 844 842
5. Прочие расходы
10 928 405
12 250 869
15 495 644
4 567 239
41,8
12 891 639
6. Прибыль (убыток) от прочих операций  (4-5)
16 174 946
19 507 643
36 177 020
20 002 074
123,7
23 953 203
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)
74 093 644
92 763 865
92 835 260
18 741 616
25,3
86 564 256
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли
-16 585 184
-21 328 524
-21 122 972
-4 537 788
-27,4
-19 678 893
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  (3 6 8)
55 129 760
65 127 177
67 191 723
12 061 963
21,9
62 482 887
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 470)
27 061 176
34 182 386
31 479 461
х
х
х
Годовая выручка за 2009-й год составила 623 979 575 тыс. руб. за весь рассматриваемый период произошло явное уменьшение выручки, составившее 69 053 104 тыс. руб. Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ОАО «Уралтрансмаш» в течение всего анализируемого периода.
за 2009-й год значение прибыли от продаж составило 52 137 675 тыс. руб. за 3 года произошло явное уменьшение финансового результата от продаж на 3 402 323 тыс. руб., или на 6,1%.
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следуем отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.
Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и формы №2 за последний отчетный период подтвердила формальную корректность отражения в отчетности отложенных налоговых активов и обязательств.
Таблица 2.8.
Анализ рентабельности
Показатели рентабельности
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)
Изменение показателя
2007 г.
2008 г.
2009 г.
коп.,
(гр.4 - гр.2)
± %
((4-2) : 2)
1
2
3
4
5
6
1. Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). нормальное значение для данной отрасли: не менее 18%.
8
11
8,4
0,4
4,3
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
10,7
15,2
14,9
4,2
39,2
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).
8
10,7
10,8
2,8
35,4
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)
8,7
12,3
9,1
0,4
4,7
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. нормальное значение: не менее 1,5.
31,1
14,7
20,5
-10,6
-0,3
Представленные в таблице показатели рентабельности за 2009-й год имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ОАО «Уралтрансмаш» за данный период.
Рентабельность продаж за 2009-й год составила 8,4% К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2007-й год ( 0,4%).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за период 01.01-31.12.2009 составила 14,9%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 14,9 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в следующей таблице.
Таблица 2.9.
Рентабельность капитала
Показатель рентабельности
Значение показателя, %
Изменение показателя
(гр.4 - гр.2)
Расчет показателя
2007 г.
2008 г.
2009 г.
1
2
3
4
5
6
Рентабельность собственного капитала (ROE)
21,9
23,1
21,4
-0,5
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. нормальное значение для данной отрасли: не менее 14%.
Рентабельность активов (ROA)
12,6
11,4
10,5
-2,1
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. нормальное значение для данной отрасли: 9% и более.
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)
24,4
25,5
25,2
0,8
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов
558,7
1 125,6
1 558,8
1 000,1
Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.
Справочно:
Фондоотдача, коэфф.
136,9
178,5
190,3
53,4
Отношение выручки к средней стоимости основных средств.
За последний период каждый рубль собственного капитала ОАО «Уралтрансмаш» обеспечил чистую прибыль в размере 0,214 руб. за 3 последних года имело место несущественное снижение рентабельности собственного капитала. за последний год значение рентабельности собственного капитала является, без сомнения, хорошим.
рентабельность активов за 2009-й год составила 10,5%; это незначительно (|-2,1%) отличается от рентабельности активов за 2007-й год. в течение всего периода рентабельность активов сохраняла нормативное значение.
Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 2.10.
Анализ деловой активности
Показатель оборачиваемости
Значение показателя
Изменение, дн.
(гр.5 - гр.3)
2007 г.
2008 г.
2009 г.
коэфф.
в днях
в днях
в днях
коэфф.
1
2
3
4
5
6
7
Оборачиваемость оборотных средств
(отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине оборотных активов; нормальное значение для данной отрасли: не более 146 дн.)
3,7
99
120
107
3,4
8
Оборачиваемость запасов
(отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой стоимости запасов; нормальное значение для данной отрасли: 32 и менее дн.)
142,1
3
2
<1
9 498,6
-3
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине дебиторской задолженности; нормальное значение для данной отрасли: 68 и менее дн.)
4,8
76
97
78
4,7
2
Оборачиваемость кредиторской задолженности
(отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой краткосрочной кредиторской задолженности; нормальное значение для данной отрасли: 84 и менее дн.)
10,2
36
48
40
9,1
4
Оборачиваемость активов
(отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой стоимости активов)
1,6
230
340
375
1
145
Оборачиваемость собственного капитала
(отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине собственного капитала)
2,8
132
168
183
2
51
Данные об оборачиваемости активов в среднем за весь анализируемый период свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 315 календарных дней. При этом в среднем требуется 1 день, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения (по состоянию на последний день анализируемого периода (31.12.2009)) и результаты деятельности ОАО «Уралтрансмаш» в течение анализируемого периода.
Показатели финансового положения и результатов деятельности ОАО «Уралтрансмаш», имеющие исключительно хорошие значения:
чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;
положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации ( 4,2 коп. к 15,2 коп. с рубля выручки за 2007-й год).
Среди положительных показателей финансового положения и результатов деятельности организации можно выделить такие:
коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормальному значению;
существенная, по сравнению с общей стоимостью активов организации чистая прибыль (10,5% за 2009-й год);
положительная динамика рентабельности продаж по валовой прибыли (0,4 процентных пункта от рентабельности 11% за 2007-й год);
за последний год получена прибыль от продаж (52 137 675 тыс. руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-14 810 383 тыс. руб.);
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 67 191 723 тыс. руб. (2 064 546 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Приведенные ниже 5 показателей финансового положения ОАО «Уралтрансмаш» имеют неудовлетворительные значения:
высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 50%).;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже принятой нормы;
отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ОАО «Уралтрансмаш» составляет только 54%);
неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Следующие 2 показателя финансового положения ОАО «Уралтрансмаш» имеют критические значения:
значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами являтся крайне негативным (-1,11);
значительно ниже нормы коэффициент текущей (общей) ликвидности.
По итогам проведенного анализа финансовое положение ОАО «Уралтрансмаш» оценено по бальной системе в -0,56, что соответствует рейтингу CCC (неудовлетворительное положение). Финансовые результаты деятельности организации в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2006 по 31 декабря 2009 г.) оценены в 0,9, что соответствует рейтингу A (хорошие результаты). Необходимо отметить, что итоговые оценки получены с учетом как значений показателей на конец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозируемые значения на последующий год. Итоговый балл финансового состояния, сочетающий в себе анализ финансового положения и результаты деятельности организации, равняется 0,02 – по шкале рейтинга это нормальное состояние (BB).
Рейтинг "BB" отражает финансовое состояние организации, при котором основная масса показателей укладывается в нормативные значения. Имеющие данный рейтинг организации могут рассматриваться в качестве контрагентов, во взаимоотношении с которыми необходим осмотрительный подход к управлению рисками. Организация может претендовать на получение кредитных ресурсов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность).
2.2. Анализ персонала ОАО «Уралтрансмаш»
Исследования показывают, что вознаграждения влияют на решения людей о поступлении на работу, на прогулы, на решения о том, с какой интенсивностью они должны работать. Количество прогулов и текучесть кадров прямым образом связаны, с удовлетворительностью получаемым вознаграждением. При хорошей работе, которая дает чувство удовлетворения, количество прогулов имеет тенденцию к снижению. Когда же работа неприятна, число прогулов значительно возрастает. Термин "заработная плата" относится к денежному вознаграждению. Ожидаемая заработная плата один из главных основных мотивационных запросов соискателя. Она направлена на вознаграждение служащих за выполненную работу (реализованные услуги) и на мотивацию достижения желаемого уровня производительности.
Организация не может набрать и удержать работников, если она не выплачивает вознаграждение по конкурентоспособным ставкам и не имеет шкалы оплаты, стимулирующей людей к работе в данном месте. Помимо заработной платы организация предоставляет своим работникам различные дополнительные льготы, которые раньше называли "мелкими привилегиями". Традиционный подход к предоставлению дополнительных льгот заключается в том, что одинаковые льготы имеют все работники одного уровня. Однако при этом не учитываются различия между людьми. Исследования показывают, что не все служащие ценят такие льготы. Воспринимаемая ценность дополнительных льгот зависит от таких факторов, как возраст, семейное положение, размер семьи и т.д. Так, например, люди с большими семьями обычно весьма сильно озабочены размером льготного медицинского обслуживания и страхованием жизни, пожилые люди льготами, предоставляемыми при выходе на пенсию, молодые работники немедленным получением наличных денег. Большинство работников приветствуют гибкие программы предоставления льгот. В основном такие методы оплаты труда практикуются в Западных или у нас в "прозападных" компаниях. Системы оплаты труда, можно разделить на две группы. К первой относятся традиционные системы: сдельная, повременная и подрядная (аккордная) системы оплаты труда. Они базируются на количественных показателях затраченное время, количество произведенной (проданной) продукции и т.п. В основе систем оплаты труда, составляющих вторую группу, лежат комплексные показатели, которые учитывают такие критерии, как способ достижения результата, сложность труда, ответственность, влияние на конечный результат, требуемая квалификация и др. Прежде всего, отметим, что в торговле преобладают интенсивные системы оплаты труда.
Переменная часть заработной платы (премия) почти повсеместно применяется в качестве эффективной стимулирующей составляющей заработной платы сотрудников. На сегодняшнем этапе компании находят самым целесообразным (по критерию "эффективно - дешево") выплачивать премии по итогам работы в отчетном периоде. С этим сложно не согласиться, особенно в случаях, когда реальный управленческий учет в компаниях отсутствует, а решения о премировании принимаются на основании данных бухгалтерского учета. Практика показывает, что экстенсивные системы оплаты труда проще в применении, но имеют недостатки. Они не стимулируют интенсивность труда и не ориентированы на конечный результат. Применение же интенсивных систем в торговом бизнесе затруднены тем, что, к примеру, для продавцов трудно найти объективную систему оценки эффективности их труда. Количество продаж может увеличиваться или снижаться в зависимости от массы причин, не зависящих от квалификации продавца. Например: дни заработной платы, религиозные и др. праздники погодные условия, сезон отпусков и т.д. - все это будет корректировать, искажать оценку подготовленности продавца.
Исходные данные взяты на ОАО «Уралтрансмаш». Анализ системы управления персоналом целесообразно начать с оценки обеспеченности ОАО «Уралтрансмаш» трудовыми ресурсами. Все нижеприведенные данные положены в основу анализа использования трудовых ресурсов в 2009 - 2010 годов и приведены в таблице 2.11.
Таблица 2.11.
Обеспеченность ОАО «Уралтрансмаш» трудовыми ресурсами
Категория работников
План
Факт
Процент обеспеченности
Среднесписочная численность производственного персонала
3500
3500
100,00
В том числе рабочие
2900
2956
101,93
Инженерно-технические работники
600
544
90,67
Таблица 2.12.
Распределение рабочих по возрасту ОАО «Уралтрансмаш»
Группы рабочих по возрасту, лет
Численность рабочих на конец года чел/факт
Удельный вес, %
2009
2010
2009
2010
до 20
290
175
10
5
20-30
290
525
10
15
30-40
580
700
20
20
40-50
580
1050
20
30
50-60
754
700
26
20
свыше 60
406
350
14
10
ИТОГО:
2900
3500
100
100
Таблица 2.13.
Распределение рабочих по образованию
Образование
Численность рабочих на конец года
Удельный вес, %
2009
2010
2009
2010
начальное
96
3,3
незаконченное среднее
580
700
20
20
среднее, среднее специальное
2030
2450
70
70
высшее
194
350
6,7
10
ИТОГО:
2900
3500
100
100
Проанализируем степень использования трудовых ресурсов ОАО «Уралтрансмаш». Рассмотрим баланс времени работы одного рабочего, приведенный в таблице 2.14.
Таблица 2.14.
Баланс времени работы одного рабочего, дней
Показатели
План 2010 г.
Факт 2010 г.
1. Календарное время
365
365
2. Выходные и праздничные дни
92
92
3. Невыходы:
основные и дополнительные отпуска
32
38
Болезни
14
16
Прогулы
-
2
Прочие
2
2
4. Эффективный фонд рабочего времени
225
215
5. Средняя продолжительность рабочего дня, час.
7,5
7,8
Эффективный фонд рабочего времени (табл. 2.14) определяется путем вычитания из календарного времени выходных и праздничных дней и невыходов по причинам:
,
где - календарное время;
- выходные и праздничные дни;
- невыходы по причинам.
дней
дней
Таблица 2.15.
Использование трудовых ресурсов ОАО «Уралтрансмаш»
Показатель
2010
Отклонение от плана (+,-)
план
факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
3500
3500
Отработанно дней одним рабочим за год (Д)
225
215
-10
Отработанно часов одним рабочим за год (Д)
1755
1612,5
-142,5
Средняя продолжительность рабочего дня (П) часов
7,8
7,5
-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.
6142500
5643750
-498750