Снижение кредитных рисков в ООО «КБ Агропромкредит»

Содержание

Введение
Глава 1. Риск как объективная категория банковской деятельности
1.1. Возникновение рисков как экономической категории
1.2. Классификация банковских рисков
1.3. Зарубежный опыт управления банковскими рисками
Глава 2. Анализ методики определения нормативов банковских рисков в исследуемом банке
2.1. Краткая характеристика банка и направления его деятельности
2.2. Анализ системы управления рисками на примере ООО «КБ Агропромкредит»
2.3. Управление кредитным риском
Глава 3. Предложения по преодолению банковских рисков в анализируемом банке
3.1. Перспективы развития деятельности ООО «КБ Агропромкредит» с точки зрения минимизации рисков
3.2. Программа мероприятий по снижению банковских рисков
Заключение
Список литературы

Снижение кредитных рисков в ООО «КБ Агропромкредит»

1,8
3
Прибыльность
Чистая прибыль / доходы
>7
16,37
23,68
4
Доходность активов
Доходы / активы
>12
8,19
7,62
5
Достаточность капитала
Капитал / активы, взвешенные с учетом риска
>10 *
12
12,5
6
Рентабельность кредитных операций
Процентная прибыль / кредиты выданные
>5
2,89
3,01
7
Надежность банка
Капитал / активы
>30
8,53
8,72
Детализирующие показатели
8
Удельный вес процентных расходов
Процентные расходы / расходы
>50
42,79
42,27
9
Непроцентная доходность активов
Непроцентные доходы / активы
>15
4,23
3,65
10
Процентная маржа
Непроцентная прибыль / доходные активы
>6
2,61
2,29
11
Доходная база
доходные активы / активы
>70
88,77
84,77
12
Процентный «разброс»
%-ые доходы/доходные активы - %-ые расходы/платные пассивы
>5
2,94
3,11
13
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами
непроцентные доходы / непроцентные расходы
>100
220,98
214,14
14
Коэффициент использования привлеченных средств
Кредиты выданные / обязательства
>50
97,05
92,87
15
Удельный вес непроцентных расходов
непроцентные расходы / активы
<5
1,91
1,7
16
Маржа непроцентного дохода
Непроцентная прибыль / активы
>3
2,31
1,94
17
Процентная доходность
непроцентные доходы / доходы
>50
51,6
47,88
18
Коэффициент рискованности ссуд
Резервы по ссудам / кредиты выданные
<7
0,14
0,18
19
Экономическая результативность
Доходы / расходы
>110
245
258,2
20
Доля затрат на управление
Расходы на содержание АУП / расходы
<20
49,82
54,9
21
Рентабельность деятельности
Чистая прибыль / расходы
>10
40,12
61,14
22
Коэффициент затрат
Расходы / активы
<15
3,34
2,95
*более 10% в соответствии с рекомендациями ЦБ РФ, разработанными в связи с принятием рекомендаций Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель II).
Анализ полученных результатов говорит о том, что коэффициенты прибыльности и доходности банка ниже рекомендуемых значений. Рентабельность кредитных операций и надежность ниже нормы. Это говорит о том, что кредитная политика филиала недостаточна эффективна. У банка значительное количество рискованных ссуд, что также негативно характеризует кредитную политику.
Активы банка недостаточно доходны, хотя доходная база достаточна. Это говорит о неэффективном управлении активами. Для эффективного управления работающими активами необходима гибкая подсистема первичного учета кредитных сделок, которая позволит существенно повысить производительность работы персонала банка.
Поскольку почти три четверти активов банка представлены кредитами, наиболее существенными для ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»а являются кредитные риски.
Функция управления ликвидностью централизована в рамках головного офиса и осуществляется посредством ежедневного прогнозирования денежных потоков, стресс тестов и анализа разрывов. Требования к ликвидности совпадают с установленными регулятором.
В таблице 2.3 представлен расчет обязательных нормативов для «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»А», рассчитанные на основе данных, представленных в таблицах 1 и 2 в приложении.
Таблица 2.3. Показатели «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»»
Наименование показателя
Порядок расчета
Норма-тивное значение
Значение для банка на 01.01.08
Соотв. нормативу
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) банка (H1)
H1 = 10406472 / 103034376 *100 %
>10%
10,1
да
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
Н2 = 59648020 / 403027162 х 100%
= 15%
14,8
Норматив текущей
ликвидности банка (Н3)
Н3 = 78962189 / 125336807 х 100%
>= 50%
63
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
Н4 = 12048596 / (10406472 + 351203 ) *100%
<= 120%
112
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)
Н6 = 2497553 / 10406472 х 100%
<= 25%
24
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
Н7 = 74198145 / 10406472 х 100%
<= 800%
713
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1),
Н9.1 = 4891041 / 10406472 х 100%
<= 50%
47
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1)
H10.1 = 208129 / 10406472 х 100%
<= 3%
2
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12)
Н12 = 104065 / 10406472 х 100%
<= 25%
10
Таким образом, можно сделать вывод о том, что банковские риски укладываются в нормативные значения.
Продолжающийся рост кредитования отражает общие тенденции в банковском секторе и за период с 2004 г. по 2007 г. составил: 27% в 2004 г., 42% в 2006 г. и приблизительно 40% в 2007 г. В то же время в 2007 г. рост был обусловлен, главным образом, несколькими значительными кредитными сделками, включая кредитование одного очень крупного заемщика.
В 2007-2008 гг. банк намерен обеспечивать дальнейший рост кредитования в среднем на 30%.
Глава 3. Предложения по снижению банковских рисков в анализируемом банке
3.1. Перспективы развития деятельности ООО «КБ Агропромкредит» с точки зрения минимизации рисков
В начале процесса предоставления кредита сотрудники кредитного отдела «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»» должны сыграть двойную роль - роль продавца и эксперта в процессе предоставления кредита. После идентификации потенциального заемщика сотрудник кредитного отдела начинает процесс принятия решения посредством получения информации у данного заемщика с тем, чтобы решить, совместима ли его просьба о предоставлении кредита с текущей политикой банка. Далее сотрудник должен определить, для чего заемщику нужны дополнительные средства. Настоящая причина может не всегда совпадать с названной заемщиком. Узнав настоящую причину, сотрудник банка сможет определить соответствующую структуру кредита по срокам, составить график его погашения и найти подходящий для этого вид кредита (например, инвестиционный кредит, кредитование оборотного капитала и ипотечный).
После того как сотрудник банка понял сущность заявки клиента, установил, разумна ли она и соответствует ли реалиям деятельности банка, необходимо провести анализ источников погашения кредита. Этот анализ, выявляющий первичные и вторичные источники погашения, поможет сотруднику определить, следует ли принять или отклонить заявку клиента на получение кредита. Для того чтобы определить вероятность погашения кредита, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности, квалификации руководства, информации о нем и опыта работы.
Очень важно, чтобы кредит был разработан специально для указанной клиентом цели. Цель кредита и его погашение взаимно переплетаются; знание сущности кредита позволяет и банкиру, и заемщику привязать условия погашения кредита к его цели.
Анализ источников погашения кредита неодинаков для различных видов кредита. Это различие особенно велико для долгосрочных и краткосрочных кредитов. Долгосрочная прибыльность компании более важна для долгосрочных кредитов, потому что источником погашения здесь служат поступления от инвестиций. В случае же с краткосрочными кредитами необходимо провести детальный анализ торгового цикла или цикла оборота активов - товарных запасов в дебиторскую задолженность и наличность, с тем чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения кредита.17
Далее обобщены качественные аспекты анализа кредитов и дан список вопросов, на которые должны быть получены ответы до предоставления кредитов.
I. Четыре этапа процесса анализа кредита.
1. Определение цели финансирования.
2. Определение источника погашения кредита.
3. Оценка рисков, присущих данной компании, которые могут затруднить процесс погашения кредита (качественный анализ).
Различные компании используют различные виды кредитов. Более того, риск предоставления кредита данному заемщику зависит от отрасли промышленности, номенклатуры товаров и вида деятельности, а также от экономической ситуации в целом и от конкурентной обстановки.
Вид деятельности компании/отрасли - например, строительному бизнесу присущи одни риски, а внешнеэкономической деятельности - совершенно другие.
Конкурентоспособность - в рамках одной отрасли промышленности одни фирмы могут быть более конкурентоспособными, чем другие в зависимости от видов производимых ими товаров, конкурентов, системы ценообразования.
Операционная эффективность - производит ли фирма свою продукцию на новых эффективных заводах и с конкурентоспособной себестоимостью? Или она пытается достигнуть такого же объема производства, что и конкуренты, но при более высоких затратах?
Руководство - качество руководства компании-заемщика очень важно для оценки риска. Определенные аспекты способностей руководства компании очень легко увидеть: информация о деятельности компании в прошлом на рынке, как правило, доступна, и чем эффективнее работала компания, особенно в кризисный период, тем большего уважения заслуживает ее руководство.
4. Финансовый анализ.
После анализа цели кредита и качественных рисков следует переходить к анализу количественных рисков или к анализу финансовой отчетности. Это означает: понимание принципов учета, использовавшихся при составлении финансовой отчетности; приведение финансовой отчетности в форму, которая бы максимально облегчала ее анализ, причем не только за этот год, но и за предыдущие. Очень важно также провести анализ денежных потоков и возможностей роста компании в будущем. Есть еще множество других инструментов определения и анализа финансовых рисков, присущих данной компании.
Анализ должен быть проведен так, чтобы определить "долговые способности" фирмы - способность получить и обслуживать кредит.
II. Определение риска компании.
Риск компании - это риск того, что компания не сможет эффективно завершить свой цикл конверсии активов. Это может зависеть от самой компании или от природы ее деятельности.
Риски в хозяйственном цикле, связанные:
- с покупкой сырья
- ценой,
- процессом производства,
- процессом сбыта,
- риском неплатежа. 18
Сотрудник «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»» должен определить возможные условия кредита: процентную ставку, обеспечение, гарантии и особые статьи, которые будут отражать присущий кредиту риск. Структура кредита должна быть тесно связана с ожидаемыми источниками и сроками погашения кредита.
Кредитная документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать юридические меры, если заемщик не выполняет запретительные оговорки или нарушает график погашения. Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту.
Очень важно, чтобы кредитная документация отвечала требованиям существующей законодательной базы: прежде чем предоставить какой-либо кредит одному заемщику или группе связанных заемщиков, необходимо тщательно проверить существующие лимиты кредитования по отношению к величине капитала банка. Кроме того, эта документация должна быть согласована с существующими в самом банке внутренними лимитами кредитования и концентрации кредитов.
После того как кредит был выдан, «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»» должен предпринимать меры по обеспечению его возврата. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка. Хорошее управление кредитом не исправит "плохой кредит", но многие "хорошие" кредиты могут стать проблемными в случае неэффективного управления ими сотрудниками кредитного отдела банка.
Для контроля за заемщиком сотрудники отдела пользуются информацией, имеющейся у самого банка, полученной у поставщиков заемщика, у других финансовых институтов и у самого заемщика. Сам по себе анализ финансовой информации дает лишь приоритетную оценку заемщика.
Другим аспектом деятельности заемщика является соблюдение им условий кредитного договора. Кроме обязательства заемщика погасить кредит, договор может включать в себя другие условия, такие как обязательства поддерживать минимальный уровень оборотного капитала и левереджа.
По данным статистики, за последние несколько лет значительно увеличились объемы активных операций коммерческих банков, в том числе и «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»», связанных с ссудными операциями. В условиях резкого роста объемов кредитования, позволяющего получать большие прибыли, резко возросли, как конкуренция, так и риски. В такой ситуации большое значение приобретает качество внутренних моделей оценки заемщиков, применяемых банками.
В практике наиболее часто встречаются два типа методик.
Первый - методика, опирающаяся на требования Положений Банка России N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26 марта 2004 г. и N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" от 20 марта 2006 г. Их в основном применяют банки, в том числе и «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»», кредитующие ограниченный круг заемщиков и успевшие накопить большой объем информации о финансовом положении и кредитной истории клиентов. Основная цель данных методик - минимизация резервов, создаваемых с учетом требований законодательства. Второй тип методик используют те, кто активно кредитует заемщиков, по которым нет накопленной информации, следовательно, имеются высокие риски. Главная цель подобных методик состоит в том, чтобы классифицировать заемщиков по категориям качества ссудной задолженности и выявить факторы, способные ухудшить их финансовое положение.
Какую из методик выбрать, банк решает самостоятельно - ему предоставлено такое право. Состав конкретных показателей и их критерии закрепляются внутренними документами. Законодательно определены лишь признаки ухудшения финансового положения (появление картотеки неоплаченных документов к счетам заемщика, резкое уменьшение величины чистых активов, отсутствие информации о заемщике) или признаки ухудшения качества обслуживания долга - наличие просроченных платежей по процентам или сумме основного долга, либо реструктуризация ссуды.
Основным методом оценки заемщиков в «ООО «КБ АГРОПРОМКРЕДИТ»» остается балльно-весовой. Он основан на расчете финансовых показателей, взятых из отчетности заемщика, каждому из которых присваивается балл, и весового коэффициента. Качественным показателям также присваиваются баллы. Сумма полученных баллов, умноженных на весовые коэффициенты, дает результат, согласно которому присваивается рейтинг ссудной задолженности.
У данной методики есть неоспоримые преимущества: 19
- простота использования;
- в большинстве случаев исходными данными являются данные отчетности заемщика;
- возможность полной автоматизации процесса присвоения кредитного рейтинга.
Однако балльно-весовой метод имеет и свои недостатки:
- показатели официальной отчетности представлены итоговыми значениями по группам счетов бухгалтерского учета без расшифровок составляющих;
- суммы, отраженные по остаткам на счетах бухгалтерского учета не всегда совпадают с рыночной стоимостью. Например, балансовая стоимость объектов основных средств может отличаться от справедливой стоимости в большую или меньшую сторону;
- часть показателей определяется субъективно, возможны интерпретации. Скажем, часто встречается показатель "уровень конкуренции в отрасли", для которого используются единые критерии: низкие баллы при высоком уровне конкуренции и высокие - при низком. Объяснением является то, что для конкурентного рынка высоки риски, но именно на нем могут присутствовать более эффективные заемщики, чем на неконкурентном рынке;
- невозможно написание единой методики;
- присваиваемые баллы и весовые коэффициенты определяются банком самостоятельно - как правило, без предварительного расчета обоснованности критериев.
Такая методика имеет большие допущения. Из-за неточности расчета присутствует риск ошибочного определения категории качества ссуды заемщика.
В экономической литературе присутствует много вариантов балльно-весового метода. Похожий принцип - в Z-модели Альтмана. Точность прогноза на год составляет 95%, на два - 82%. Несмотря на достаточно высокую точность прогноза, ее использование затруднено, чему есть свои причины:
- определяется вероятность наступления банкротства. Банку для оценки заемщика также необходимо знать текущее и перспективное финансовое положение заемщика;
- коэффициенты определяются по фактическим данным определенного временного промежутка. Их использование в наши дни может оказаться некорректным.
Другой тип методики предполагает отнесение кредитов к определенной категории качества с помощью методов математической статистики. Данные об отдельных категориях заемщиков собираются в течение длительного времени. Затем они классифицируются в группы по присвоенным рейтингам, в качестве которых используются данные независимых рейтинговых агентств или собственные рейтинги банка. Оценка риска производится на основе статистики, которая включает:
- долю заемщиков, не выполнивших обязательства по кредитным договорам;
- долю заемщиков, нарушавших обязательства по своевременной уплате процентов или сумм основного долга;
- причины невыполнения или несвоевременного выполнения обязательств;
- случаи мошенничества заемщиков;
- величину потерь кредитной организации по группе заемщиков.
Как и в первом типе, здесь используются данные отчетности заемщиков и информация о сфере их деятельности. Но есть и отличия:
- помимо расчета финансовых показателей, оцениваются факторы, влияющие на деятельность заемщика;
- определяется вероятность изменения в процессе кредитования категории качества или перехода заемщика в другую рейтинговую группу. Отметим, что резервы, создаваемые в соответствии с законом, не всегда показывают реальную категорию качества из-за ограничений. Например, в практике встречаются случаи, когда кредит в соответствии с п. 3.8 Положения Банка России N 254-П первоначально относился к III категории качества, а после первого погашения начисленных процентов переводился во II, так как появлялась возможность вынести решение о признании обслуживания долга хорошим в профессиональное суждение о категории качества ссуды (в соответствии с п. 3.7.1.1 того же документа). Фактически рейтинг заемщика остался таким же, изменился только законодательно установленный резерв. При оценке вероятности изменения рейтинга заемщика в методике исключаются подобные факты;
- определяется величина возможных потерь по группе заемщиков. Эта величина используется для определения размера создаваемого резерва по данной группе. До 2004 г. законом были установлены точные величины резервов для каждой группы заемщиков. Затем банкам предоставили право самим определять размер резерва в пределах установленных интервалов. Это позволило им использовать внутренние модели оценки кредитного риска. Появилась возможность отражать по балансу размер резервов на возможные потери по ссудам - исходя из реальных данных по потерям кредитной организации (если использовались собственные рейтинги) или по средним расчетным потерям в целом по группам заемщиков (если использовались рейтинги независимых агентств);
- проводится верификация данных, получаемых с помощью методики. Верификация предполагает проверку адекватности используемых моделей фактическим данным. В случае значительного расхождения результатов модель оценки корректируется;
- определяется степень влияния значений факторов риска на результаты оценки;
- рассчитывается корреляция между факторами риска, а на ее основе - совокупный риск по кредитному портфелю и его составляющим;
- строится распределение вероятности убытков банка от проведения ссудных операций для определенных банком групп заемщиков. В дальнейшем оно используется для определения величины создаваемых резервов;
- определяются различные сценарии изменения факторов риска и вероятность их реализации, строится прогноз будущего состояния кредитного портфеля с учетом планируемых изменений в структуре портфеля и его объема.
К недостаткам внедрения такой методики можно отнести следующие:20
- отсутствие у большинства потенциальных банковских заемщиков рейтингов, присвоенных независимыми агентствами;
- отсутствие единой базы по заемщикам, позволяющей сформировать единую систему рейтингов. Закон "О кредитных историях" предусматривает, что информация о заемщике предоставляется в БКИ с его согласия. Но в практике кредитования большинство заемщиков на это не соглашаются, а значит, пока создать полноценную базу невозможно. Рейтинговые же агентства работают в основном с крупными заемщиками;