Разработка мероприятий по увеличению прибыли организации (на примере ООО "Фатех-ТСИ")

Содержание
Введение
1. Прибыль и её роль в формировании финансовых ресурсов предприятия
1.1 Прибыль: сущность и роль
1.2 Виды прибыли и порядок её формирования
1.3 Факторы, влияющие на величину прибыли
1.4.Нормативно-правовое регулирование формирования и распределения прибыли организации и порядок отражения этих операций в бухгалтерском учёте
2. Аналитическая часть
2.1. Характеристика ООО «Фатех ТСН»
2.2. Анализ отрасли
2.3. Анализ объёма реализации
2.4. Анализ эффективности использования основных средств.
2.5. Анализ обеспеченности и эффективности использования оборотных средств
2.6. Анализ фонды оплаты труда
2.7. Анализ себестоимости продукции
2.8. Анализ финансового состояния предприятия
2.9. SWOT-анализ
3.Разработка проектов мероприятий по повышению конкурентоспособности организации
3.1.Дерево целей повышения конкурентоспособности
3.2.Мероприятие 1.Повышение эффективности системы управления персоналом
3.3. Мероприятие 2.Повыщение эффективности рекламной деятельности для привлечения клиентов
3.4.Мероприятие 3.Повышение эффективности системы организации управления запасами.
4. Экономический анализ проектных мероприятий
4.1.Расчёт экономической эффективности по реализации мероприятия 1
4.2.Расчёт экономической эффективности по реализации мероприятия 2
4.3.Расчёт экономической эффективности по реализации мероприятия 3
5.Безопасность жизнедеятельности и организация охраны труда
Заключение
Список использованной литературы

Разработка мероприятий по увеличению прибыли организации (на примере ООО "Фатех-ТСИ")

роста:
-базисный
-цепной
100
100
61,49
61,49
Темпы
прироста:
-базисный
-цепной
_
_
1,49
1,49
Вывод: За два анализируемых периода среднегодовой темп прироста составил 1,49%.
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
I сз = Средняя з/п (2006) / Средняя з/п (2005)
I пт = Производительность труда (2006) / Производительность труда (2005)
I сз = 1.321
I пт = 0,615
Коэффициент опережения (Коп) = I пт / I сз
Коп = 0.465
Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии ООО “Фатех ТСН” темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда, следовательно, на данном предприятии происходит хотя и незначительный, но перерасход фонда оплаты труда.
2.7. Анализ себестоимости продукции
Важным показателем, характеризую­щим работу предприятия, является себе­стоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результа­ты деятельности предприятий. Анализ себестоимости имеет очень важное значение, он позволяет выяснить тенденции изме­нения данного показателя, установить ре­зервы и выработать корректирующие ме­ры по использованию возможностей сни­жения себестоимости продукции.
Таблица 2.8
Затраты на производство продукции
Элементы затрат
Сумма, тыс. руб.
2005
2006
+,-
1
2
3
Материальные затраты
1473
3768
+2295
Топливо и энергия
2990
3213
+223
Заработная плата
4943
5170
+227
Отчисления в фонд социальной защиты
2590
1169
-1421
Амортизация основных средств
2351
2533
+182
Аренда
2166
616
-1550
Прочие расходы
2488
436
-2052
Полная себестоимость в том числе:
19001
16905
-2096
Переменные затраты
11894
12587
+693
Постоянные затраты
7107
4318
-2789
Построим круговую диаграмму отображающую структуру затрат на производство продукции (Рис. 2.9.2).
Рис. 2.9.2 Структура затрат на производство продукции за 2006 г.
Затраты на рубль продукции = =
за 2005 =19001/24234= 0,78;
за 2006 =16905/20122= 0,84.
Маржинальный доход = Выручка от реализации – Переменные затраты =
=20122 – 12587 = 7535 тыс. руб.;
Доля маржинального дохода в выручке = 7535/20122*100% = 37,45 %;
Безубыточный объём продаж =
% = 4318/37,45* 100% = 11530 тыс. руб.
Запас финансовой устойчивости =
= 100% =
= 20122-11530/20122*100% = 42,7%
Затраты на 1 рубль произведенной продукции увеличились на 0,06 тыс. руб. Предприятие имеет показатель запаса финансовой устойчивости – 42,7%. Безубыточный объём продаж равен 11530 тыс. руб. Основными элементами в структуре затрат являются заработная плата (30%) и материальные затраты (22%)
2.8. Анализ финансового состояния предприятия
Проанализируем динамику финансовых результатов.
Таблица 2.10
Анализ динамики финансовых результатов
Показатели
За 2005 г., тыс. руб.
За 2006 г., тыс. руб.
Темпы роста, %
1
2
3=(2-1)/
/1*100%
Обьем выпуска продукции, тыс. руб
24234
20122
-17
Полная себестоимость реализованной продукции
19001
16905
-11
Окончание 2.10
Прибыль от реализации
5233
3217
-38
Коммерческие расходы
406
-
-
Управленческие расходы
3215
2948
-8
Прибыль(убыток) от продаж
1611
270
-83
Прочие доходы
91
287
-
Прочие расходы
-187
-547
-
Прибыль(убыток) до налогообложения
1516
10
-99
Отложенные налоговые активы
-3
62
-
Отложенные налоговые обязательства
-
Текущий налог на прибыль
-372
-52
-86
Чистая прибыль
1141
20
-98
По финансовым результатам деятельности предприятия рассчитаем показатели рентабельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйство­вания, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Чистая рентабельность продаж = Чистая прибыль/ Объем выпуска продукции
за 2005 г. = 1141/24234=0,0471 тыс. руб.
за 2006 г. =20/20122=0,001 тыс. руб.
Рентабельность продаж = =
за 2005г. =5233/24234=0,216 тыс. руб.
за 2006 г. =3217/20122=0,161 тыс. руб.
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) = = =
за 2005г. =5233/ 19001=0,2754 тыс. руб.
за 2006г. =3217/16905=0,1903 тыс. руб.
Таблица 2.11
Анализ динамики показателей рентабельности
Показатели
За 2005 г., руб.
За 2006г.,руб.
Темпы роста, %
1
2
3=(2-1)/1*100%
Чистая рентабельность продаж
0,0471
0,001
-98
Рентабельность продаж
0,216
0,161
-26
Окончание 2.11
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат)
0,2754
0,1903
-31
В 2006 г. доля чистой прибыли в выручки ниже на 98%, чем в 2005 году. Доля прибыли от реализации в выручке ниже на 26% чем в 2005 году. Доля прибыли от реализации, приходящаяся на 1 рубль себестоимости продукции, уменьшилась на 31%.
За 2006 год темп роста чистой прибыли снизился на 98%,а объем выручки от реализации снизился на 17%.
2.9. SWOT-анализ
SWOT-анализ является важнейшей составной частью ситуационного анализа, призванного оценить стратегическую ситуацию для конкретного предприятия во внешнем окружении.
Сильные стороны:
1. Высокое качество услуг.
2. Широкий ассортимент.
3. Удобное расположение.
4. Наличие финансового резерва.
Слабые стороны:
1. Арендуемые помещения.
2. Низкий уровень квалификации менеджеров среднего звена.
Возможности:
1. Возможность перехода к более эффективным стратегиям.
2. Тенденция роста рынка.
Угрозы.
1. Возможность появления новых конкурентов.
2. Неблагоприятная экономическая политика.
Поле «Сильные стороны - Возможности» - разработать стратегию использования сильных сторон предприятия для того, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде. Предприятие может укрепить свою конкурентную позицию, увеличить занимаемую долю рынка, повысить объём реализации услуг.
Поле «Слабые стороны - Возможности» - за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся слабости. За счёт имеющихся возможностей не тратить финансовые средства на конкурентную борьбу, необходимо решить вопрос о приобретении собственных производственных помещений.
Поле «Сильные стороны - Угрозы» - использование силы предприятия для устранения угроз. Продолжать расширять ассортимент услуг ,с целью занять другие сегменты рынка.
Поле «Слабые стороны – Угрозы» - избавиться от слабых сторон, или попытаться уйти от возникшей угрозы. Угрозы и слабые стороны необходимо нейтрализовать за счёт имеющихся возможностей и сильных сторон.
3.Разработка проектов мероприятий по росту прибыли организации
В качестве мероприятий по увеличению прибыли предлагаются следующие:
1. улучшение системы управления персоналом;
2. улучшение маркетинговой работы предприятия с целью привлечения потребителей, в частности, рекламная работа;
3. повышение эффективности системы управления запасами.
3.1.Мероприятие 1.Повышение эффективности системы управления персоналом
Необходимо назвать следующие факторы успешной работы организации:
Постоянное развитие
Отсутствие суеты
Удовольствие от работы
Предвидение
Развитие
Культура управления временем
Корпоративная философия
Горизонтальная структура, отрицающая иерархию
Использование слабых сторон конкурентов
Полная прозрачность
Раннее распознавание тенденций
Позиционирование
Коллективное самосознание
Точное планирование.
Если заработная плата не является важным мотивирующим фактором, то фактически невозможны ни самоорганизующиеся тенденции положительного развития организаций и корпоративных сетей, составляющие суть эволюционного менеджмента, ни активное использование принципа изменчивости организационных структур управления, ни, тем более, организация производства конкурентоспособной продукции в условиях нестабильности. Таким образом, по нашему мнению, путь к новому содержанию менеджмента в странах с трансформирующейся экономикой в настоящее время лежит через внедрение элементов мотивационного менеджмента.
Мотивационный менеджмент следует рассматривать как переходную форму к системе нового менеджмента. По своим характеристикам, он может быть определен как синтетический. В нем хорошо интегрируются все ранее выделявшиеся главные проблемы предприятий – и эффективность функционирования, и максимизация выпуска, и усиление конкурентных позиций, и адаптация к изменяющимся условиям, и максимальное использование всех возможностей менеджмента и др.
Среди ключевых решений мотивационного менеджмента будут и мероприятия по росту производительности, и инновационные компоненты, и стратегическое планирование, и построение систем и все остальные.
А среди научных основ, найдут широкое применение и системный подход, и ситуационный подход, и новые формы менеджмента.
Следует учесть и то, что многие специалисты прямо указывают на то, что мотивационный механизм является ядром менеджмента.
Сегодня все больше руководителей осознают, что сотрудники организации – это большой капитал, энергия которого должна быть эффективно использована. Добиваясь от своих подчиненных хорошего исполнения работы, руководитель должен использовать такую функцию управления как мотивация.
Мотивация работников есть совокупность причин, побуждающих человека действовать тем или иным целенаправленным образом. Это внутреннее состояние, которое побуждает, направляет и сохраняет у человека стремление достичь определенной цели. Мотивация – это определение того, как добиться максимальной отдачи от подчиненных через понимание их способов действий, мотивов, причин их хорошей или плохой работы, и использование этой информации и целого набора способов побуждения подчиненных добиваться наивысшего уровня производительности.
3.2. Мероприятие 2.Повыщение эффективности рекламной деятельности для привлечения потребителей
Для проведения эффективной рекламной кампании необходимо определить следующее:
1) главную цель проведения рекламной кампании: со­здание благоприятного имиджа фирмы или продукции; со­кращение издержек на рекламу; доступность информации о фирме или ее продукции независимо от каких-либо тер­риториальных или временных ограничений; обеспечение поддержки рекламных агентов и сокращения издержек на печатные виды рекламных и информационных буклетов и т. д.;
2) основные задачи рекламной кампании: при подготов­ке рекламной кампании необходимо выяснить, на какой ста­дии по отношению к рекламируемой продукции находится потенциальный потребитель (знание, предпочтение, убеж­дение, покупка). Это в свою очередь определит действия, необходимые для перевода потребителя на следующую ста­дию;
3) цель рекламы: реклама фирмы или ее продукции. Методы развития фирменного или товарного имиджа: раз­вивается только имидж фирмы; развивается имидж уни­кального товара или товарной группы; формируется уни­кальная торговая марка; развивается одновременно имидж
товара и фирмы;
4) кто является потенциальным покупателем продукции фирмы и какой объем аудитории необходимо охватить рекламной кампанией. Следует определить число потенциальных покупателей, которых необходимо про­информировать о фирме или ее товаре, определить ем­кость сегмента, которому в первую очередь предназначает­ся продукция фирмы. Это поможет определить, где требу­ется разместить рекламу, чтобы информацию получило необходимое количество потенциальной аудитории;
5) методы оценки эффективности рекламной кампа­нии. Об эффективности рекламной кампании судят в пер­вую очередь по тому, насколько выполнены задачи, на­прямую связанные с потенциальным потребителем. Можно рекомендовать следующие способы: анализ статистики сер­вера и количества обращений к рекламным страницам; оп­рос потенциальной аудитории об ее уровне информи­рованности и расположенности к товару или фирме; ис­пользование регистрационных или анкетных форм на сер­вере или странице фирмы для получения большей инфор­мации как о посетителях, так и об их мнении о фирме и предлагаемом товаре; проведение экспертной оценки.
В частности, особое внимание необходимо уделять техническим средствам создания рекламы. При этом особое место занимает Интернет-реклама.
3.3.Мероприятие 3.Повышение эффективности системы организации управления запасами
Процесс разработки плана материально-технического обеспечения включает в себя следующие этапы:
1. расчет потребности в материальных ресурсах на производственно эксплутационные нужды;
2. исходя из существующих потребностей рассчитываются нормы запасов ресурсов, необходимых для бесперебойного функционирования предприятия;
3. затем определяются источники покрытия потребности в материальных ресурсах, разрабатывается план ввоза материалов со стороны.
4. Экономический анализ проектных мероприятий по увеличению прибыли предприятия
Рассмотрим основные показатели предлагаемых проектных мероприятий.
4.1.Расчёт экономической эффективности по реализации мероприятия 1
Таблица 4.1
Экономические показатели мероприятия 1 – повышение эффективности системы управления персоналом
№№
Показатель
Ед. изм
До проведения мероприятия
После внедрения мероприятия
Откл. + -
%
1
Выручка без НДС
руб.
17038840
17486760
+447920
+ 2.63
2
Себестоимость
руб.
16569740
16869540
+299800
+2.59
3
Стоимость ОПФ
руб.
3615520
3615520
-
-
4
Численность персонала
Чел.
377
377
-
-
5
Фонд оплаты труда
Руб.
563500
598000
+ 34500
+6.12
6
Балансовая прибыль
Руб.
582100
617220
+15900
+2.73
7
Рентабельность производства
%
16.1
17.07
+0.93
Х
8
Рентабельность сбыта
%
3.51
4.01
+ 0.5
Х
9
Производительность труда
Руб/чел
38670
39858
+1188
+ 4.86
10
Фондоотдача
Руб./руб.
4.71
4.83
+ 0.12
+ 2.54
11
Средняя заработная плата
руб./чел
14955
15862
+ 907
+6.1
В данном случае происходит увеличение всех основных показателей – рентабельности, фондоотдачи, производительности труда – на величину не более 6.5 %. Поэтому данное мероприятие является недостаточным. Требуется проведение других мероприятий. Рассматриваем каждое мероприятие в отдельности.
4.2.Расчёт экономической эффективности по реализации мероприятия 2
Таблица 4.2
Экономические показатели мероприятия 2 – расширение рекламной кампании организации
№№
Показатель
Ед. изм
До проведения мероприятия
После внедрения мероприятия
Откл. + -
%
1
Выручка без НДС
руб.
17038840
18586760
+1547920
+ 9.08
2
Себестоимость
руб.
16569740
17869589
+1299849
+7.80
3
Стоимость ОПФ
руб.
3615520
3615520
-
-
4
Численность персонала
Чел.
377
377
-
-
5
Фонд оплаты труда
Руб.
563500
598000
+ 34500
+6.12
6
Балансовая прибыль
Руб.
582100
717171
+135071
+23.2
7
Рентабельность производства
%
16.1
17.07
+0.93
Х
8
Рентабельность сбыта
%
3.51
8.28
+ 4.77
Х
9
Производительность труда
Руб/чел
38670
49301
+10631
+26.4
10
Фондоотдача
Руб./руб.
4.71
5.14
+ 0.43
+ 9.1
11
Средняя заработная плата
руб./чел
14955
15862
+ 907
+6.1
В данном случае важным выступает привлечение клиентов благодаря рекламе. Мы видим, что прибыль организации возрастает на 23 %. В то же время не происходит обновления материально-технической базы организации, что может заметно снизить результат рекламы в среднесрочном периоде.
В связи с этим оценим эффективность третьего мероприятия – обновления материально-технической базы.
4.3.Расчёт экономической эффективности по реализации мероприятия 3
Таблица 4.3
Экономические показатели мероприятия 3 – обновление материально-технической базы
№№
Показатель
Ед. изм
До проведения мероприятия
После внедрения мероприятия
Откл. + -
%
1
Выручка без НДС
руб.
17038840
20586980
+3548140
+20.8
2
Себестоимость
руб.
16569740
18769754
+ 2200014
+13.3
3
Стоимость ОПФ
руб.
3615520
4235520
+ 620000
+17.2
4
Численность персонала
Чел.
377
377
-
-
5
Фонд оплаты труда
Руб.
563500
628000
+ 64500
+11.5
6
Балансовая прибыль
Руб.
582100
1817226
+ 1235126
+212
7
Рентабельность производства
%
16.1
22.24
+0.93
Х
8
Рентабельность сбыта
%
3.51
8.88
+ 5.37
Х
9
Производительность труда
Руб/чел
38670
54607
+ 15937
+41.2
10
Фондоотдача
Руб./руб.
4.71
4.92
+ 0.21
+ 4.45
11
Средняя заработная плата
руб./чел
14955
16657
+ 1702
+11.4
В этом мероприятии рост фондоотдачи несколько ниже, за счёт увеличения стоимости основных фондов. Но именно по этому мероприятию надлежит оценивать итоговую эффективность всех внедряемых мероприятий, так как именно обновление материально-технической базы наиболее важно для организации.
4.4.Итоговый расчёт экономической эффективности по реализации мероприятий по увеличению прибыли предприятия
Сводный анализ по всем трём проектным мероприятиям увеличения прибыли предприятия представлен в таблице 4.4.
Таблица 4.4.
Технико-экономические показатели эффективности проекта
№№
Показатель
Ед. изм
До проведения мероприятия
После внедрения мероприятия 1
После внедрения мероприятия 2