Критерии и оценка качества кредитного портфеля

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
§ 1. Сущность кредитного портфеля коммерческого банка
§ 2. Понятие качества кредитного портфеля и критерии его оценки
ГЛАВА II. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К КАЧЕСТВЕННОЙ ОЦЕНКЕ ЭЛЕМЕНТОВ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
§ 1. Оценка качества ссуд, предоставленных юридическим лицам: российская и зарубежная практика
§ 2. Оценка качества ссуд, предоставленных физическим лицам
§ 3. Оценка качества прочих составляющих кредитного портфеля
ГЛАВА III. СОВОКУПНАЯ ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ОАО «АЛЬФА-БАНК»)
§ 1. Система финансовых коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля ОАО «Альфа-Банк»
§ 2. Особенности структуры и приемы структурного анализа кредитного портфеля коммерческих банков в российских условиях (на примере ОАО «Альфа-Банк»)
§3. Методика оценки качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части юридических лиц (на примере ОАО «Альфа-Банк»)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЯ

Критерии и оценка качества кредитного портфеля

3
0
III. Транспортировка груза пределах города, имеется страховой полис, вид транспортировки соответствует товару
поставщик отдален от покупателя, имеется страховой полис, транспортировка соответствует товару
поставщик отдален от покупателя, транспортировка может привести к утрате части товара и снижению его качества
имеется страховой полис поставщик в пределах города, транспортировка не соответствует грузу, страховой полис отсутствует и т.д.
10
8
6
4
IV. Складирование товара
заемщик имеет собственные складские помещения удовлетворительного качества или складские помещения не требуются
складские помещения арендуются
складские помещения требуются, но отсутствуют на момент оценки делового риска
5
3
0
Аналогичная модель оценки делового риска применяется и на основе других критериев. Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, сто позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства.
Определение группы кредитного риска
Понятие «группа кредитного риска» трактуется как классификационный признак кредитного продукта, определяющий вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств перед КБ. На основании группы риска определяется необходимая величина резерва, который банк должен создать по представленному им кредитному продукту.
Обязательства клиента оцениваются по следующим группам факторов: качество обеспечения; обороты клиента по р/с и кассе; финансовое состояние клиента; собственные средства клиента в финансируемом проекте; расходы клиента на выплату процентов и основного долга и их отношение к оборотам клиента; рентабельность деятельности клиента; просрочка выплаты процентов и основного долга.
Итоговая группа риска определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Данный подход к оценке группы риска обусловлен наличием минимально возможных значений каждого из показателей, при соблюдении которых возможно отнесение по группам риска.
1.Качество обеспечения – оценивается как отношение суммы обеспечения к сумме задолженности. При наличии высоколиквидного обеспечения часть кредита, покрытая таким обеспечением, относится к 1 группе риска (низкий риск) независимо от значений других показателей. Сумма обеспечения в ряде случаев может рассчитываться как сумма залоговой стоимости каждого заложенного объекта, оценка которого производиться по согласованию с экспертом банка. Возможно взятие в обеспечение оборудования, приобретаемого на кредитные средства, возможен учет данного залога при расчете группы риска при выдаче кредита.
2.Обороты клиента по р/с и кассе – рассчитываются как отношение среднемесячных оборотов клиента по счетам т.е. по расчетным и текущим (рублевым и валютным) счетам, анализируемого клиента (в пересчете на одну валюту по среднемесячному курсу) за последние 3 полных календарных месяца, предшествующих дате анализа, к сумме задолженности в Банке, т.е К = среднемесячный оборот по счетам / текущая задолженность.
Значения показателя (среднемесячный оборот по счетам / текущая задолженность): 0,7 и более – низкий риск, группа I; от 0,2 до 0,7 – приемлемый риск, группа II – III; ниже 0,2 – высокий риск, группы IV – V.
Оборот по счетам в иных банках принимается только на основании полного комплекта выписок или официальных банковских справок.1
Определение класса кредитоспособности клиента
Наряду с уже упомянутыми выше коэффициентами, определяющими деятельность организации определяются и такие, как коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия; общий коэффициент покрытия; коэффициент независимости.2
Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на: краткосрочные активы; долгосрочные активы; постоянные (немобильные) пассивы.
Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами характеризует абсолютную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.
Кал = ДС + КФЛ / Окс, где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФЛ – краткосрочные финансовые вложения; Окс – краткосрочные обязательства. Нормативное значение показателя: 0,2 – 0,25.
Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам.
Он рассчитывается по формуле Кпл = ДС+КФЛ+ДЗ / Окс, где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности; ДЗ – дебиторская задолженность. Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8.
Если в числитель формулы для Кпл ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия Кп.
Кп = ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ / Окс, где Кп – коэффициент покрытия; ЗЗ – запасы и затраты. Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств (мобильных пассивов). В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия платежеспособность его считается обеспеченной при уровне Кп = 1 – 2,5.
Кн = собственные средства / итог баланса X 100%. Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50 – 60%.
В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости, предприятия, как правило, распределяются на три класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, неодинаков.
Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности (табл. 2.4.).1
Вопросы оптимального набора показателей, наиболее объективно отражающих тенденцию финансового состояния предприятия, решаются каждым банком самостоятельно. Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг заемщика определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности любого показателя и его доли в совокупности.
Таблица 2.4.
Разбивка заемщиков по классности
Коэффициенты
1-й класс
2-й класс
3-й класс
Кал
Кпл
Кп
Кн
0,2 и выше
0,8 и выше
2,0 и выше
более 60%
0,15 – 0,2
0,5 – 0,8
1,0 – 2,0
40 – 60%
менее 0,15
менее 0,5
менее 1,0
менее 40%
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по – разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке ссуды без обеспечения с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса). Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не давать. Процентная ставка обычно устанавливается на высоком уровне.
В том случае, если кредит был выдан ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование
Таким образом, существующие методики оценки кредитоспособности могут быть условно разбиты на две основные группы:
- количественные, использующие прежде всего данные финансовой отчетности предприятия (прежде всего баланса) за определенный период;
- качественные, основанные на анализе организации производства и уровня менеджмента потенциального заемщика.
Однако, как уже отмечено выше для оценки кредитоспособности имеет смысл использовать сочетание подходов из разных методик, что и делается в большинстве коммерческих банков.
§ 2. Оценка качества ссуд, предоставленных физическим лицам
Оценка кредитоспособности физических лиц основывается на изучении факторов, определяющих его репутацию, способность погасить ссуду в срок и полностью, наличие обеспечения кредита и др. Например, в Германии для получения потребительского кредита необходимо представить ряд документов, характеризующих личные качества Заемщика и его кредитоспособность, и включающих следующую информацию:
личные качества предпринимателя: характер, манеры поведения, внешность, выразительность речи, степень откровенности, семейное положение, социальная роль вне предпринимательства, почетные должности, хобби;
общее образование: квалификация, предпринимательский склад ума, отношение к риску, азартность, интерес к экономике, организация производства, способность к планированию;
специальное образование: ход профессионального развития, профессиональный опыт, специализация в работе;
состояние здоровья: сведения о прошлых, хронических заболеваниях, занятие спортом, пределы нагрузки;
имущество: степень участия в делах предприятия, личное имущество, владение недвижимостью, другие источники дохода, имущественное положение членов семьи.
Кроме этих сведений в банке проводят расчеты месячных доходов, месячных расходов и определяют располагаемый доход как разницу между доходами и расходами.
Банк, проверив доход клиента и сравнив его с месячной суммой по обслуживанию долга, определяет кредитоспособность клиента. Доход должен быть равен сумме долга и процентов по нему. Если располагаемый доход меньше необходимой суммы, то заявление отклоняется. Кредитоспособность считается хорошей, если сумма по обслуживанию долга составляет 60 % и ниже от располагаемого дохода.
Упрощенная модель бальной оценки Заемщика выглядит следующим образом.
1. Возраст Заемщика: 0,01 балла за каждый год сверх 20 лет при максимуме 0,3 балла.
2. Пол: 0,4 балла – женский; 0 – мужской.
3. Оседлость: 0,042 балла за каждый год, прожитый в данной местности, при максимуме 0,42 балла.
4. Занятость: 0,55 балла за профессию с низким уровнем риска для жизни; 0 – с высоким риском; 0,16 – за остальные профессии.
5. Отрасль: 0,21 балла для работников коммунальных служб, государственных и банковских служащих, 0 – для всех остальных.
6. Стабильность занятости: 0,059 балла за каждый год на данном месте работы при максимуме 0,59 балла.
7. Наличие сберегательного счета в банке: 0,35 балла.
8. Наличие недвижимости: 0,35 балла
9. Страхование жизни: 0,19 балла.
Критической в данной модели является сумма в 1,25, т.е. если итоговый балл клиента ниже указанного уровня, ему кредит предоставлен не будет.
При решении вопроса о выдаче кредитов учитывается материальное положение Заемщика, его способность полностью и в установленный срок возвратить полученный кредит. Кредиты не выдаются гражданам, у которых удержания по исполнительным документам составляют 50 % заработка.
Банк принимает в качестве обеспечения своевременного возврата кредитов залог, Поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.
Для определения кредитоспособности клиента рекомендуется изучить как месячные доходы, так и расходы Заемщика. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:
1. доходы от заработной платы;
2. доходы от сбережений и ценных бумаг;
3. другие доходы.
К основным статьям расходов Заемщика можно отнести выплаты подоходного и других налогов, алименты, ежемесячные платежи по ранее полученным кредитам и товарам, купленным в рассрочку, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д.
Одним из основных показателей, определяющих возможность выдачи кредита - финансовая и социальная стабильность Заемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более достаточные для погашения кредита стабильные расходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации и более длительное проживание по данному адресу.
Для получения кредита Заемщик представляет следующие документы, подтверждающие его кредитоспособность:
справку с места работы, где указывается его заработная плата по месту основной работы с указанием размера и видов удержаний, а также стажа работы на предприятии.
книжку по расчетам за коммунальные услуги, квартплату;
документы, подтверждающие доходы по вкладам в банках;
другие документы, подтверждающие доходы клиента.
На основании вышеуказанных документов проводится анализ платежеспособности клиента. Определяются среднемесячные доходы Заемщика с учетом его заработной платы, процентов по вкладам в банках, ценным бумагам и других доходов. Среднемесячные расходы Заемщика определяются с учетом размеров уплачиваемых подоходного и других налогов, отчислений от заработной платы (алименты, погашение ранее выданных ссуд и т.д.), платежей за квартплату и коммунальные услуги и других расходов.
Цель анализа платежеспособности клиента состоит в совместном с ним определении наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения кредита.
Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.
По данным, полученным в результате анализа документов, предъявленных Заемщиком и его Поручителем, определяется сумма доходов и расходов. На основании полученных данных анализируется возможность Заемщика осуществлять ежемесячные платежи в погашение основного долга и процентов, а Поручителя – осуществлять их в случае неплатежа основного Заемщика. Для этого:
определяется сумма ежемесячного платежа основного долга и процентов, которую должен осуществлять Заемщик по запрашиваемому кредиту;
рассматривается коэффициент кредитоспособности клиента, определяемый как отношение суммы ежемесячных выплат основного долга и процентов по нему к сумме среднемесячного чистого дохода клиента:
МПС
Ккс = ------------- ; Ккс < = 0,24
Д
где МПС – сумма месячного платежа по кредиту;
Д – сумма месячного дохода.
Коэффициент определяет способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по кредитам. Величина коэффициента – не более 0,24.
рассчитывается коэффициент, определяющий долю вышеперечисленных расходов клиента, включая расходы по выплате кредита, в его доходах.
МПС + МР
Кдр = --------------------- ; Кдр < = 0,50
Д
где МР – сумма месячных расходов Заемщика, кроме платежа по кредиту.
Коэффициент показывает степень влияния вышеперечисленных расходов и расходов по погашению кредита на бюджет клиента. Кредит предоставляется, если коэффициент не превышает 0,50.
При исчислении коэффициентов учитывается, что судебные органы, как правило, выносят решение взыскать по исполнительным листам суммы в размерах, не превышающих 50 % доходов граждан. Величина коэффициента кредитоспособности рассчитывается путем вычитания из 50 % оценочного удельного веса в доходах Заемщика таких постоянных расходов, как налоги, коммунальные платежи и другие расходы.
Учреждения банка могут использовать принцип семейного кредитования. Для этого – предоставлять кредиты Заемщикам только под Поручительство его супруги (супруга), так как за семью можно принять только двух человек – мужа и жену как реально ведущих семейное хозяйство.
При таком подходе один из членов семьи будет являться Заемщиком, а другой – его Поручителем. Оба они будут нести солидарную ответственность за своевременное и полное погашение кредита. Требование предоставления клиентом Поручительства жены (мужа) не создает дополнительных трудностей или неудобств для Заемщика, так как и без введения элементов семейного кредита поручительства Заемщикам, зачастую, предоставляют члены семьи.
В этом случае платежеспособность Заемщиков определяется следующим образом. Учитывая пропорциональное распределение месячных расходов на всю семью и увеличение доходной части семейного бюджета, в таблице после граф «Итого доходов» и «Итого расходов» вводятся графы соответственно «Общие доходы» И «Общие расходы», в которые заносятся общие суммы доходов и расходов Заемщика и его Поручителя. Коэффициенты определяются исходя из общих сумм доходов и расходов Заемщика и его жены (мужа).
При предоставлении ссуд индивидуальным Заемщикам, не имеющим семей, сохраняется существующий порядок и Заемщик должен отвечать требованиям банка в части своей платежеспособности (как и его Поручитель). При этом платежеспособность определяется отдельно по Заемщику и его Поручителю.
Таким образом, оценка качества ссуд, предоставляемых физическим лицам, подразумевает, в первую очередь, оценку кредитоспособности физических лиц и основывается на изучении факторов, определяющих репутацию данных физических лиц, способность погасить ссуду в срок и полностью, наличие обеспечения кредита и др.
§ 3. Оценка качества прочих составляющих кредитного портфеля
Кроме ссуд физических и юридических лиц, важнейшей категорией активов, по которой банк несет кредитные риски, являются межбанковские депозиты. Они могут составлять значительную часть баланса банка, особенно в тех странах, где обмен валюты ограничен, но граждане и экономические агенты могут держать депозитные счета в иностранной валюте.
Межбанковские депозиты используются также для перевода средств, для осуществления сделок с ценными бумагами или потому, что другие банки благодаря своему размеру или географическому положению оказывают некоторые услуги экономически более эффективно и качественно. Анализируя межбанковское кредитование, обычно рассматривают следующие аспекты:
установление кредитных лимитов по контрагентам и наблюдение за ними, включая описание текущей политики по кредитным лимитам;
любые межбанковские кредиты с особыми условиями;
методика выверки счетов ностро и лоро;
межбанковские кредиты по ценам, не соответствующим рыночным;
концентрация межбанковских кредитов с детальным списком банков и сумм, предоставленных им, а также лимиты по каждому из них.
С точки зрения управления кредитными рисками межбанковские депозиты должны рассматриваться как любой другой кредитный инструмент. Банковская политика должна состоять в том, чтобы тщательно проверять банка-корреспонденты с точки зрения лимитов кредитных рисков, а также оценивать возможность данных банков предоставлять соответствующее обеспечение. Традиционно считается, что работать с банками тех стран, где законодательство достаточно жесткое и соответствует международным стандартам, менее рискованно, чем с банками развивающихся стран.
Также должны проверяться все забалансовые обязательства, по которым имеются кредитные риски. Нужно оценить адекватность процедур анализа кредитных рисков, а также эффективность надзора и управления забалансовыми обязательствами, в частности гарантиями. Обзор забалансового портфеля должен проводиться таким же образом и с использованием тех же принципов, которые применяются при обзоре кредитного портфеля. Основная цель обзора отдельных забалансовых статей заключается в оценке способности клиента выполнить свои обязательства несоответствии с установленными сроками.
Несмотря на то, что возвратность – объективное свойство кредита как экономической категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В современных условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько практический характер. Массовые невозвраты кредитов зачастую представляют одну из главных причин банкротства банков.