Организация цеха (предприятия) по изготовлению деревянных шкатулок и расчет его основных экономических показателей

Введение
1.Организационная часть
1.1.Характеристика изготавливаемой продукции
1.2.Предприятие - отраслевая принадлежность. Имущество предприятия
1.4.Определение производственной мощности предприятия. Определение потребности в оборудовании и его загрузки
1.5.Расчёт количества рабочих мест и определение их загрузки. Расчёт численности основных рабочих
1.6.Определение фондов оплаты труда
1.7.Организационная структура предприятия
2.Экономическая часть
2.1.Определение полной себестоимости изделия, ее анализ и резервы снижения
Анализ структуры реализации
3.2.Анализ показателей себестоимости, ценообразования и прибыли организации
2.3 Анализ цены методом безубыточности
2.4.Расчет показателей эффективности работы предприятия: прибыли, рентабельности, производительности труда, фондоотдачи
Заключение
Список использованной литературы

Организация цеха (предприятия) по изготовлению деревянных шкатулок и расчет его основных экономических показателей

1,2578616
0,6289308
 
tопi
Cpi
[Cpi]
ŋi`
ŋi``
tоп1=
12.19
= 1.2р. м.
2
1,2578616
0,8385744
tоп2=
15.14
= 1.31 р. м.
2
1,2578616
0,8385744
tоп3=
9.14
= 1.86р. м.
2
1,0062893
0,8385744
Tоп4=
12.19
= 1.2 р.
2
1,2578616
0,8385744
Tоп5=
12.19
= 1.2р. м.
2
1,2578616
0,6289308
С= 10 р.м.
Согласно заданию, основной технологический процесс будут обслуживать следующие вспомогательные рабочие:
Уборщик производственных помещений
Необходимо сказать, что заработная плата первых двух рабочих составляет 3 оклада основных рабочих, слесаря-сантехника и электромонтера – 1 оклад, комплектовщика и уборщика – 0,9 оклада. При этом при отсутствии прямых, более срочных заданий, вспомогательные рабочие также попарно могут заменять друг друга (например, слесарь-инструментальщик может подменять слесаря-ремонтника и т. д.).
Итак, в общей сложности получается 6 вспомогательных рабочих.
Итак, расчеты показали, что для каждого технологического процесса целесообразно создание ОНПЛ, так как Кср > 0,95
Расчет такта выпуска и выбор вида поточной линии.
где Fд – действительный годовой фонд работы оборудования на поточной линии (4140), N – программа выпуска (1500)
60 Х 4140 /25000 = 12,42
При обосновании вида поточной линии особое внимание уделяется выяснению возможностей синхронизации операций, т.е. созданию равенства или кратности времени выполнения операций такту выпуска, т.е. должно выполняться условие:
где S1,S2,Sn – соответственно количество оборудования на смежных операциях; tшт1,tшт2,tштn – трудоемкость смежных операций. Так как данное условие не выполняется, т.е. время выполнения операции не равно и не кратно такту, то поточная линия относится к прерывно-поточной.
Величина производственной площади поточной линии может быть определена формулой:
где Si – количество одноименного оборудования; fyi – удельная площадь на единицу оборудования, m – количество наименований моделей оборудования; F = 256 (м2).
1.6.Определение фондов оплаты труда
При планировании производственного процесса необходимо учесть все затраты производства с целью назначения цены за свою продукцию.
Одной из существенных статей затрат является оплата труда работников. Средства, предназначенные на выплату заработной платы, формируются в фонд оплаты труда (ФОТ) , который складывается из следующих составляющих:
ФОТ = ОЗП + ДЗП + ОСС ; (2.1)
ОЗП – основная заработная плата работников
ДЗП – дополнительная заработная плата работников
ОСС – отчисления на социальное страхование Фонд основной заработной платы производственных рабочих рассчитывается по сумме расценок на изделия умноженной на готовую программу.
Расценки на операции рассчитывается по формуле: где Р о – расценка на операцию (руб.) , Т шт – штучная норма времени на операцию (мин) , Т ст – часовая тарифная ставка рабочего определенного разряда (руб.) .
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами зависят объем и своевременность выполнения всех работ. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников с плановой потребностью. В штате 49 работников, работает такое же количество. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста и образования. Поэтому важно изучить изменения в составе работников по этим признакам.
Директор фирмы старается придерживаться определенных критериев при наборе персонала, поэтому состав персонала значительно не изменяется.
Квалификация работников достаточно высокая, так как в основном работники имеют высшее или незаконченное высшее образование.
Анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. С повышением уровня оплаты труда растет мотивация и производительность. В процессе анализа необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
В фирме «Е.В.К.» применяется повременная и премиально-повременная оплата труда. Директор, главный бухгалтер получают заработную плату исходя из оклада за проработанное время. Рабочие – сдельную. Анализ показателей по труду приведен в Табл. 3.5
Таблица 3.5
Данные использования труда в ЗАО «Е.В.К.» в динамике
Показатель
2006 г.
2007 г.
Отклонение
+,-
Темп ,%
1.Реализация, тыс.руб.
21263
21669
+406
101,9
2.Среднесписочная численность персонала, чел.
15
19
+3
138
3.Среднегодовая выработка, тыс.руб.
885,9
570,2
-315,7
64,4
4.Фактически отработанный фонд времени за год, тыс.ч.
51,84
82,08
+30,24
158,3
5.Среднечасовая выработка, тыс.руб.
17,09
6,94
-10,15
40,6
6.Фонд заработной платы, тыс.руб
2618
3665
+1047
139,9
7.Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.
109,08
96,45
-12,64
88
По данным табл. 3.5 видно, что темп роста оплаты труда опережает производительность труда. Это говорит о том, что происходит перерасход фонда зарплаты.
Для изучения причин, повлиявших на изменение абсолютной суммы фонда заработной платы, которое (по данным табл.3.5) составило 1047 тыс. руб., используется формула расчета фонда:
Фз = Ч х З
Рассчитаем способом абсолютных разниц влияние каждого фактора:
- численности:
∆Фз(Ч) = 14х109,09 = 1527,26 тыс. руб.;
- средней заработной платы:
─
∆Фз(З) = -12,64х88 = -480,32 тыс. руб.
Итого: 1047тыс. руб.
Таким образом, ФЗП увеличился на 1527,26 тыс.руб. под влиянием роста численности и уменьшился на 480,32 тыс. руб. под влиянием снижения среднегодовой заработной платы.
Представим численность работников как отношение реализация к выработке, получим следующую факторную модель:
─
Фз = Nр х З /Вг, где
Фз – фонд заработной платы;
Nр – реализация;
─
З - средняя заработная плата;
Вг - выработка в год.
Способом цепной подстановки определим влияние факторов на фонд заработной платы:
─
Фз 0 = Nр0 х З0 /Вг0 = 21263х109,09/885,9=2618 тыс.руб.
─
Фз усл1 = Nр1 х З0 /Вг0 = 21669х109,09/885,9 =2668тыс.руб.
─
Фз усл2 = Nр1 х З1 /Вг0 = 21669х96,45/885,9=2359 тыс.руб.
─
Фз 1 = Nр1 х З1 /Вг1 = 21669х96,45/570,2=3665тыс.руб.
Фонд заработной платы увеличился на 1047 тыс. руб. в т.ч. за счет изменения:
- реализация: 2668-2618=50 тыс. руб.
- средней заработной платы: 2359-2668= -309 тыс. руб.
- выработки: 3665-2359 = 1306 тыс. руб.
Итого: 1047 тыс.руб.
Таким образом, фонд заработной платы возрос на 50 тыс. руб. под влиянием роста реализация, снизился на 309 тыс. руб. - под влиянием снижения средней заработной платы, возрос на 1306 тыс. руб. – под влиянием снижения выработки.
Следовательно, можно сделать вывод, что в ЗАО «Е.В.К.» происходит перерасход заработной платы и как следствие повышение издержек обращения и уменьшение суммы прибыли.
1.7.Организационная структура предприятия
Организация имеет линейно-функциональную структуру.
На рис 1 представлена система упрощённая схема управления ООО
Рис.1. Система управления ООО «Е.В.К.» (производство и сбыт)
2.Экономическая часть
2.1.Определение полной себестоимости изделия, ее анализ и резервы снижения
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия оказывает анализ ассортимента и структуры реализации продукции.
Своевременное обновление ассортимента с учетом изменения коньюктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности и конкурентоспособности фирмы.
Основу ценообразования в учётной и ценовой политике ЗАО «Е.В.К.» составляет метод «Издержки плюс прибыль», т. е. при расчете цены используют метод надбавки к цене.
Данный метод предполагает умножение затрат на производство и реализацию товара  на повышающий коэффициент по формуле:
Ps = C x (1 + m),         
где Ps — цена продажи;
C  — затраты;
m  — повышающий коэффициент (надбавка), %.
Повышающий коэффициент может быть рассчитан несколькими способами. Первым способом исчисляется процент наценки на основе цены приобретения товара по следующим формулам:
m p  = (Ps — C) / C ;
m p = M / (Ps — M),          
где  mp — коэффициент добавочной стоимости по отношению к  цене приобретения;
S — цена продажи;
С — затраты;
М — маржа (прибыль).
Вторым способом исчисляется процент наценки на основе цены реализации по приводимым ниже формулам:
ms (%) = (Ps —  C) / Ps ;
ms (%) = M / (C + M),     
где  ms  — коэффициент добавочной стоимости по отношению к цене продажи.
Процент наценки на основе цены реализации легко пересчитывается в процент наценки на основе затрат. Возможна и обратная операция. Их взаимосвязь выражается формулами:
m s = m p / (100% + m p);         
m p = m s / (100%  — m s).         Выражение коэффициента повышения цены от цены продажи через коэффициент повышения цены от себестоимости называется восстановлением себестоимости. И наоборот, выражение коэффициента повышения цены от себестоимости через коэффициент повышения цены от цены продажи называется восстановлением цены продажи.
Выше перечисленные методы определения цен на базе издержек больше подходят для обоснования базисной цены, которая должна ответить на вопрос: можно или нельзя выходить на рынок с данным товаром, чем для определения окончательной продажной цены.
Определим структуру реализации ЗАО «Е.В.К.». Приняв всю выручку за 100 %, определим удельный вес реализации каждого вида товаров в общей объёме реализации. Для расчетов воспользуемся данными из табл. 3.1. Она составлена по данным первичных документов по реализации готовой продукции и форме № 2 «Отчёт о прибылях и убытках». Удельный вес каждого товара в стоимостном выражении определяется по формуле:
У% = Вт/ В
У% - удельный вес каждого вида товаров
Вт, В – соответственно выручка от реализации конкретного вида товаров и от всей реализации
Таблица 2.1
Анализ структуры реализации
Показатель
2006
2007
Отклонение,
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1.Шкатулки традиционные
9870
46.41
10300
47.50
430
104,4
2.Шкатулки маленькие
6890
32.40
7135
32.93
245
103,6
3.Шкатулки нетрадиционных форм (овальные)
4503
21,19
4234
19,57
-269
94
4.Итого
21263
100
21669
100
406
101,9
Увеличение объема реализации по одним видам и сокращению по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры.
3.2.Анализ показателей себестоимости, ценообразования и прибыли организации
Себестоимость представляет собой выражение текущих затрат, связанных с процессом обращения товаров.
Статьи себестоимости включают в себя:
Целью расходования средств, использования различных ресурсов является достижение высоких конечных результатов – определенного объема реализация и необходимой прибыли.
Целью анализа себестоимости является их оценка с позиции рациональности и выявления возможностей по их экономии. Рациональным является такое использование затрат, которое способствует улучшению конечных результатов – непрерывному росту реализация и увеличению прибыли.
Исходная информация себестоимости по ЗАО «Е.В.К.» представлена в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Анализ себестоимости продукции ЗАО «Е.В.К.»
показатель
2006 г.
2007 г.
Отклонение
Темп , %
себестоимость,
тыс. руб., в том числе
18486
18601
+115
106,2
расходы на закупку товара
14033
12694
-1339
90,5
расходы на оплату труда
2618
3665
+1047
139,9
транспортные расходы
498
506
8
101,6
расходы на аренду
586
676
90
115,4
амортизация ОС
467
841
374
181,1
расходы на рекламу
61
60
-1
98,3
расходы на ремонт
100
прочие расходы
123
159
36
129
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.
Прибыль в торговле определяется как разность валового дохода и издержек обращения. Валовой доход может быть рассчитан на основании бухгалтерской отчетности ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках» как разница между выручкой от реализации товаров, продукции, работ, услуг и издержками обращения (себестоимостью реализации товаров, работ, услуг). Валовой доход - основной прибылеобразующий показатель, поэтому на первом этапе анализа прибыли проводится его факторный анализ. Проведем факторный анализ на основании данных, приведенных в табл.3.6
Следующий этап анализа прибыли – изучение влияния себестоимости на прибыль. Данные для анализа прибыли ЗАО «Е.В.К.» представлены в табл.2.10.1 При оценке влияния затрат на прибыль для исключения влияния объема продаж используется.
Факторная модель прибыли в этом случае имеет вид:
П = Np-S
где: П.- прибыль от реализации
Np.-реализация
S.-себестоимость
На основании вышеприведённых данных составим таблицу для факторного анализа и определим влияние изменений реализации и затрат на прибыль.
Таблица 2.3
Данные для факторного анализа прибыли от реализации в динамике
Показатель
2006 г.
2007 г.
Отклонен,+,-
Темп, %
1.Реализация, тыс. руб.
21263
21669