Анализ и управление объемом производства и продаж. Анализ эффективности использования ресурсов.

Введение.3
1. Анализ чрезвычайных расходов и доходов.….………………………..……..4
2. Практическая часть…………………………………………………………….8
Заключение
Список используемой литературы
Приложение………………………………………………………………………25

Анализ и управление объемом производства и продаж.
Анализ эффективности использования ресурсов.

1,53
1,23
- 0,3
∆ Объема продаж = 251480 / 48605*-0,3 = 17,24
∆ Объема продаж = 261925 / 48605* 0,3 = 17,84
1.7. Оценка изменения фондоотдачи под влиянием факторов
Рассчитаем и дадим оценку влияния на изменение фондоотдачи следующих факторов:
1) изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств,
2) изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).
Расчет выполнить способом абсолютных отклонений.
Удельный вес машин и оборудования рассчитывается отношением среднегодовой стоимости машин и оборудования к среднегодовой стоимости основных средств.
Удельный вес машин и оборудования за предыдущий год = 91930/164205 = 55,9
Удельный вес машин и оборудования за отчетный год = 140535/212810 = 66,03
Изменение удельного веса составило = 66,03 – 55,9= 10,13%
Фондоотдача машин и оборудования составит за предыдущий год
= 91930/402 = 228
Фондоотдача машин и оборудования составит за отчетный год = 140535 / 410 = 343
Таблица 1.7
Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторам
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
Изменения
А
1
2
3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода),
251480
261925
+10445
2. Среднегодовая стоимость основных средств
164205
212810
+48605
3. Среднегодовая стоимость машин и оборудования
91930
140535
+48605
4. Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств
55,9%
66,03%
+10,13
5. Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача)
228
343
+115
6. Фондоотдача
1,53
1,23
- 0,3
Приведем расчет влияния отдельных факторов.
1) Изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств.
10,13*48605 = 492368 тыс. руб.
1) Изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).
115*48605 = 5589575 тыс. руб.
1.8. Динамика эффективности использования трудовых ресурсов
Рассчитаем динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Дать оценку.
Таблица 1.8.
Анализ эффективности трудовых ресурсов
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
Изменение
Индекс
А
1
2
3
4
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
251480
261925
+10445
1,04
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.
402
410
+8
1,019
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП
626
638
+13
1,019
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел.
418,0
426,0
+8,0
1,019
Таким образом, можно сказать, в отчетном году среднесписочная численность увеличилась на 8 человек. Относительная экономия составила 8 человек.
1.9. Изменение объема продукции под влиянием факторов
Рассчитаем и дадим оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:
1) изменения среднесписочной численности работников ППП,
10445 * 8 = 83560
2) изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП.
10445*13 = 135785
1.10. Изменение среднегодовой выработки на 1 работника
Рассчитать влияние на изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП следующих факторов:
1) изменения удельного веса рабочих в численности ППП,
2) среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год,
3) средней продолжительности рабочего дня,
4) среднечасовой выработки продукции на 1 рабочего.
Расчет произвести способом абсолютных отклонений.
Таблица 1.8.
Исходные данные для анализа производительности труда по факторам
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
Изменения
А
1
2
3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
251480
261925
+10445
2. Среднесписочная численность работников ППП, чел.
402
410
+8
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.
350
354
+4
4. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими
541055
511160
-29895
5. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими
77150
71296
+5854
6. Удельный вес рабочих в численности ППП
0,87
0,86
+0,01
7. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год
211
195
-16
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час.
1345
1246
-99
9. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим
718
739
+21
10. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП
626
638
+13

1) изменения удельного веса рабочих в численности ППП,
718*0,01= 7,18
2) среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год
718*-16 = - 11488
3) средней продолжительности рабочего дня
718*-99 = -71082
4) среднечасовой выработки продукции на 1 рабочего
718*13=9334
1.11. Анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов
Проведем анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов. Дадим оценку.
Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов.
Материлоотдача за предыдущий год = 251480/111255 = 2,26
Материлоотдача за отчетный год = 261925/111415 = 2,35
Материалоемкость - расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции. Измеряется в физических единицах, в денежном выражении или в процентах, которые составляют стоимость материалов в общих издержках.
Материалоемкость за предыдущий год = 111255/251480 = 0,44
Материалоемкость за отчетный год = 111415 / 261925 = 0,42
Таблица 1.9.
Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
Изменение
А
1
2
3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
251480
261925
+10445
2. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
111255
111415
+160
3. Материалоотдача, руб.
2,26
2,35
+0,09
4. Материалоемкость, коп.
0,44
0,42
+0,02
Таким образом, можно сказать, что выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов составляет 2,26 (прошлый год) и 2,35 (отчетный год). Расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции составляет 0,44 (прошлый год) и 0,42 (отчетный год).
1.12. Оценка влияния на изменение объема
Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:
1) изменения материальных затрат:
10445*160=1671200
2) изменения материалоотдачи.
10445*0,09 = 940,05
Заключение
В условиях рыночной экономики любое предприятие ставит своей главной задачей получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей. В ходе своей деятельности с целью достижения поставленных целей предприятие должно анализировать и планировать свою деятельность, чтобы оптимизировать производственный процесс, соответствие затрат и доходов, выявить слабые стороны и резервы повышения эффективности работы. С целью анализа процесса производства предприятие применяет анализ готовой продукции.
Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.
При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме данных резервов, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации.
Таким образом, готовой считается продукция, которая прошла полную обработку, сборку и укомплектование, отвечает требованиям стандартов, условиям договора, принята отделом технического контроля и сдана на склад готовой продукции или передана покупателю. В состав готовой продукции могут входить детали, узлы и полуфабрикаты, если они отправляются покупателям как запасные части или комплектующие изделия.
Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции. Его основные задачи:
- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
Проведя комплексный анализ, хотелось бы отметить полученные результаты.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что объем продукции в трудовом измерителе увеличился на 30848 тыс. руб. или на 5%, объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) увеличился на 10445 тыс. руб. или 4,1%, а выручка от продаж увеличилась на 9855 тыс. руб. или на 5,5 %. Данные показатели свидетельствуют о положительной динамики работы предприятия. Из полученных результатов видно, что по изделию №1 было перевыполнение плана на 6%, по изделию №2 недовыполнение 1,9% и по изделию 3 мы видим перевыполнение на 1%.
Также, можно сделать вывод, что коэффициент изношенности на конец года снизился и стал 35,1% по сравнению с 38,7% (на начало года), снизилось на 3,6%. Произошло это за счет поступления новых основных средств.
Коэффициент труда фондовооруженности увеличился на 111, это произошло за счет увеличения среднисписочного числа рабочих.
Важно отметить, что в расчете на каждую вложенную в основные средства тысячу рублей на начало года производится продукции на 1,53 тыс. руб., на конец года 1,53 тыс. руб., вообщем мы видим сокращение на 0,3 тыс. руб. Рассчитанная фондоемкость показывает что на 1 рубль продукции приходится на начало года 0,65, а на конец 0,81 руб. стоимость производственных фондов.
Далее, в отчетном году среднесписочная численность увеличилась на 8 человек. Относительная экономия составила 8 человек.
Выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов составляет 2,26 (прошлый год) и 2,35 (отчетный год). Расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции составляет 0,44 (прошлый год) и 0,42 (отчетный год).
Список используемой литературы:
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 145 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 123 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 85 с.
4. Бертонеш М., Найт Р. Менеджмент. - СПб.: Питер, 2007. – 321 с.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. 2-е изд. - М.: Экслибрис, 2008. – 263 с.
6. Большаков С.В. Основы управления финансами. – М.: ИД ФБК, 2008. – 216 с.
7. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. – М.: Книжный мир, 2008. – 125 с.
8. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006. – 321 с.
9. Бочаров В.В. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2008. – 423 с.
10. Бригхэм Ю.Ф. Финансовый менеджмент. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 214 с.
11. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике на 2009 год»// Российская газета. 2009. 26 января.
12. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 2008 г. N 145-ФЗ (с посл. изм. и доп.)/СПС «Консультант Плюс».
13. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Чигарев Г.Г. Финансовый менеджмент. - М.: КноРус, 2008. – 145 с.
14. Герасименко. В.В. Ценовая политика фирмы. – М.: Эксмо, 2007. – 254 с.
15. Горфинкель В.Я., Поляк Г.Б., Швандар В.А. Организация предпринимательской деятельности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 256 с.
16. «Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. (Принята Государственной Думой Российской Федерации 21октября 1994г. Введен в действие с 1 января 1995г.) М., Издательская группа «ИНФРА-М – НОРМА», 2007г.
17. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Финпресс, 2008. – 145 с.
18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: «ДИС», 2007. – 457 с.
19. Экономический анализ активов организации. Полный курс МВА. Д.А. Ендовицкий. – М.: Эксмо, 2009. – 152 с.
20. Экономика для бизнеса. Полный курс МВА. Джон Хюмен, Кевин Хаинд. – М.: Эксмо, 2009. – 241 с.
Приложение №1
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
А
1
2
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
251480
261925
2. Объем продукции в фактически действующих ценах
251480
291954
3. Объем продукции в трудовом измерителе (в нормо-часах)
616850
647698
4. Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
251310
261165
5. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг отчетного года, исходя из уровня затрат и цен предыдущего года
х
110650
6. Удорожание себестоимости продукции вследствие изменения цен на использованные ресурсы
х
40940
7. Средняя величина совокупного капитала (активов)
228560
?
8. Средняя величина собственного капитала
195670
?
9. Средняя величина финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных)
640
?
10. Средняя стоимость оборотных активов
64395
?
11.Затраты на производство продукции, всего
в том числе:
а) материальные затраты
б) затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды
в) амортизация
г) прочие затраты
141380
111255
15748