Расчёт основных экономических показателей предприятия

Введение
Исходные данные
1. Расчет потребности в исходном капитале
2. Выбор организационно – правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала
3. Выбор состава и расчет численности персонала предприятия
4. Расчет фонда заработной платы
5. Расчет себестоимости продукции
6. Расчет прибыли предприятия
7. Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов
8. Сводный раздел экономических показателей
Список использованной литературы

Расчёт основных экономических показателей предприятия

Спрi = Цi  кс. (1.17)
СпрА = 50  0,64 = 32,0 руб.
СпрБ = 45  0,64 = 28,8 руб.
По формуле 1.16. найдем среднедневную величину выпуска i-гo вида продукции:
VднА = 32,0  550000 / 360 = 48 889
VднБ = 28,8  670000 / 360 = 53 600
По формуле 1.15 найдем норму запасов незавершенного производства:
Кнп = (48 889 * 0,08 + 53 600 * 0,06)  0,5 = 3 563,6 руб.
2.3. Норма запасов готовой продукции на складе рассчитывается по формуле:
Кги = Vднi  tпод = NiЦi (1-R/100)tпод / Дг, (1.18)
где Vднi - среднедневной выпуск i-гo вида продукции, исчисленный по полной себестоимости, руб.;
tпод - время на оформление документов и отгрузку продукции потребителю, дни;
Цi - рыночная цена i-гo вида продукции, руб.;
R- рентабельность изделий.
Кги = (50*550000 + 45*670000) (1-0,68/100)*2 / 252 = 454 428 руб.
По формуле 1.11 найдем капитальные вложения в нормируемые оборотные средства:
Коб = 690 861,3 + 3 563,6 + 454 428 + 300 = 1 149 153 руб.
3. Начальный капитал образуется за счет средств учредителей предприятия, а также привлечения заемных средств в форме банковского кредита.
При недостаточности средств для покупки производственных фондов или из соображения экономической выгоды предприятие может частично или полностью арендовать необходимые оборудования и помещения, тем самым уменьшая потребность в начальном капитале. На основании расчетов требуемых размеров начального капитала и анализа источников его формирования студент самостоятельно принимает решение о целесообразности приобретения в собственность оборудования и помещений, их полной или частичной аренде, а также о привлечении кредитных средств.
В случае аренды основных средств величина начального капитала принимается равной
Кн=Кпр+(Кос-Ко.ар - Кп.ар)+Коб,
где Ко.ар,Кп.ар - стоимость арендуемых оборудования и помещений, руб.
В курсовой работе эти величины рекомендуется определять после выбора источников финансирования.
Результаты расчетов потребности в начальном капитале сведем в таблицу 1.4.
Таблица 1.4.
Потребность в начальном капитале
Наименование показателя
Величина, руб.
Предпроизводственные расходы
230 000
Капитальные вложения в основные средства, всего
2 547 387
В том числе: - оборудование
2 038 587
- помещения
508 800
Из них: - приобретается в собственность
2 547 387
- арендуется
Капитальные вложения в оборотные средства, всего
1 149 153
в том числе: - производственные запасы
690 861
- незавершенное производство
3 564
- расходы будущих периодов
300
- готовая продукция на складе
454 428
- поставленная и неоплаченная продукция
-
Потребность в начальном капитале, всего
3 696 540
Размер собственных средств учредителей равен 739 308 руб.
Необходимо использовать заемные средства:
3 696 540 – 739 308 = 2 957 232 руб.
Сумма процентов за взятый кредит (Бкр) является общехозяйственными расходами предприятия и полностью включается в себестоимость.
Бкр = Кр  кр / 100 = 2 957 232 *0,3 / 100 = 8 871,7 руб.
где Кр - сумма кредита, руб.; акр - годовой процент за кредит, %.
По результатам анализа выбирается источник формирования начального капитала:
Кн = Ксоб + Кр = 739 308 + 2 957 232 + 8 871,7 = 3 705 411,6 руб.
где Кн - размер начального капитала, необходимого для организации предприятия, с учетом избранного варианта покупки и/или аренды, и оборудования помещений, тыс. руб.;
К соб - размер собственных средств предприятия, тыс. руб.;
Кр - размер заемного капитала, в форме банковского кредита, тыс. руб.
2. Выбор организационно – правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала
При выборе организационно-правовой формы создаваемого предприятия необходимо исходить из законодательно установленных форм коммерческих организаций.
Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации коммерческие организации могут создаваться в следующих формах:
-хозяйственные товарищества и общества, в которых начальный капитал создается в форме долей (вкладов) участников организации;
-производственные кооперативы как форма объединения участников для совместной деятельности, основанной на личном трудовом участии и имущественно-паевых взносах;
-государственные и муниципальные унитарные предприятия, не обладающие правом собственности на закрепленное за ними имущество.
Определим количество акций, эмитированных обществом при его создании для формирования установленного уставного капитала общества:
где УК - размер уставного капитала, принимаемый равным величине собственного капитала предприятия на момент его создания;
Ni - количество акций, приобретаемых каждым членом (акционером) общества;
Цном - номинальная стоимость одной акции, руб.;
к - количество участников общества.
N = 739 308 / 50 = 14 786
3. Выбор состава и расчет численности персонала предприятия
Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.
Основные рабочие предприятия выполняют операции основного технологического процесса.
Расчет численности основных рабочих может производиться либо по трудоемкости, либо по нормам обслуживания. При тиражировании кассет используется многостаночное обслуживание, один оператор обслуживает n технологических стоек. Явочная численность оператора может быть определена по норме обслуживания по формуле
Чя = Nст  Wсм / n,
где Чя - явочная численность операторов, чел.;
Ncт - количество стоек, шт.;
Wcм - количество смен, смен.
Чя = 5  3 / 3 = 5.
Учитывая возможные невыходы на работу по болезни и отпуска, списочная численность составит:
Чс(оп) = Чя(оп) • кнв,
где Чя - явочная численность операторов, чел.;
кнв - коэффициент, учитывающий невыходы на работу по болезни, отпуска и др.
Чс(оп) = 5 • 1,15 = 6
Расчет численности упаковывающего персонала может быть произведен по формуле:
Чсу = Чяу • kнв = (Ncт/m) • Wcm • кнв,
где Чяу - явочная численность упаковщиков, чел:
кнв - коэффициент, учитывающий невыходы на работу по болезни, отпуска;
Nct - количество технологических стоек, стойки,
Wcm - количество рабочих смен, смены;
m - количество стоек, продукция с которых упаковывается на одном станке.
Чсу = (5 / 6) • 3 • 1,15 = 3
Вспомогательные рабочие способствуют поддержанию нормальной работы основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции. При выборе состава и численности вспомогательных рабочих необходимо учитывать следующее:
- состав вспомогательных рабочих должен, с одной стороны, обеспечивать выполнение всех возможных работ по обслуживанию основного производства, с другой - быть небольшим по численности (5-6 человек);
- для выполнения вспомогательных работ целесообразно привлекать работников, владеющих смежными профессиями (например, электромонтера, имеющего навыки сантехнических работ), что позволит сократить потребность в рабочих;
- учитывая малочисленность вспомогательных рабочих, следует предусмотреть их взаимозаменяемость;
Управленческий персонал и специалисты осуществляют управление производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.
При небольшой численности управленческого персонала, специалистов и служащих необходимо обеспечить четкую их взаимозаменяемость на период отпусков, болезней или командировок. Целесообразно предусмотреть в составе управленческого персонала должности директора, бухгалтера-экономиста, секретаря-делопроизводителя, мастера.
4. Расчет фонда заработной платы
Заработная плата есть выраженная в денежной форме часть национального дохода, поступающая в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда. Организация заработной платы рабочих на предприятиях осуществляется на основе тарифной системы, с ее помощью осуществляется дифференциация и регулирование уровня заработной платы разных групп рабочих в зависимости от квалификации, условий, тяжести, интенсивности выполняемых ими работ, а также в зависимости от особенностей и народнохозяйственного значения отраслей промышленности и предприятий, их территориального размещения. Тарифную систему образуют тарифно-квалификационный справочник, тарифная ставка 1-го разряда, тарифная сетка.
При расчете фонда заработной платы рабочих различают прямой (тарифный) фонд, а также фонды основной и дополнительной заработной платы.
Прямой фонд заработной платы (тарифный фонд) рабочих включает выплаты рабочим в соответствии с тарифной системой и количеством выработанной продукции (при сдельной форме оплаты) или количеством отработанного времени (при повременной форме оплаты). Прямой фонд заработной платы операторов при сдельной форме оплаты рассчитывается по формуле:
ФОТт =  Sti  Ni =  (Tцi / M)  si  kт  Ni,
где ФОТт - прямой тарифный фонд заработной платы операторов, руб.;
Sti - прямая (тарифная) заработная плата оператора за единицу i-го изделия, руб.;
Ni - годовая программа i-гo изделия, руб.;
Тцi - длительность записи видеокассеты i-гo вида, ч.;
Тцi/М - нормативная трудоемкость записи i-гo вида кассеты, ч;
М - количество одновременно записываемых видеокассет на одной технологической стойке, шт.;
si - часовая тарифная ставка 1-го разряда, ч ;
кт - тарифный коэффициент, соответствующий квалификации работы оператора.
Прямой фонд заработной платы упаковщиков определяется с учетом того, что один упаковщик обслуживает «m» технологических стоек.
ФОТт =  (Tцi / M  m)  si  kт  Ni,
где m - количество технологических стоек, обслуживаемых одним оператором, стойки;
kt - тарифный коэффициент, соответствующий квалификации упаковочных работ;
Tцi / M  m - трудоемкость упаковки одной i-ой кассеты, ч.
Фонд основной заработной платы основных рабочих включает прямой фонд и доплаты за отработанное время по действующему законодательству (премии за качество, работу в ночное время, неосвобожденным бригадиром и т.п.).
ФОТосн = ФОТт + Фпр,
где Фпр - доплаты за отработанное время.
Фонд дополнительной заработной платы основных рабочих определяется исходя из норматива дополнительной заработной платы.
Фдоп = ФОТ осн  Ндоп / 100
Фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле
ФОТо.р. = ФОТосн + Ф доп.
Расчет фонда заработной платы основных рабочих произведен в таблице 4.1.
Таблица 4.1.
Фонд оплаты труда основных производственных рабочих
Показатели
Изделие А
Изделие Б
Всего на производственную программу
на одно изделие
на годовую программу
на одно изделие
на годовую программу
Трудоемкость изготовления одного изделия,ч
оператором
0,10
0,07
упаковщиком
0,02
0,01
Тарифная ставка первого разряда, руб./ч
11,25
11,25
Тарифный коэффициент
1,73
1,73
Прямая (тарифная) заработная плата, руб.
оператора
1,95
1 070 437,50
1,30
869 325,00
1 939 762,50
упаковщика
0,32
178 406,25
0,22
144 887,50
323 293,75
Итого прямая заработная плата, руб.
2,27
1 248 843,75
1,51
1 014 212,50
2 263 056,25
Доплаты за отработанное время, руб.
1,14
624 421,88
0,76
507 106,25
1 131 528,13
Итого основная заработная плата, руб.
3,41
1 873 265,63
2,27
1 521 318,75
3 394 584,38
Дополнительная заработная плата. Руб.
0,00
1 873,27
0,00
1 521,32
3 394,58
Итого фонд оплаты труда основных рабочих
3,41
1 875 138,89
2,27
1 522 840,07
3 397 978,96
При установлении условий оплаты труда квалифицированных вспомогательных рабочих (инструментальщиков, ремонтников) следует учитывать, что средняя заработная плата их должна быть в 1,5-2 раза выше заработной платы основных производственных рабочих, а заработная плата комплектовщика и уборщика может составлять 0,7 -0,8 зарплаты основных рабочих.
Годовой фонд оплаты труда (основной и дополнительный) вспомогательных рабочих определяется с учетом среднего разряда вспомогательных рабочих количества отработанного времени.
ФОТв = si  ktl  Фм  Чl  12  kпр,
где Фм - среднемесячное количество отработанного времени, ч.;
кtl - тарифный коэффициент 1-ой категории вспомогательных рабочих;
Чl - списочная численность вспомогательных рабочих 1-ой категории, чел.;
kпр - коэффициент, учитывающий доплаты за отработанное и неотработанное время.
Фонд оплаты труда остальных категорий работников определяется исходя из установленных должностных окладов:
ФОТитр =  Зитр1  12  Читр1  кпр итр,
где Зитр1 - месячная заработная плата 1-ой категории работающих, руб.;
Читр1 - численность 1-ой категории работающих, чел.;
кпр - коэффициент, учитывающий доплаты за отработанное время.
Таблица 4.2.
Численность и фонд оплаты труда работников предприятия
Наименование должности
Количество работников
Фонд оплаты труда
Месячная заработная плата
Всего заработная плата
Директор
1
424 320,00
35 360,00
35 360,00
Фонд оплаты труда управленческого персонала, специалистов
2
374400
31200
15600
Ремонтник
2
108 183,60
9 015,30
5 510,00
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
4
216 367,20
18 030,60
4 507,65
Оператор
5
270 459,00
22 538,25
8 505,00
Фонд оплаты труда основных рабочих в месяц
6
3 397 978,96
283 164,91
47 194,15
5. Расчет себестоимости продукции
Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию. В нее включаются как перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов и других материальных ресурсов), так и расходы на оплату труда всех категорий работающих на предприятии и другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.
По способу отнесения на себестоимость единицы изделия затраты делятся на прямые и косвенные. Прямые связаны с производством конкретного вида продукции и относятся непосредственно (прямо) на этот вид продукции (сырье, материалы, заработная плата основных рабочих).
Косвенные затраты связаны с работой цехов и предприятия в целом и должны быть отнесены на все выпускаемые в данном цехе или предприятии изделия (общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы). Распределяются косвенные затраты между отдельными видами продукции пропорционально заранее установленной базе.
5.1. Расчет прямых затрат.
Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных рабочих определяются формуле:
Рснi = (Роснi +Рдопi)  Нсн / 100
где Нсн - норматив отчислений на социальные нужды от заработной платы основных рабочих, %;
Pocнi - основная заработная плата основных рабочих на единицу i-гo изделия, руб.;
Рдопi - дополнительная заработная плата основных рабочих на единицу i-гo изделия, руб.
РснА = (3,41 + 0,03)  38,5 / 100 = 1,31
РснБ = (2,27 + 0,02)  38,5 / 100 = 0,87
5.2. Расчет косвенных затрат.
Расчет общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов на единицу i-гo изделия осуществляется косвенным методом.
Таблица 5.1
Смета накладных расходов
Виды затрат
Сумма затрат
1. Амортизация оборудования
81 543,5
2. Амортизация производственных помещений
20 352,0
3. Заработная плата вспомогательных рабочих
216 367,2
4. Заработная плата административно - управленческого персонала
798 720,0
5. Отчисления от заработной платы вспомогательных рабочим и административного управления
390 808,6
6. Арендная плата за арендуемые основные средства
-
7. Проценты за банковский кредит
8 871,7
ИТОГО
1 516 662,9
8. Прочие накладные расходы
2 022 217,2
Итого накладные расходы при односменном режиме
3 538 880,2
9. Коэффициент увеличения накладных расходов при 2- или 3- сменном режиме работы
4 600 544,2
10. Всего на накладные расходы
8 139 424,4
Расчет амортизационных отчислений произведен по видам основных средств в таблице 5.2.
Таблица 5.2.
Расчет амортизационных отчислений
Виды оборудования
Балансовая стоимость
Норма амортизации
Сумма амортизационных отчислений
1. Оборудование технологической стойки
1.1. Мастер - магнитофон
449 027,8
0,2
89 805,6
1.2. Монитор
39 514,4
0,2
7 902,9
1.3. Разветвитель
71 844,4
0,2
14 368,9
1.4. Видеомагнитофон
646 600,0
0,2
129 320,0
Итого
1 206 986,7
241 397,3
2. Упаковочный станок
756 000,0
0,2
113 400,0
3. Кондиционер
75 600,0
0,2
11 340,0
Всего