Управление финансовым состоянием банка (на примере Северо- Западного Банка Сбербанка РФ)

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Коммерческий банк: сущность, функции и операции
1.2 Финансовое состояние коммерческого банка: понятие и основные параметры
Глава 2 ПРАКТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА МАТЕРИАЛАХ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РФ)
2.1 Общая характеристика банка и выполняемых им операций
2.2 Оценка финансового состояния коммерческого банка
2.3 Финансовые показатели результатов деятельности объекта исследования
Глава 3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ БАНКА
3.1 Способы управления финансовым состоянием коммерческого банка
3.2 Совершенствование методики оценки финансового состояния кредитной организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Управление финансовым состоянием банка (на примере Северо- Западного Банка Сбербанка РФ)

-0,05
0,04
-0,1
Прочие активы
1,4
0,6
-0,8
1,4
+0,8
Итого
100
100
-
100
-
На основании таблицы можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы – денежные средства увеличились за анализируемый период в абсолютном выражении, доля их возросла на 7,6%. Денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину (3,7% - 11,1%). Средства на корреспондентском субсчете в Центральном банке к концу 2008 г. увеличились на 16 450 млн. рублей, но доля их в структуре активов снизилась на 81,3%. Возрос уровень ссудных операций – на 4,1%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более %. Для рассматриваемого банка этого вида операции почти не осуществляются. Также резко увеличились в денежном выражении основные средства банка.
Произведем группировку активов по степени ликвидности. Для этого составим таблицу 6.
Таблица 6
Структура активов Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг. по степени ликвидности
Показатели
01.01.
2007
01.01.
2008
Отклон.
2007 к 2006
01.01.
2009
Отклон.
2008 к 2006
Высоколиквидные активы
27,15
23,56
-3,59
19,95
-7,2
Ликвидные активы (за
вычетом высоколиквидных)
28,08
34,25
+6,17
41,43
+13,35
Активы долгоср. ликвидности
-
-
-
-
-
Активы среднесрочной
ликвидности
33,1
27,4
-5,7
26,95
-6,15
Неликвидные активы
11,67
11,67
-
11,67
-
Всего активов
100
100
100
-
Из таблицы 6 видно, что структура активов банка с позиции ликвидности в 2008 г. несколько изменилась в сравнении с 2006 г. Снизилась доля высоколиквидных активов на 7,2 % за счет уменьшения средств на корреспондентском субсчете в Центральном банке на 6 %. Но в то же время, возросла на 13,4% доля ликвидных активов. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 61,4% в структуре активов, это на 6,2% больше, чем на 1 января 2007 года, что является положительным фактором в структуре активов банка. Активов с долгосрочной ликвидностью в банке нет. Значительный удельный вес (27%) на 1 января 2009 года занимают активы среднесрочной ликвидности, хотя их доля снизилась на 6,15% по сравнению с 2006 г. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) остались на прежнем уровне, хотя в абсолютной сумме увеличились в 1,5 раза.
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход (таблица 7).
Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Таблица 7
Показатели ликвидности Пушкинского отделение №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
в %
Показатели
ПДЗ
На 01.01.2007
На 01.01.2008
На 01.01.2009
Норматив мгновенной
ликвидности
не менее 20%
38,9
22,5
29,6
Норматив текущей
ликвидности
не менее 70%
52
48,4
54
Норматив долгосрочной
ликвидности
не более 120%
0
0
0
Анализ показателей таблицы 7 позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций банка. Однако существенное превышение некоторых из этих показателей над минимально требуемыми значениями значительно уменьшает доходность операций банка. Из таблицы 7 следует, что анализируемым банком не выполняется норматив текущей ликвидности.
Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов.
На основании таблицы 8 проанализируем структуру активов Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ в зависимости от степени риска.
Таблица 8
Структура активов Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ по степени риска за 2006-2008 гг.
Группы риска активов
На 01.01.2007
На 01.01.2008
На 01.01.2009
I.
27,1
20
23,6
II.
-
-
-
III.
-
-
-
IV.
7,4
9,5
10,6
V.
65,5
70,5
65,8
Всего
100
100
100
Сводный риск активов
70,7
77,4
72,3
Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Сводный риск активов на 1 января 2007 года составил 70,7% от размера активов, на 1 января 2009 года – 72,3%. У банка не очень удачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает, что банк недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.
При общей тенденции к снижению в течение анализируемого периода произошло увеличение доли активов, не приносящих доход (остатки в кассе и на корреспондентских счетах, средства в расчетах, основные средства). Максимального значения «работающие» активы достигают в 2008 году (таблица 9). За анализируемый период они увеличились с 65,03% до 72,13%..
Анализ «работающих» активов показал, что основная часть активов, приносящих доход (69,7%), размещена в краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их увеличилась за отчетный период на 4,1%. Заметно увеличение доли по долгосрочным кредитам юридических лиц на 3,0%. Из общего объема «работающих» активов 97,8% приходится на ссуды банка и 2,2% - это вложения в ценные бумаги.
Таблица 9
Структура «работающих» активов Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
в %
Активы
01.01.
2007
01.01.
2008
Отклон.
2007 к 2006
01.01.
2009
Отклон.
2008 к 2006
I. Ссуды банка
94,9
96,8
+1,9
97,8
+2,9
1. Краткосрочные кредиты
юридическим лицам.
65,6
70,1
+4,5
69,7
+4,1
2. Долгосрочные кредиты
юридическим лицам.
7,5
8,6
+1,1
10,5
+3,0
3. Долгосрочные кредиты
физическим лицам.
1,4
1,3
-0,1
1,4
-
4. Потребительские кредиты.
20,4
16,8
-3,6
16,2
-4,2
II.Операции с ценными
бумагами.
5,1
3,2
-1,9
2,2
-2,9
Итого
100
100
-
100
-
Существует ряд показателей (таблица 10), которые дают возможность прогнозировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность, рентабельность банка.
Таблица 10
Показатели эффективности использования активов Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг. в %
Показатели
На 01.01.2007
На 01.01.2008
На 01.01.2009
Коэффициент эффективности
использования активов
0,65
0,7
0,6
Коэффициент использования
депозитной базы для кредитов
1,3
1,4
1,2
Расчет показателей свидетельствует о снижении данных коэффициентов, что является негативным фактором в работе банка по размещению активов.
2.3 Финансовые показатели результатов деятельности объекта исследования
Банковская деятельность в рыночном хозяйстве ориентирована на максимизацию прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Методика оценки финансового состояния банка на основе анализа результативности его деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. Проанализируем динамику структуры валового дохода. Для этого рассмотрим составляющие валового дохода (рисунок 2).
Рисунок 2 - Динамика структуры валового дохода Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
Доля процентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы увеличились на 25,2%. Общая сумма доходов за анализируемый период увеличилась почти в 7 раз. Беспроцентные доходы имеют тенденцию в сторону уменьшения на 0,8%. Все это положительно характеризует деятельность отделения.
Следующий шаг в анализе – выявить за счет каких статей произошло увеличение доходов (таблица 11).
Решающее влияние на увеличение доходов оказало увеличение суммы работающих активов на 2,9%. Так наибольший доход за анализируемый период банк получил от кредитных операций, их доля в доходной базе на конец 2008 года составила 79,4%.
Таблица 11
Структура доходной базы Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
в %
Показатели
на
01.01.2007
на
01.01.2008
Отклон.
2007
к 2006
на
01.01.2009
Отклон.
2008
к 2006
1. Проценты полученные
по ссудам.
78,6
79,5
+0,9
79,4
+0,8
2. Доходы от операций
с ценными бумагами.
10,9
9,7
-1,2
4,3
-3,6
3. Доходы от операций с
иностранной валютой.
0,8
0,7
-0,1
3,2
+2,4
4. Доходы от услуг и
комиссий банка.
9,7
10,1
+0,4
13,1
+3,4
Итого
100
100
-
100
-
В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций, Пушкинское отделение № 2009 СЗБ СБ РФ не сало исключением.. Так нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка за анализируемый период на 3,4%. Третье по доходности место занимают операции с ценными бумагами, но их объем уменьшается. Удельный вес этих доходов за анализируемый период снизился на 3,6%. В 2008 г. резко возросли доходы от операций с иностранной валютой, что обусловлено мировым кризисом и девальвацией рубля, обусловившими повышение спроса на иностранную валюту. Таким образом, в банке наблюдается большой разрыв между доходностью выполняемых им операций.
Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие доходность. Чтобы проанализировать их составим таблицу 12.
Показатель, характеризующий доходность кредитных операций, рассмотренный в динамике показал, что доходность по основным операциям банка за анализируемый период незначительно увеличилась на 0,02 пункта. Показатель доходности средних остатков по активам увеличился на 0,01. Доходность на одного работника банка не изменилась. Это свидетельствует о консервативной политике банка в области активных операций.
Таблица 12
Показатели доходности Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
Показатели
на
01.01.2007
на
01.01.2008
Отклон.
2007
к 2006
на
01.01.2009
Отклон.
2008
к 2006
Доходность кредитных
операций.
0,17
0,15
-0,02
0,19
+0,02
Доходность активных
операций.
0,16
0,15
-0,01
0,17
+0,01
Доходность на 1
работника банка.
22,6
22,1
-0,5
22,6
-
Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты, инфляционные процессы. Так как рассматриваемый период характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов Пушкинского отделения № 2009 СЗБ СБ РФ.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов (таблица 13).
Таблица 13
Динамика структуры расходов Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
в %
Показатели
на
01.01.2007
на
01.01.2008
Отклон.
2007
к 2006
на
01.01.2009
Отклон.
2008
к 2006
Процентные расходы
80,5
81,8
+1,3
81,9
+1,4
Непроцентные расходы
19,5
18,2
-1,3
18,1
-1,4
Итого расходов
100
100
-
100
-
Из таблицы 13 следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,9%) от расходов банка, причем в течение периода мы видим рост их удельного веса на 1,4%; непроцентные расходы снизились на 1,4 %. При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме (таблица 14).
Данные таблицы 14 показывают, что снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным за приобретенные кредиты.
Изменение в сторону уменьшения по ним составило 5,0%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, причем доля их за анализируемый период возросла с 29,9% до 37,9%. Уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников.
Прочие расходы снизились на 1,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.
Таблица 14
Элементы расходов Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
в %
Показатели
на
01.01.2007
на
01.01.2008
Отклон.
2007
к 2006
на
01.01.2009
Отклон.
2008
к 2006
1. Проценты, уплаченные за
приобретенные кредиты
29,1
25,4
-3,7
24,1
-5,0
2. Проценты, уплаченные юр.
лицам за привлеч. средства.
29,9
35,1
+5,2
37,9
+8,0
3. Проценты,уплаченные
физ. лицам по депозитам.
31,5
27,6
-3,9
30,8
-0,7
4. Расходы на содержание
аппарата банка.
3,2
3,0
-0,2
2,8
-0,4
5. Штрафы,пени,неустойки
уплаченные.
0,2
0,1
-0,1
-
-0,2
6. Другие расходы.
6,1
8,8
+2,7
4,4
-1,7
Всего расходов
100
100
-
100
-
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:
оптимизация структуры ресурсной базы;
уменьшение непроцентных расходов.
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности (таблица 15).
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном периоде основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода.
Таблица 15
Структура деятельности по видам деятельности Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
в %
Показатели
на
01.01.2007
на
01.01.2008
Отклон.
2007
к 2006
на
01.01.2009
Отклон.
2008
к 2006
Прибыль от операционной деятельности
95,7
95,2
-0,5
94,4
-1,3
Прибыль от побочной деятельности
2,4
3,1
+0,7
3,4
+1,0
Прочая прибыль
1,9
1,7
0,2
2,2
+0,3
Это является положительным моментом в работе Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ. Однако на первое января 2009 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода на 1%. Надо отметить, что увеличение прибыли произошло не за счет внедрения новых операций, а в основном за счет расширения деятельности банка, т.к. за анализируемый период открыто 2 дополнительных офиса. Это является негативным моментом в деятельности банка, т.к. он может стать не конкурентоспособным.
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система оценки прибыльности включает следующие показатели (таблица 16):
Таблица 16
Коэффициенты прибыльности Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
в %
Показатели
01.01.2007
01.01.2008
01.01.2009
1. Балансовая прибыль / Активы
1,8
1,5
2,3
2. Чистая прибыль / Собственный капитал
0,41
0,39
0,45
3. Прибыль на 1 работника
10,9
9,4
14,5

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу анализируемого периода увеличивается и составляет на 01.01.2009 г. 2,3%. Также за анализируемый период увеличился показатель «прибыль на одного работника» на 3,6%. Таким образом, рентабельная деятельность для банка характерна на протяжении всего анализируемого периода, т.е. основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню.
Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать необходимую доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Достаточная маржа предусматривает, что банк кроме текущих расходов должен еще развиваться и зарабатывать для этого прибыль. Процентная маржа показывает, сколько банк заработал на процентных операциях (таблица 17).
Таблица 17
Показатели прибыльности Пушкинского отделения №2009 СЗБ СБ РФ за 2006-2008 гг.
Показатели
на 01.01.2007
на 01.01.2008
на 01.01.2009
Процентная маржа
1,75
1,38
1,82
Необходимая маржа
2,53
2,28
2,64
Достаточная маржа
4,53
3,28
4,81