Безналичные расчёты в деятельности организации Мин.обороны РФ на примере 726 эконом. отдела

СОДЕРЖАНИЕ:

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ
1.1 Правовые основы безналичных расчётов РФ
1.2 Принципы и формы организации безналичных расчётов РФ. Классификация безналичных расчётов

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 726 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОТДЕЛА РФ
3.1 Предложения по улучшению взаимодействия с Северным банком Сбербанка России
3.2 Пути расширения использования пластиковых расчётов
3.3 Направление минимизации операционных рисков при проведении безналичных расчётов

Приложения

Безналичные расчёты в деятельности организации Мин.обороны РФ на примере 726 эконом. отдела

Наличные и товары предоставляются пользователям карты сразу, а денежные средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий спустя определенное время, как правило, не позднее нескольких дней. Гарантом выполнения финансовых операций, возникающих в процессе использования банковских пластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент. По этой причине клиенты (держатели карт) получают карты лишь во временное пользование, в то время как на протяжении всего срока своего действия карты являются собственностью банка.При выдаче пластиковой карты клиенту производится ее персонализация. На карту заносятся данные, позволяющие произвести идентификацию карты и её держателя, а также возможность осуществить проверку платежеспособности карты клиента при выдаче наличных денег, либо приёме её к оплате. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных денег по кредитной карте называется авторизацией. Для её проведения точка обслуживания делает запрос к платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. Технология авторизации кредитных карт зависит от технической оснащенности точки обслуживания, схемы платежной системы и типа карточки.На сегодняшний день российский рынок банковских пластиковых карт поделен примерно следующим образом:Visa International - около 40%,MasterCard / EuroCard - 20%,российская платежная система «Золотая Корона» - 6%,STB-card - 5%,Union Card - 8%,Сберкарт - 9%.Таким образом, примерно 2/3 используемых пластиковых карт в России являются международными и лишь 1/3 – российскими.Порядок использования и эмиссии пластиковых карт определён «Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П. Согласно этому Положению карты подразделяются на три вида: расчётные (дебетовые) карты, кредитные карты и предоплаченные карты.Предназначением расчётной (дебетовой) карты является осуществление операций её владельцем в пределах утверждённой банком-эмитентом суммы денег. Расчёты по этому виду карт производятся за счёт денежных средств клиента, которые находятся на его банковском счете, или за счёт кредита, выдаваемого банком-эмитентом своему клиенту в соответствии с договором банковского счёта при условии нехватки или отсутствия на банковском счёте денежных средств (сумма кредита называется - овердрафтом).Предназначением кредитной карты является совершение её держателем операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных банком-эмитентом в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.Предназначением предоплаченной карты является совершение её держателем операций, расчёты по которым осуществляются банком-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.Разнообразные уточняющие условия предоставления денежных средств для расчётов по операциям, совершаемым с использованием карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам определяются в договоре банка с клиентом.Положением ЦБ РФ определён перечень операций, которые может осуществлять организация (индивидуальный предприниматель) с использованием банковских карт:получение наличных денежных средств в рублях для реализации на территории Российской Федерации расчётов, связанных с коммерческо-хозяйственной деятельностью, включая оплату командировочных и представительских расходов;оплата в рублях расходов, связанных с коммерческо-хозяйственной деятельностью, включая оплату командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.Сущность электронных денег.Существует несколько основных подходов к определению электронных денег. Условно их можно разделить на европейский, североамериканский и азиатский.В рамках европейского подхода (страны ЕС) электронные деньги рассматриваются как новая форма денег, которая требует особого режима регулирования их эмиссии и обращения. Согласно определению Европейского центрального банка «электронные деньги в широком смысле определяются как средство электронного хранения денежной стоимости на техническом устройстве, которое может широко использоваться для совершения платежей в пользу третьих лиц (не эмитента) без необходимости использования в трансакциях банковских счетов и которое функционирует в качестве предоплаченного финансового продукта на предъявителя».Подобный подход к определению электронных денег нашёл отражение и в публикациях Банка международных расчётов, посвящённых проблемам развития электронных денег. Согласно определению Банка международных расчётов «электронные деньги обозначают предоплаченные или хранящие стоимость финансовые продукты, в которых информация о фондах или стоимости, доступной потребителю для многоцелевого использования, хранится на электронном устройстве, находящемся в его владении».В настоящее время широко используемым в Европе является определение электронных денег, предложенное Директивой Европейского парламента и Совета №2000/46/ЕС от 18 сентября 2000 года, которая направлена на регулирование деятельности институтов – эмитентов электронных денег. По этой Директиве электронные деньги являются денежной стоимостью, представленной требованием на эмитента, которая:хранится на электронном устройстве;эмитируется по получении средств эмитентом в размере не менее внесённой в качестве предоплаты денежной суммы;принимается в качестве средства платежа иными институтами (помимо эмитента).Согласно Директиве институты – эмитенты электронных денег (electronic money institutions – ELMI) получили самостоятельный юридический статус. Это позволяет в настоящее время чётко отличать институты эмитенты электронных денег от других кредитных институтов в странах ЕС как по набору предоставляемых услуг, который должен быть непосредственно связан с эмиссионной или вспомогательной деятельностью, так и по порядку регулирования их деятельности, который является более либеральным по сравнению с банковскими институтами.В рамках североамериканского подхода (США, Канада) электронные деньги не рассматриваются в качестве новой формы денег, а трактуются как новый вид финансовых (платёжных) услуг, предоставляемых кредитными институтами. Согласно определению Бюджетного комитета конгресса США термин «электронные деньги» может использоваться для обозначения широкого спектра новых платёжных методов, созданных для совершения текущих платежей потребителями в электронной форме. Подобный подход лежит в основе определения электронных денег, предлагаемого «Актом об унификации денежных услуг», в котором указывается, что термин «электронные деньги» относится к деньгам или денежным субститутам, которые преобразованы в информацию, хранимую на микрочипе или персональном компьютере, для того чтобы они могли быть переданы по информационным сетям, таким как Интернет».В США электронные деньги чаще всего уподобляют другим предоплаченным финансовым продуктам, таким как дорожные чеки. В связи с этим, по мнению Федеральной резервной системы и Казначейства США, деятельность в сфере электронных денег, включающая: эмиссию, обращение, погашение электронных денег, должна попадать под действие традиционного банковского законодательства. Поэтому в США в настоящее время нет специальных нормативных актов, регулирующих порядок эмиссии и обращения электронных денег.В рамках азиатского подхода (Япония, Сингапур, Тайвань) в настоящее время не используется однозначной интерпретации электронных денег. В странах, придерживающихся этого подхода, электронные деньги часто рассматриваются либо в качестве новой формы депозита, либо в качестве близкого их заменителя. Например, банк Японии совместил в определении электронных денег два наиболее распространённых подхода. Согласно данному определению «электронные деньги представляют собой электронное средство платежа, хранящее денежную стоимость в электронной форме (или право её требования)».В России до сих пор нет официального определения электронных денег. Тем не менее в 1998 году Центральный банк России дал определение предоплаченного финансового продукта, согласно которому предоплаченные финансовые продукты представляют собой «денежные обязательства организаций, заменяющие в процессе их обращения требования юридических и/или физических лиц по оплате товаров или услуг, и в том числе денежные обязательства, составленные в электронной форме».Целью этого определения явилось придание правового статуса предоплаченным финансовым продуктам в России, поэтому оно не даёт экономической характеристики электронных денег. В настоящее время Центральный банк России изучает возможность использования определений электронных денег и требований по регулированию деятельность в этой сфере, содержащихся в Директивах Европейского парламента и рекомендациях Европейского центрального банка и Банка международных расчётов. Существует несколько признаков классификации систем электронных денег.При классификации в зависимости от устройства хранения денежной стоимости системы электронных денег подразделяются на два типа.Первый тип систем электронных денег основывается на многоцелевых предоплаченных картах, которые также называются картами с хранимой стоимостью или электронными кошельками. Такие карты представляют собой многоцелевые предоплаченные карты, на микропроцессоре которых хранится информация о денежной стоимости, сумма которой может понижаться или возрастать в зависимости от типа проводимых с картой операций (загрузки стоимости, перевода стоимости и др.). Стоит заметить, что к электронным деньгам относятся лишь многоцелевые универсальные предоплаченные карты (то есть такие, в которых денежная стоимость может использоваться для платежей в пользу третьих лиц). Одноцелевые предоплаченные карты, получившие широкое распространение в телефонии и транспортных услугах по всему миру, не относятся к электронным деньгам. Информация, размещённая на таких картах, представляет собой предоплаченное количество единиц потребления отдельно взятой услуги.Второй тип систем электронных денег основывается на предоплаченных программных / сетевых продуктах, также называемых цифровыми наличными. В данном случае денежная стоимость сохраняется в памяти компьютеров на жёстких дисках или других устройствах хранения информации (например, на картах памяти) и с помощью специального программного обеспечения осуществляется её перевод по электронным коммуникационным сетям, в том числе и по Интернету. Подобно многоцелевым предоплаченным картам, к электронным деньгам относятся только многоцелевые системы сетевых денег.Системы на основе многоцелевых предоплаченных карт изначально были ориентированы на совершение розничных платежей (платежей низкого номинала) в традиционной экономике, системы на основе программных / сетевых продуктов – на совершение платежей низкого номинала в электронной экономике. В этой связи системы на основе предоплаченных программных / сетевых продуктов первоначально назывались сетевыми деньгами (network money). В настоящее время в связи с инфраструктурными трудностями, обуславливающими внедрение электронных денег в традиционную экономику и высокой конкуренцией со стороны систем электронного доступа, в электронной экономике наблюдается тенденция по универсализации использования различных типов систем электронных денег. Речь идёт о разработке таких систем электронных денег, которые обеспечивали бы перевод денежной стоимости из одного электронного устройства хранения в другое, например, с жёсткого диска компьютера на смарт-карту или в память электронного органайзера и т.д. В настоящее время термин «сетевые деньги» используется для обозначения любых типов электронных денег, используемых для расчёта в открытых сетях, таких как Интернет. При классификации в зависимости от номенклатуры товаров, приобретаемых с использованием денежной стоимости системы электронных денег, происходит подразделение на: «закрытые» системы, «полуоткрытые» системы и «открытые» системы.В «закрытых» системах, несмотря на то, что покупательская способность денежной стоимости потенциально распространяется на всю номенклатуру товаров и услуг, её фактическое использование ограничивается возможностью приобретения единственного типа товара или услуги у одного производителя. Карты, выпущенные в таких системах, называются одноцелевыми предоплаченными картами. Примером таких систем являются системы телефонных карт, широко используемые во всём мире.В «полуоткрытых» системах покупательная способность денежной стоимости денег потенциально распространяется на всю номенклатуру товаров и услуг, но её фактическое использование ограничивается рамками узкого круга торговых и сервисных точек, как правило, в узкой географической зоне. Карты, выпущенные в таких системах, называются предоплаченными картами ограниченного целевого использования. Примером таких систем являются так называемые системы кампусных или корпоративных карт.В «открытых» системах покупательная способность денежной стоимости распространяется на всю номенклатуру национальной продукции при отсутствии ограничений в локализации и географии её использования. Карты, выпущенные в таких системах, называются многоцелевыми или универсальными предоплаченными картами. Различие между ними связано с численностью торговых и сервисных точек, приникающих карты к оплате, а также с возможностью обналичивания хранимой стоимости. Многоцелевые предоплаченные карты позволяют осуществлять покупки всей номенклатуры товаров и услуг в неограниченном диапазоне торговых и сервисных точек. Тем не менее их использование, как правило, не предусматривает возможности обналичивания денежных средств. Универсальные предоплаченные карты позволяют осуществлять покупки всей номенклатуры товаров и услуг в неограниченном диапазоне торговых и сервисных точек. Их использование обязательно предусматривает возможность обналичивания денежных средств. Примером «открытых» систем являются системы VISA Cash и Mondex, управляемые международными карточными ассоциациями VISA International и MasterCard International соответственно, а также многочисленные системы электронных кошельков, реализуемые в настоящее время в Европе и Азии и управляемые различными кредитными институтами.Классификация в зависимости от типа эмитента денежной стоимости системы электронных денег подразумевает подразделение их на: центробанковские системы; банковские системы; системы, управляемые институтами – эмитентами электронных денег; системы, управляемые некредитными институтами. В центробанковских системах эмитентом электронных денег выступают центральные банки. В этом случае электронные деньги могут приобретать статус нового законного средства платежа, а центральный банк может действовать в качестве их монопольного эмитента.В банковских системах эмитентом электронных денег выступают банковские кредитные институты. В этом случае электронные деньги не являются законным средством платежа, а эмиссионная деятельность банков является производной по отношению к депозитно-ссудной деятельности.В системах, управляемых институтами – эмитентами, электронные деньги выпускаются специализированными кредитными институтами. В этом случае электронные деньги не являются законным средством платежа, а деятельность институтов – эмитентов всецело основывается на их эмиссии электронных денег и предоставлении тесно связанных с ней дополнительных (информационных или управленческих) услуг.В системах, управляемых некридитными институтами, эмитентом, как правило, является телекоммуникационная или транспортная компания. В этом случае электронные деньги не являются законным средством платежа и, более того, их природа вообще может не быть денежной. Эмиссионная деятельность некредитных институтов является производной по отношению к их профильной производственной деятельности.В таблице 2 расположена сравнительная оценка свойств разных денежных форм, которые классифицируются в зависимости от степени их значимости для пользователей на основании проведённых исследований потребителей в Германии и Голландии.Таблица 2Сравнительная оценка наличных и электронных денегСвойстваНаличные деньгиЭлектронные деньгиОСНОВНЫЕ:Безопасностьсредняявысокая / средняяАнонимность (приватность)высокаясредняя / высокаяУдобство (лёгкость использования)высокоевысокое / среднее / низкоеЛиквидность (разменность)высокаясредняя / низкаяУниверсальность (широкая применяемость)высокаянизкаяПортативностьнизкаясредняя / высокаяДелимостьвысокаявысокаяДолговечность высокаясредняяСПЕЦИАЛЬНЫЕ:Окончательность расчётоввысокаявысокаяДвусторонность (поддержка межпользовательских платежей)высокаявысокаяПоддержка микроплатежейвысокаявысокаяОнлайновая / оффлайновая совместимостьнизкаясредняя / высокаяТем не менее, электронные деньги, находящиеся в обращении сегодня, уже удовлетворяют ряду важных свойств в высокой степени. К числу таких свойств относятся: безопасность платежей, анонимность платежей, удобство пользования, портативность, делимость, окончательность расчётов, поддержка межпользовательских платежей и микроплатежей и др.Модели эмиссии и обращения электронных денег.Принципиальным моментом для определения природы электронных денег и их влияния на денежно-кредитную политику сферу является изучение модели их эмиссии и обращения. Системы электронных денег в зависимости от степени обращаемости стоимости можно подразделить на закрыто циркулирующие системы и открыто циркулирующие системы (системы открытого обращения).Закрыто циркулирующие системы. В настоящее время подавляющий объём электронных денег выпускается в рамках закрыто циркулирующих систем. Закрыто циркулирующая система – это система, в которой не допускаются многократные переводы одной и той же стоимости между агентами.Приложение 3 содержит упрощённую схему функционирования закрыто циркулирующей системы электронных денег (на уровне розничных платежей).Основными участниками данной платёжной системы являются:плательщик (агент А);получатель (агент В);эмитент (банк или специализированный кредитный институт).Электронные деньги в закрыто циркулирующей системе выпускаются эмитентом (на предоплаченной основе) в пользу плательщика электронными деньгами – агента А (операции 0 и 1 приложения 1) исключительно для того, чтобы он совершил конкретный платёж получателю электронных денег – агенту В. После перевода денег от плательщика А получателю В (операция 2) последний должен обязательно вернуть электронные деньги эмитенту (операция 3). Только после возврата электронных денег эмитенту и кредитования счёта получателя (операция 4), которое осуществляется или депозитными, или наличными деньгами, агент В получает окончательный расчёт. Таким образом, в случае каждого нового платежа выпускаются новые электронные деньги. Эмиссия электронных денег в пользу агента А и уничтожение электронных денег в результате их возврата агентом В эмитенту определяют платеж А-В в закрыто циркулирующей системе. Каждый платёж состоит из трёх потоков электронных денег (операции 1, 2 и 3), совершаемых с участием агентов А, В и эмитента. Эти потоки составляют «триполярную структуру» каждого платежа и тем самым формируют закрыто циркулирующую систему.