Технико-экономическое обоснование открытия предприятия общественного питания

Содержание

2. Проектная часть
2.1. Технологическая часть
2.1.1. Форма собственности предприятия
2.1.2. Описание предприятия
2.1.3. Характеристика продукции, товаров и услуг
2.2. Организационная часть
2.2.1. Структура управления предприятием
2.2.2. План открытия предприятия. Этапы
2.2.3. Технико-экономическая характеристика
2.2.4. Риски проекта
2.2.5. Условия предоставления кредита
2.2.6. Ценообразование
2.3. Расчетно-экономическая часть
2.3.1. Расчет фонда заработной платы
2.3.2. Расчет капитальных затрат
2.3.3. Расчет оборотных средств
2.3.4. Полная себестоимость годового выпуска продукции
2.3.5. Расчет показателей эффективности производства
2.3.6. Анализ безубыточности
Список литературы

Технико-экономическое обоснование открытия предприятия общественного питания

1ч
0,5ч
4.эффективный фонд работы оборудования
4380
4380
4380
4380
1277,5
5.коэффициент экстенсивного использования
0,92
0,92
0,92
0,92
0,875
При расчете эффективного фонда времени работы оборудования были учтены остановки различных типов оборудования на текущий ремонт, который включает в себя восстановление или замену изнашивающихся узлов. Так как оборудование новое, то оно не нуждается в капитальном ремонте на первом году работы. Кроме этого, закупленное оборудование, имеет гарантию 1 год, что предусматривает ремонт за счет производителя.
2.4 Риски проекта
Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в проекте, могут быть полностью или частично не достигнуты. Оценка производится по стадиям проекта: подготовительной, строительства и функционирования. После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
По характеру воздействия риски делятся на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой.
Простые риски определяются полным перечнем не пересекающихся событий, то есть каждое из них рассматривается, как независящее от других. В связи с этим первой задачей является составление исчерпывающего перечня рисков.
Второй задачей является определение удельного веса каждого простого риска по всей их совокупности.
Третьей задачей является оценка вероятностей наступления события, относящегося к каждому простому риску.
Нижеприведенные таблицы содержат простые риски по стадиям:
Ремонтная стадия.
Простые риски
Отриц. влияние на ожид. прибыль
1) Платежеспособность заказчика
Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов
2) Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции
Увеличение объема заемных средств
3) Недостатки ремонтных работ
Рост стоимости ремонта, затягивание с вводом мощностей
4) Несвоевременная поставка материалов для ремонта
Увеличение сроков ремонта, выплата штрафов подрядчику
5) Недобросовестность подрядчика
Увеличение сроков ремонта
Простые риски
Отриц. влияние на ожид. прибыль
1) Неустойчивость спроса
Падение спроса с ростом цен
2) Появление альтернативного продукта
Снижение спроса
3) Снижение цен конкурентами
Снижение цен
4) Увеличение производства у конку- рентов
Падение продаж или снижение цен
5) Рост налогов
Уменьшение чистой прибыли
6) Платежеспособность потребителей
Падение продаж
7) Рост цен на сырье, материалы, перевозки
Снижение прибыли из-за роста цен
8) Недостаток оборотных средств
Увеличение кредитов и заемных средств
Стадия функционирования: социальные риски.
Простые риски
Отриц. влияние на ожид. прибыль
1) Трудности с набором квалифицированной рабочей силы
Увеличение затрат на комплектование
2) Отношение местных властей
Дополнительные затраты на выполнение их требований
3) Недостаточный уровень зарплаты
Текучесть кадров, снижение производительности
4) Квалификация кадров
Снижение ритмичности, рост брака, увеличение аварий
Стадия функционирования: технические риски.
Простые риски
Отриц. влияние на ожид. прибыль
1 ) Изношенность оборудования
Увеличение проектов и затрат на ремонт
2) Нестабильность качества сырья
Уменьшение объема производства и материалов из-за переналадки обору-дования, снижение качества продукта
3) Недостаточная надежность
Увеличение аварийное технологии
Стадия функционирования: экологические риски.
1) Складирование отходов
Удорожание себестоимости
Если приоритеты по простым рискам не устанавливаются, то все они имеют равный вес!
Оценка вероятности наступления события осуществляется методом
экспертных оценок.
Для проведения этой работы желательно иметь трех экспертов, хорошо знакомых с существом проблемы. Ими могут быть:
- руководитель предприятия
- сотрудник администрации, занимающийся экономическими вопросами, квалифицированный специалист, ранее связанный с предприятием и хорошо знающий его проблемы.
Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставляется перечень рисков по всем стадиям проекта и предлагается оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:
0 - риск рассматривается как несущественный;
25 - риск, скорее всего, не реализуется;
50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;
75 - риск, скорее всего, проявится;
100 - риск наверняка реализуется.
Оценки экспертов подвергаются анализу на их непротиворечивость, который выполняется по следующим правилам:
1. mах(АiВi)≤ 50,i=1,2..N
2. ∑ (i=1) Аi-Вi / N ≤ 25, где Аi и Вi – оценка каждой i-ой пары экспертов.
Всего должно быть сделано три оценки соответственно для попарно сравненных мнений первого и второго экспертов; первого и третьего экспертов; второго и третьего экспертов.
Правило 1. означает, что минимальная допустимая разница между оценками двух экспертов по любому фактору должна быть меньше 50. Сравнения производятся по модулю, так как знак (+ или -) не учитывается.
Это правило направлено на устранение недопустимых различий в оценках вероятности наступления отдельного риска.
Правило 2. направлено на согласование оценок экспертов в среднем. Оно используется после выполнения правила 1 для расчета расхождения, оценки суммируются по модулю и результат делится на число простых рисков. Оценки экспертов можно считать не противоречащими друг другу, если полученная величина не превышает 25..
В том случае, если во мнениях экспертов будут обнаружены противоречия, они обсуждаются на совещаниях для выработки согласованной позиции по конкретному вопросу.
Результаты работы экспертов оформляются таблицей.
Простые
риски
Эксперты
V i
первый
второй
третий
1) Неустойчивость спроса
100
100
100
100
2) Зависимость от поставщиков
50
50
50
50
3) Трудности с набором квалифицированной
рабочей силы
25
25
25
25
4) Изношенность оборудования
5) Рост цен на сырье и материалы
75
75
75
75
Четвертой задачей является подсчет риска по каждой группе простых рисков, который произв. по формуле:
р = ∑ N(i=1) Wi х Vi, где Vi - средняя вероятность наступления риска.
Расчет оформляется таблицей.
Простые риски
Si
Вес Wi
Вероятность Vi
Балл Wi х Vi
Итого по всем
рискам
1
70
1) Стадия ремонта Риски
1
2) Финансово-экономические. риски: W=1/n=1/8=0,125
Неустойчивость
спроса
0,125
100
12,5
Появление альтернативных продаж
0,125
50
6,25
Снижение цен конкурентами
0,125
25
3,125
Рост налогов
0,125
50
6,25
Рост цен на сырье
0,125
75
9,375
Платежеспособность потребителя
0,125
25
3,125
Зависимость от поставщиков
0,125
50
6,25
Недостаток оборотных средств
0,125
25
3,125
Итого:
50
3) Социальные риски:
Трудности с набором квалифицированной
Рабочей силы
0,2
25
5
Отношение местных
властей
0,2
Недостаточный уровень зарплаты
0,2
25
5
Квалифицированность кадров
0,2
25
5
Социальная инфраструктура
0,2
25
5
Итого:
20
4)Технические риски:
Изношенность
оборудования
0,25
Нестабильность качества сырья
0,25
Новизна технологий
0,25
Недостаточная надежность
0,25
Итого:
5) Экологические риски:
Складирование
отходов
1
Итого:
Из таблицы видно, что наиболее вероятны риски финансово-экономические. Социальные, хотя и имеют невысокое значение возникновения, но на них также надо обратить внимание.
2.5 Условия предоставления кредита.
Месяц
Сумма кредита, тыс. руб.
Проценты за кредит, тыс. руб.
Погашение кредита, тыс. руб.
Итого возврат кредита с процентами, тыс. руб.
1 месяц
481 094,21
4166,67
18 905,79
23 072,40
2 месяц
462 030,87
4009,12
19063,34
23 072,40
3 месяц
442808,67
3850,26
19222,20
23 072,40
4 месяц
423426,28
3690,07
19383,39
23 072,40
5 месяц
403882,37
3528,55
19543,91
23 072,40
6 месяц
384175,60
3365,69
19706,77
23 072,40
7 месяц
364304,60
3210,46
19871,00
23 072,40
8 месяц
344268,01
3035,87
20036,56
23 072,40
9 месяц
324064,45
2868,90
20203,56
23 072,40
10 месяц
303692,53
2700,54
20371,92
23 072,40
11 месяц
283150,84
2530,77
20541,69
23 072,40
12 месяц
262437,97
2359,59
20712,87
23 072,40
13 месяц
241552,49
2186,98
20885,48
23 072,40
14 месяц
220492,97
2012,94
21059,52
23 072,40
15 месяц
199257,95
1837,44
21235,02
23 072,40
16 месяц
177845,97
1660,48
21411,98
23 072,40
17 месяц
156255,56
1482,05
21590,41
23 072,40
18 месяц
134485,23
1302,13
21770,33
23 072,40
19 месяц
112533,48
1120,71
21951,75
23 072,40
20 месяц
90398,80
937,78
22134,68
23 072,40
21 месяц
68079,66
753,32
22319,14
23 072,40
22 месяц
45574,53
567,33
22505,13
23 072,40
23 месяц
22881,86
379,79
22692,67
23 072,40
24 месяц
0,08
190,68
22881,78
23 072,40
53739,12
553 739,12
3 Расчетно-экономическая часть
3.1.Расчет фонда заработной платы
Расчет фонда зарплаты рабочих
На примере официанта рассмотрим расчет фонда заработной платы
Оклад – 4500
Дневная тарифная ставка = 4500 : 26 =173,08
Эффективный фонд рабочего времени - 208часов в месяц
Численность – 6 человек
Отсюда сумма окладов = 6*4500=27000
Итого рабочих дней в году 312 из них 35 праздничные и выходные дни
Тарифный фонд 173,08*208*6=27000
Премия – рассчитывается на усмотрение руководства
Праздничные дни – двойной тариф за день, все рабочие отрабатывают по 4 входных дня, отсюда оплата праздничных дней официантов = 173,07*4*2*6
Наименование должностей
Дневн тариф ставка, руб.
Эфф. фонд рабоч времени
Шт. числен.
Сумма окладов, руб.
Основной фонд заработной платы
Итого ФЗП с надбавками
Тарифный фонд, руб.
Премия, руб.
Праздничные и выходные руб.
Больничные, руб.
Отпуск, руб.
1. Административно -управленческий персонал:
 
 
 
1.1. Директор
346,15
176
1
9000
9000
6000
15000
1.2. Гл. бухгалтер
269,23
176
1
7000
7000
3000
10000
2. Производственный персонал:
2.1. шеф повар
230,76
208
1
6000
6000
2000
1846,15
9846,15
2.2. Повар
211,53
208
4
22000
22000
6769,23
28769,23
2.3. Пиццайоло
211,53
208
2
11000
11000
3384,62
14384,62
2.4. Мойщица посуды
153,84
208
2
8000
8000
2461,44
10461,44
3. Работники зала:
3.1. Менеджер-кассир
192,30
208
2
10000
10000
3076,92
13076,92
3.2. Официант
173,07
208
6
27000
27000
8307,69
35307,69
3.3. Бармен
173,07
208
2
9000
9000
2769,23
11769,23
4. Прочие работники:
4.1 Охранник
153,84
208
3
12000
12000
5538,46
17538,46
4.2. Подсобных рабочий, дворник
153,84
208
1
12000
12000
1230,77
13230,77
Всего:
179384,55
Наименование показателей
Единица измерения
Значение показателей
1. Общая численность сотрудников
Чел.
25
В том числе:
- Руководители:
Чел.
4
- Специалисты :
Чел.
1
- Служащие :
Чел
20
III. Среднегодовая заработная плата
Руб.
7175,38

3.2 Расчет капитальных затрат
Расчет капитальных затрат.
N/N
Затраты
Стоимость, руб.
1.
Аренда помещения
750 000
2.
Ремонт помещения
300 000
3.
Мебель и оборудование
739 738
4.
Документы: оформление, лицензии, страхование.
50 000
ИТОГО
1 839 738
3.3 Полная себестоимость годового выпуска продукции.
Арендная плата может устанавливаться в виде трех различных форм платежа:
твердой фиксированной суммы, независимо от конечных результатов работы арендатора;
фиксированного процента отчислений от конечных результатов, в качестве которых могут устанавливаться валовой доход, товарооборот или выпуск собственной продукции;
комбинированной формы, когда часть платежа устанавливается в виде фиксированной суммы, а часть в виде фиксированного процента от конечных результатов.
Арендную плату устанавливаем в год 9 000 000 тыс. руб.
Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв.м., средней продолжительности освещения, тарифа и размера площади помещения:
Сэо = Но х Т х Тэ х S х Фв
где
Но – норма потребления электроэнергии на освещение (15-20Вт на 1 кв.м)
Т – средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов в сутки от календарного фонда времени)
Тэ – тариф на энергоносители, руб.
S – площадь помещения, кв.м
Фв – фонд времени, сутки
По расчётам получим 5085,65 тыс. руб. в год.
На статью "Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья" относится оплата услуг по погрузке, выгрузке и перевозке товаров наемным транспортом. Если доставка и погрузка-выгрузка осуществляются своими транспортом и работниками, то эти расходы включаются в соответствующие статьи издержек производства и обращения (амортизация основных средств, расходы на оплату труда, прочие расходы).
Принимаем 39970 руб.
В статью "Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других МТС" включаются затраты по использованию малоценных (стоимостью до 100 ММОТ) и быстроизнашивающихся (сроком службы менее года) предметов и инвентаря, а также расходы на ремонт, стирку, дезинфекцию, починку столового белья, санитарной и специальной одежды, обуви и т.п.
Так как стирка одежды осуществляется на предприятии, то затраты отражаются в соответствующих статьях (заработная плата, амортизация, расходы на электроэнергии, моющие средства и т.д.). Износ посуды – принять 0,3% к товарообороту, производительного инвентаря, столового белья и мебели – 0,5% к товарообороту. Общий износ специнвентаря планируем 7994 тыс. руб.
На статью "Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд" относят стоимость электроэнергии, газа, пара и других видов топлива, израсходованных на технологические и иные производственные нужды (приготовление пищи, подогрев воды и т.п.)
Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд свести в таблицу.
Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд
Наименование оборудования
Количество единиц
Мощность в кВт/ч
Время работы в сутки, ч
Расход электроэнергии на год, кВт/ч
Тариф за 1 кВт/ч
Расход электроэнергии на год, руб.
Единицы оборудования
всего
Холодильное оборудование
5
3,8
19
24
164160
0,81
132969,6
Кипятильники
3
0,2
0,6
12
2592
0,81
2099,52
Прочее
2
1,5
3
12
12960
0,81
10497,6
Расчет расходов на водоснабжение и канализацию
Характер водопотребления и наименование потребителей
Расход воды в год, л
Тариф
Расход воды в год, руб.
хол
гор
хол
гор
Производственные нужды
Приготовление пищи
10
2
66,56
151,3
2312,46
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды
8
3
66,56
151,3
578,71
Душ для персонала
500
270
66,56
151,3
1738,7
Санитарно-гигиенические нужды посетителей
Умывальники
200
80
Смывные бочки унитазов
215
-
66,56
151,3
579,57
Холодильная установка
Охлаждение агрегатов холодильной машины
700+1500
-
66,56
151,3
579,57
ИТОГО
5795,65
На статью "Расходы на рекламу" относят стоимость печатных рекламных изданий, рекламных мероприятий через средства массовой информации, расходы на наружную рекламу, на оформление витрин, выставок-продаж. Примем 120 000 тыс. руб.
Полная себестоимость годового выпуска продукции
№
Наименование элементов затрат
Всего, руб.
I. Всего материальных затрат
1.
Сырье и основные материалы
739 738
2.
Энергоресурсы, в т.ч.
-водоснабжение
- электроэнергия
5795,65
5085,65
3.
Коммунальные услуги
78914,4
II. Всего затрат на оплату труда
1.
Зарплата производственного персонала
1 852 615
2.
Зарплата руководителей и др. категорий рабочих
300 000
III. Всего затрат на отчисления от з/платы
1.
Пенсионный фонд 26%
559679,8
2.
Фонд социального страхования 4%
86104,58
3.
ФОМС 3,6%
77494,13
4.
От несчастных случаев на пр-ве 0,2%
4305,229
IV. Затраты на амортизацию ОФ
1.
Амортизация оборудования 20%
147 948
2.
Амортизация посуды 35%
7994
3.
Амортизация ремонта 35%
105 000
V. Аренда помещения
9 000 000
VI. Реклама
120 000
VII. Процент за кредит
276868,8
Итого полная себестоимость продукции
4 219 595
3.4. Таблица прогноза объема продаж за 1 мес.
Выручка, прибыль.
Таблица прогноза объема продаж за 1 месяц.
N
Наименование
продукции
Отпуск порции
Цена, руб.
Кол-во в мес.шт.
Выручка, руб.
1
Фирменная
350
450
50
22500
2
Оригинальная
300
450
100
45000
3
Пицца с грибами
400
350
50
17500
4
Вегетарианская
500
350
50
17500
5
Четыре сыра
300
500
200
100000
6
Экзотическая
300
550
100
55000
7
Острая
400
500
50
25000
8
Дополнительные ингредиенты к пицце
75
60
100
6000
9
Мороженное в ассортименте.
100
50
300
15000
10
Сливочный соус
550\180\250\15\5
55 за порцию
20
1100
11
Соус По-марсельски
550\100\100\100\100\45\5
55 за порцию
50
2750
12
Соус По-генуэзски
50\120\200\100\250\35\5
55 за порцию
60
3300
13
Язык говяжий с хреном
200\30\10
200
50
10000
14
Буженина
150\10\20
250
40
10000
15
Бастурма
150\100\10
255
100
25500
16
Мясное ассорти
100\80\150\30\20
330
100
33000
17
Семга сл\с.
120\15\40
200
50
10000
18
Селедочка
150\150\20
180
200
36000
19
Овощное ассорти
350\30
250
300
75000
20