Повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Энергопрогресс"

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Экономическое содержание финансово - хозяйственной деятельности предприятия
1.2. Понятие эффективности деятельности предприятия и факторов на нее влияющих
1.3. Сущность и необходимость финансового анализа состояния организации
1.4. Методика оценки эффективности деятельности предприятия
2. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЭНЕРГОПРОГРЕСС»
2.1. Краткая характеристика и анализ деятельности предприятия
2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Энергопрогресс»
2.3. Оценка эффективности деятельности предприятия ООО «Энергопрогресс»
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Снижение затрат и внедрение системы управления дебиторской задолженности как механизм повышения прибыльности и эффективности деятельности
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Энергопрогресс"

Где Н1 – наличие собственных оборотных средств;
СК – источники средств (стр. 490 ф. № 1);
ВнА – внеоборотные активы (стр. 190 ф. № 1);
Н12008 = 43 152 – 17 801 = 25 351 тыс. руб.
Н12009 = 28 994 – 6 204 = 22 790 тыс. руб.
Н1 2010 = 35 499 – 8 738 = 26 762 тыс. руб.
(2.2)
Где Н2 - наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат;
ДК – долгосрочные кредиты и займы (стр. 510 ф. № 1);
Н2 2008 = 25 351 +0 = 25 351 тыс. руб.
Н2 2009 = 22 790 + 0 = 22 790 тыс. руб.
Н2 2010 = 26 762 + 5 = 26 767 тыс. руб.
(2.3)
Где Н3 – общая величина основных источников формирования запасов и затрат;
КК – краткосрочные кредиты и займы (стр. 610ф. № 1);
Н3 2008 = 25 351 + 2 192 = 27 543 тыс. руб.
Н3 2009 = 22 790 + 2985 = 25 775 тыс. руб.
Н3 2010 = 26 767 + 2 414 = 29 181 тыс. руб.
(2.4)
Где Е1 - Излишек (+) или недостача (-) собственных оборотных средств;
З – величина запасов и затрат (стр. 210 + стр. 220 ф. №1);
Е12008 = 25 351 – 7019 = 18 332 тыс. руб.
Е12009 = 22 790 – 4096 = 18 694 тыс. руб.
Е1 2010 = 26 762 – 4978 = 21 784 тыс. руб.
(2.5)
Где Е2 - Излишек или недостача собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат;
Е2 2008 = 25 351 – 7019 = 18 332 тыс. руб.
Е2 2009 = 22 790 – 4096 = 18 694 тыс. руб.
Е2 2010 = 26 767 – 4978 = 21 789 тыс. руб.
(2.6)
Где Е3 - Излишек или недостача общей величины основных источников формирования запасов и затрат;
Е3 2008 = 27 543 – 7019 = 20 524 тыс. руб.
Е3 2009 = 25 775 – 4096 = 21679 тыс. руб.
Е3 2010 = 29 181 – 4978 = 24 203 тыс. руб.
По степени финансовой устойчивости предприятия можно выделить 4 типа ситуации:
1. Е1>0, E2>0, E3>0 - абсолютная финансовая устойчивость (1.1.1)
2. Е1<0, E2>0, E3>0 - нормальная финансовая устойчивость (0.1.1).
3. Е1<0, E2<0, E3>0 - неустойчивое финансовое состояние (0.0.1).
4. Е1<0, E2<0, E3<0 - кризисное финансовое состояние (0.0.0)17.
Расчет данных показателей представим в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ финансовой устойчивости
№ п/п
Показатели
2008 год
2009 год
2010 год
Изменение к 2008
Изменение к 2009
1
Источники собственных средств
43152
28994
35499
-7653
6505
2
Внеоборотные активы
17801
6204
8738
-9064
2534
3
Наличие собственных оборотных средств Н1
25351
22790
26762
1411
3971
4
Долгосрочные кредиты и займы
-
-
5
5
5
5
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, Н2
25351
22790
26767
1416
3976
6
Краткосрочные кредиты и займы
2192
2985
2414
222
-571
7
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Н3
27543
25775
29181
1638
3405
8
Общая величина запасов и затрат
7019
4096
4978
-2042
882
Продолжение таблицы 2.2
9
Излишек (+) или недостача (-) собственных оборотных средств Е1
18332
18694
21784
3452
3090
10
Излишек (+) или недостача (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, Е2
18332
18694
21789
3457
3095
11
Излишек (+) или недостача (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, Е3
20524
21679
24203
3679
2524
12
Тип финансовой ситуации
1,1,1
1,1,1
1,1,1
 
Проведенный анализ показал, что в 2008, 2009 и 2010 годах предприятие испытывало излишек собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников, общей величины основных источников формирования запасов и затрат. В связи с этим в 2010 году на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение, несмотря на снижение прибыльности деятельности. Это обусловлено тем, что для финансирования своей деятельности предприятие практически не привлекает кредитных ресурсов, основную долю заемного капитала составляет кредиторская задолженность. В связи с этим выполним анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости.
(2.7)
Где Кк - Коэффициент капитализации (инвестирования, соотношения заемных и собственных средств);
ДО – долгосрочные обязательства;
КО – краткосрочные обязательства;
СК – собственный капитал.
Кк2008 = (626+23301)/43152 = 0,55
Кк2009 = (139+39610)/28994 = 1,37
Кк2010 = (367+40300)/35499 = 1,15
(2.8)
Где Косс - коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования;
ВА – внеоборотные активы;
ОА – оборотные активы.
Косс2008 = (43152 -17801)/49278 = 0,51
Косс2009 = (28994 – 6204)/62540 = 0,36
Косс2010 = (35499 – 8738)/67429 = 0,40
(2.9)
Где Ка – коэффициент автономии;
ВБ – валюта баланса.
Ка2008 = 43 152 / 67 079 = 0,64
Ка2009 = 28 994 / 68 743 = 0,42
Ка2010 = 35 499 / 76 166 = 0,47
(2.10)
Где Кф – коэффициент финансирования.
Кф2008 = 43152 / (626+23301) = 1,80
Кф2009 = 28994 / (139+39610) = 0,73
Кф2010 = 35499 / (367+40300) = 0,87
(2.11)
Где Кфу – коэффициент финансовой устойчивости.
Кфу2008 = (43 152 + 626) / 67 079 = 0,65
Кфу2009 = (28 994 + 139) / 68 743 = 0,42
Кфу2010 = (35 499 + 367) / 76 166 = 0,47
(2.12)
Где Км – коэффициент мобильности средств.
Км2008 = 49278 / 17801= 2,77
Км2009 = 62540 / 6204 = 10,08
Км2010 = 67429 / 8738 = 7,72
(2.13)
Где Кфз – коэффициент финансовой зависимости.
Кфз2008 = (626+23301)/67079 = 0,36
Кфз2009 = (139+39610)/68743 = 0,58
Кфз2010 = (367+40300)/76166 = 0,53
(2.14)
Где Кмск – коэффициент маневренности собственного капитала.
Км2008 = (49278 – 23301) / 43 152= 0,60
Км2009 = (62540 – 39610) / 28994 = 0,79
Км2010 = (67429 – 40300) / 35499 = 0,76
Сведем данные расчеты в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
№
Наименование показателя
Рекомендуемое значение
2008 год
2009 год
2010 год
Изменение к 2008
Изменение к 2009
1
Коэффициент капитализации
<= 1
0,55
1,37
1,15
0,59
-0,23
2
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
>= 0,6- 0,8
0,51
0,36
0,40
-0,12
0,03
3
Коэффициент финансовой независимости (автономии)
>= 0,5
0,64
0,42
0,47
-0,18
0,04
Продолжение таблицы 2.3
4
Коэффициент финансирования
>= 1
1,80
0,73
0,87
-0,93
0,14
5
Коэффициент финансовой устойчивости
0,8 – 0,9
0,65
0,42
0,47
-0,18
0,05
6
Коэффициент мобильности средств
2,77
10,08
7,72
4,95
-2,36
7
Коэффициент финансовой зависимости
<=0,4
0,36
0,58
0,53
0,18
-0,04
8
Коэффициент маневренности собственного капитала
0,60
0,79
0,76
0,16
-0,03
Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. За исследуемый период данный показатель вырос с 0,55 до 1,15, что говорит о растущей зависимости от заемных средств, что является негативным моментом, так как коэффициент продолжает отклоняться от норматива.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. За исследуемый период коэффициент не соответствует нормативу, и имеет негативную динамику, что говорит об ухудшении положения, росте зависимости от заемного капитала, снижению эффективности деятельности.
Коэффициент автономии показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный показатель за период с 2008 по 2010 гг. года снизился с 0,64 до 0,47, что говорит о преобладающей величине заемных средств.
Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. В 2008 году 180% деятельности финансировалось за счет собственных средств, 2009 году 73% финансировалось за счет собственных средств, в 2010 году – 87%, что говорит о том, что почти вся деятельность финансируется за счет заемных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Данный показатель за анализируемый период времени значительно ниже нормы, что подтверждает выводы о зависимости от заемных средств.
Коэффициент мобильности средств показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль внеоборотных активов. Проведенный анализ показал, что на 1 рубль внеоборотных активов в 2008 году приходится 2,77 руб. оборотных средств, а в 2010 году – 7,72 руб., что является положительным фактором, так как доля оборотных активов преобладает.
Коэффициент финансовой зависимости показывает, какую долю занимают заемные источники финансирования в общей сумме источников. За анализируемый период на предприятии значение данного показателя превышает нормативное. В 2008 году данный показатель составил 0,36, а в 2010 году 0,53, что свидетельствует о росте степени зависимости предприятия от заемных источников.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. собственных средств. За анализируемый период данный показатель вырос с 0,60 до 0,76.
Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение, но анализ основных коэффициентов показал наличие серьезной зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклоняются от нормативных значений, но при этом коэффициенты имеют положительную динамику изменения. Абсолютные и относительные показатели имеют разнонаправленную динамику в связи с тем, что для финансирования своей деятельности предприятие привлекает заемный капитал, но не только кредиты банков, а в основном коммерческие кредиты и кредиторскую задолженность, в связи с чем все относительные коэффициенты имеют негативную динамику, так как учитывают совокупную величину заемного капитала.
Далее изучим ликвидность деятельности предприятия. Анализ платежеспособности и ликвидности позволяет оценить способность предприятия своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность баланса рассчитывается как степень компенсации обязательств компании ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы18:
А1 – наиболее ликвидные активы. А1 = с.250 + с.260.
А12008 = 13498 + 10 = 13508 тыс. руб.
А12009 = 5009 + 18626 = 23635 тыс. руб.
А12010 = 2185+ 15009 = 17194 тыс. руб.
А2 – быстро реализуемые активы. А2 = с.230 + с.240 + с.270.
А22008 = 28751 тыс. руб.
А22009 = 33280 + 1529 = 34 809 тыс. руб.
А22010 = 45 257 тыс. руб.
А3 – медленно реализуемые активы. А3 = с.210 +с.220.
А32008 = 7010 + 9 = 7019 тыс. руб.
А32009 = 4096 тыс. руб.
А3 2010 = 4661 + 317 = 4978 тыс. руб.
А4 – труднореализуемые активы. А4 = с.190.
А4 2008 = 16324 + 1477 = 17 801 тыс. руб.
А4 2009 = 6185 + 18 = 6204 тыс. руб.
А4 2010 = 8724 + 14 = 8738 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты 19:
П1 – наиболее срочные обязательства. П1 = с.620.
П1 2008 = 20550 тыс. руб.
П12009 = 36066 тыс. руб.
П12010 = 37327 тыс. руб.
П2 – краткосрочные пассивы –. П2 = с.610 + с.660.
П2 2008 = 2192 тыс. руб.
П2 2009 = 2985 тыс. руб.
П2 2010 = 2414 тыс. руб.
П3 – долгосрочные пассивы. П3 = с.590.
П3 2008 = 626 тыс. руб.
П32009 = 139 тыс. руб.
П3 2010 = 5 + 362 тыс. руб. = 367 тыс. руб.
П4 – постоянные пассивы. П4 = с.490 + с.630 + с.640 + с.650.
П4 2008 = 43152 + 559 = 43 711 тыс. руб.
П4 2009 = 28994 + 559 = 29 553 тыс. руб.
П4 2010 = 35 499 + 559 = 36 058 тыс. руб.
Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.
Анализ ликвидности баланса выполним в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ ликвидности баланса
Актив
2008 год
2009 год
2010 год
Пассив
2008 год
2009 год
2010 год
Платежный излишек, недостаток
2008
2009
2010
А1
13508
23635
17194
П1
20550
36066
37327
7042
12432
20133
А2
28751
34809
45257
П2
2192
2985
2414
-26559
-31824
-42843
А3