корр по работе.Разработка мероприятий по увеличению прибыли предприятия (на примере ООО"Форца")

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты увеличения прибыли предприятия
1.1. Сущность, функции и источники формирования прибыли
1.2. Планирование и распределение прибыли
1.3. Основные источники резервов увеличения прибыли организации
1.4. Нормативно-правовые аспекты формирования финансовых результатов деятельности организации
2. Анализ деятельности ООО «Форца»
2.1. Комплексный анализ деятельности предприятия
2.1.1. Общая характеристика предприятия
2.1.2. Анализ организационной структуры управления предприятием
2.1.3. Анализ объемов реализации и ассортимента услуг
2.1.4. Анализ эффективности использования труда
2.1.5. Анализ наличия, движения и использования основных производственных фондов предприятия
2.1.6. Анализ себестоимости и затрат
2.1.7. Анализ конкурентной среды ООО «Форца»
2.2. Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО «Форца»
2.2.1. Анализ финансовых ресурсов ООО «Форца»
2.2.2. Анализ рентабельности предприятия
2.3. Выводы по результатам анализа деятельности «Форца»
3. Разработка мероприятий по повышению прибыли ООО «Форца»
3.1. Построение дерева целей
3.2. Повышение конкурентоспособности предприятия
3.2.1. Обучение персонала
3.2.2. Улучшение условий труда
3.3. Увеличение продаж за счет расширения рынков сбыта
3.3.1. Формирование баннера
3.3.2. Создание сайта
3.3.3. Разработка нового туристического направления
3.4. Мероприятия по снижению себестоимости продуктов
3.5. Выводы по результатам разработки мероприятий
4. Экономическое обоснование мероприятий по увеличению прибыли в ООО «Форца»
5. Разработка технических и технологических мероприятий по увеличению прибыли в ООО «Форца»
5.1. Создание локальной вычислительной сети
5.2. Установка программы «1С: Торговля и Склад 7.7»
6. Разработка мероприятий по охране безопасности жизнедеятельности в ООО «Форца»
Заключение
Список использованной литературы

корр по работе.Разработка мероприятий по увеличению прибыли предприятия (на примере ООО"Форца")

Объем выручки по выездному туризму
7361100
50
8760700
45
ИТОГО
14682000
100
19529640
100
Руководствуясь данными, представленными в таблице можно сделать следующие выводы – доля объема выручки от въездного туризма имеет видимые тенденции к росту. Несмотря на то, что процентная доля соотношений немного снизилась, доход от выездного туризма по сравнению с предшествующим годом также растет.
В сегменте въездного туризма рост показателя выручки достигнут за счет контроля гостиниц «Космос» и «Пекин», что в условиях недостатка средств размещения в Москве обеспечило предприятию конкурентное преимущество на рынке. В сегменте выездного туризма рост показателей обеспечен открытием новых выездных направлений – Египет, Таиланд и Болгария.
Проанализируем процесс формирования прибыли ООО «Фортуна» в 2006-2007 гг.
Таблица 2.2.1.2
Формирование прибыли ООО «Фортуна», руб.
Показатель
2006 год
2007 год
Абсолютное изменение
Темп роста, %
Объем выручки
14682000
19529640
4847640
133
Себестоимость
944200
1144100
229900
124
Балансовая прибыль
13737800
18355540
4617740
134
Налоги
3297072
4405330
1108258
134
Чистая прибыль
10440728
13950210
3509492
134
Представленные в таблице данные свидетельствуют о росте уровня прибыли компании «Фортуна», объем этого показателя увеличился на 34%.
Проведенный анализ хозяйственной деятельности предприятия показал, что негативной тенденцией в ее деятельности является рост затрат на 2299000 руб., что обусловлено увеличением всех затрат по организации туристических маршрутов.
Увеличение выручки может быть вызвано тем, что за короткое время, что компания существует на российском рынке, она уже начинает формировать свой круг постоянных клиентов, что способствует росту доходов компании.
Прибыль предприятия растет, в основном, за счет продажи туров, а также сопутствующей продажи авиа- и железнодорожных билетов.
Следует отметить, что в целом наблюдается положительная тенденция. Тот факт, что доходы компании растут быстрее, чем ее затраты, говорит о постепенном развитии компании.
Прибыль от реализации товарной продукции является результатом производственной деятельности и процесса обращения и занимает наибольший удельный вес в балансовой прибыли предприятия. Прибыль от реализации состоит из двух частей: прибыль от реализации товарной продукции и прибыль от прочей реализации.
Рассмотрим источники формирования прибыли предприятия по видам его деятельности.
Таблица 2.2.1.3
Источники прибыли ООО «Фортуна», тыс. руб.
Показатель
2006 год
2007 год
Изменения
+/-
%
Прибыль от туров
9870,8
13209,5
3338,7
133,8
Прибыль от продажи авиабилетов
3200
4200
1000
131,3
Прибыль от продажи железнодорожных билетов
109
140
31
128,4
Прибыль от услуг по открытию визы
112
186
74
166,1
Прибыль от организациитрансфера
236
300
64
127,1
Прибыль от услуг страхования
210
320
110
152,4
ИТОГО
13737,8
18355,5
4617,7
133,6

Таким образом, основная прибыль предприятия получена от продажи туров и авиабилетов. Все показатели в 2007 году увеличились, что является положительной тенденцией для предприятия.
Важным этапом изучения прибыли предприятия является факторный анализ. В таблице 2.2.1.4 представлены исходные данные для факторного анализа.
Таблица 2.2.1.4
Показатели для факторного анализа прибыли ООО «Фортуна»
Показатели
2006 год
2007 год
По ценам
2005 года
По действующим ценам
Производственная себестоимость
900910
1008430
1085250
Коммерческие расходы
43290
49040
58850
Полная себестоимость
944200
1057470
1144100
Выручка от реализации
14682000
153462000
19529640
Балансовая прибыль
13737800
14288730
18385540
Рассмотрим влияние каждого из факторов.
1. Изменение цен на продукцию.
Пцен = В2007 – Вусл (10)
Пцен = 19529640-15346200=4183440 руб.
За счет роста цен на реализованную продукцию прибыль возросла на 4183440 руб.
2. Изменение объема реализации товарной продукции.
Пор = П2006*(Сусл/С2006)-П2006 (11)
Пор = 13737800*(1057470/344200) – 13737800 = 1648040 руб.
В связи с ростом объема реализации в отчетном году прибыль увеличилась на 1648040 руб.
3. Влияние сдвигов в структуре и ассортименте продукции.
Пстр =П2006*(Вусл/В2006 – Сусл/С2006) (12)
Пстр = 13737800*(15346200/14682000–1057470/944200) = -1030335 руб.
В связи с ростом в объеме реализации менее рентабельных видов услуг прибыль предприятия сократилась на 1030335 руб.
4. Изменение производственной себестоимости реализованных услуг.
Ппр. с/с = С2007 – С усл (13)
Ппр. с/с = 1085250 – 1008430 = 76820 руб.
Увеличение производственной себестоимости в отчетном году за счет повышения цен на покупаемые услуги привело к увеличению прибыли на 76820 руб.
5. Изменение прибыли за счет изменения коммерческих расходов.
П КР = КР2007 – КРусл (14)
П КР = 58850 – 49040 = 9810 руб.
В связи с увеличением коммерческих расходов в отчетном году прибыли предприятия уменьшилась на 9810 руб.
6. Изменение прибыли за счет приращения производственной себестоимости в результате структурных сдвигов.
П ппс = ПС2006*ПС2007/В2006 – ПСусл (15)
П ппс = 900910*1085250/14682000 – 1008430 = 66592 руб.
Увеличение в объеме реализации удельного веса услуг, по которым производственная себестоимость снизилась, привело к повышению прибыли на 66592 руб.
7. Изменение прибыли за счет приращения коммерческих расходов в результате счет структурных сдвигов.
П КРС = КР2006*Вусл/В2006 - КРусл (16)
П КРС = 43290*15346200/14682000-49040 = - 3792 руб.
В связи с увеличением в общем объеме реализованных услуг тех видов, по которым коммерческие расходы увеличились, прибыль снизилась на 3792 руб.
Суммарное влияние всех факторов, влияющих на прибыль, равно величине отклонения прибыли от реализации услуг двух лет.
ООО «Фортуна» как и все туристские организации уплачивает налог на прибыль. Налоговая ставка по налогу на прибыль, установленная налоговым законодательством, составляет 24% (за исключением пунктов 2-5 статьи 284 НК РФ).
·       6,5 % - в федеральный бюджет;
·       17,5% - в бюджеты субъектов Федерации.
2.2.2. Анализ рентабельности предприятия
В таблице 2.2.2.1 приведены рассчитанные нами показатели рентабельности ООО «Фортуна».
Таблица 2.2.2.1
Показатели рентабельности ООО «Фортуна», %
Показатели
2006 год
2007 год
Изменения, %
Рентабельность производства
139
148
+9
Рентабельность продукции
94
94,2
+0,2
Рентабельность основной деятельности
14,5 раз
16 раз
+1,5
Рентабельность собственного капитала
112
126
+14
Рентабельность основного капитала
125
136
+11
Анализ показал, что показатели рентабельности ООО «Фортуна» высоки, темп их роста для туристического бизнеса являются положительными. Основные показатели – рентабельность производства и рентабельность продаж увеличились существенно. Рассмотрим рентабельность отдельных видов услуг ООО «Фортуна».
Таблица 2.2.2.2
Показатели рентабельность услуг ООО «Фортуна», %
Показатели
2006 год
2007 год
Изменения, %
Рентабельность услуг :
- по продаже туров
194
199
+5
- по продаже авиабилетов
125
126
+1
- по продаже железнодорожных билетов
115
118
+3
- по открытию визы
106
110
+4
- по организации трансфера
116
118
+2
- по страхованию
120
122
+2

Как видно из таблицы, оказание абсолютно всех услуг ООО «Фортуна» рентабельно и выгодно для предприятия. Наибольший доход приносит услуга по продаже туристских маршрутов, но все другие услуги рентабельны и приносят прибыль. Необходимо отметить, что показатели рентабельности увеличиваются со временем.
Выводы по результатам анализа деятельности «Фортуна»
ООО «Фортуна» ведет операции на основных туристических рынках: рынке въездного, выездного и внутреннего туризма в Российской Федерации, а также на гостиничном рынке России и за рубежом.
Таблица 2.3.1
Анализ деятельности ООО «Фортуна»
№ п/п
Наименование показателя
2006 год
2007 год
Изменения
+/-
%
1
Выручка, руб.
14682000
19529640
4847640
133
2
Себестоимость, руб.
944200
1144100
229900
124
3
Стоимость основных фондов, руб.
693000
820000
127000
118
4
Численность работающих, чел.
10
10
100
5
Фонд оплаты труда, руб.
436800
570000
133020
130
6
Балансовая прибыль, руб.
13737800
18355540
4617740
134
7
Рентабельность производства, %
14 раз
16 раз
+2
-
8
Рентабельность продаж, %
94
94,2
+0,2
-
9
Производительность труда, руб./чел.
1468200
1952964
484764
133
10
Фондоотдача, руб./руб.
21,2
23,8
2,6
112
11
Средняя заработная плата, руб./чел.
43680
57000
13320
130

В целом работу предприятия можно признать эффективной, однако, нами выявлены следующие негативные тенденции в ее работе.
1. Факторный анализ прибыли предприятия показал, что предприятие обладает низкой конкурентоспособностью. В данной ситуации необходимо провести комплекс рекламных мероприятий, выйти на новый уровень информационного обеспечения через создание Интернет-баннера и Интернет-сайта.
2. Повышение уровня прибыли и рентабельности предприятия непосредственно связан с уровнем оснащенности предприятия. Внутри компании планируется совершенствование бизнес-процессов, обновление офисного оборудования, вычислительной техники на постоянной основе, модернизация программных продуктов и систем коммуникации.
3. Немаловажную роль играет обучение менеджером предприятия. Считаем важным провести повышение квалификации персонала фирмы.
3. Разработка мероприятий по повышению прибыли ООО «Фортуна»
3.1. Построение дерева целей
Выявленные нами негативные тенденции в работе ООО «Фортуна» могут обостриться и привести к снижению эффективности ее работы, поэтому проект мероприятий по увеличению прибыли компании является актуальным.
Мы считаем, что для увеличения прибыли в ООО «Фортуна» мероприятия должны проводиться по двум параллельным направлениям: увеличение объемов продаж за счет расширения рынка сбыта через создание Интернет-баннера и корпоративного Интернет-сайта и формирование конкурентоспособности путем улучшения условий труда менеджером, организации их обучения, разработки новых туристических направлений.
Рисунок 3.1.1. Дерево целей ООО «Фортуна»
3.2. Повышение конкурентоспособности предприятия
3.2.1. Обучение персонала
С переходом на рыночные основы хозяйствования для достижения определенного уровня экономической стабильности в условиях экономического кризиса возросла роль рекламы в деятельности туристической фирмы.
С целью организации профессионального роста менеджеров и повышения квалификации планируется организовать их обучение. Бизнес-тренинг «Техника эффективных продаж» будет проводиться консультантами учебного центра компании «21 век» г. Москва.
Программа проведения тренинга включает:
- изучение особенностей, стратегии, этапов продажи, их характеристик и значимости;
- изучение техники управление вниманием и симпатиями клиента, технологии подстройки к клиенту и управления процессом общения;
- совершенствование индивидуального стиля общения;
- оценку профессиональных качеств продавца;
- изучение способов выявления истинной мотивации и потребнотей клиента и методов их использования;
- обучение искусству презентации;
- рассмотрение возможных конфликтных ситуаций и способов их устранения;
- обучение самостоятельному анализу результатов продаж;
- изучение стратегии перевода клиентов из потенциальных в постоянные.
Продолжительность тренинга составляет 24 часа (3 рабочих дня). Стоимость обучения – 7 тысяч рублей на одного сотрудника, всего в тренинге будет участвовать 5 человек. Итого общая сумма затрат на данное мероприятие составит 35 тыс. руб.
3.2.2. Улучшение условий труда
С целью улучшения условий труда менеджеров планируется провести следующие мероприятия:
1. Повышение заработной платы сотрудников. Цель повышения – заинтересовать сотрудников в повышении качества их работы, в увеличение производительности труда, а, следовательно, увеличение объемов продаж по оказываемым услугам. Сумма затрат на данное мероприятие составит 21 тыс. руб.
2. Улучшение условий организации труда. Данное мероприятие, по мнению психологов, влияет не только на психологический климат в коллективе, но и на повышение производительности труда, и, прежде всего, предполагает обновление основных фондов предприятия.
На данном этапе деятельности ООО «Фортуна» улучшение условий труда подразумевает оснащение рабочих мест менеджеров персональными компьютерами с целью упрощения их работы, а именно сокращение времени на выполнение следующих операций:
- составление заявок;
- предоставление подробной информации о туристских услугах;
- учет предоставляемых услуг.
Таким образом, для повышения эффективности работу сотрудников необходимо:
- приобрести 6 персональных компьютеров по 26,6 тыс.руб., итого – 160 тыс. руб.;
- установить сетевую версию компьютерной программы на базе «1С: Торговля и склад 7.7» для автоматизации процесса учета услуг, а также для анализа эффективности работы предприятия – 30 тыс. руб.
Итого затраты по улучшению условий труда и обучению работников составят 190 тыс. руб.
3.3. Увеличение продаж за счет расширения рынков сбыта
3.3.1. Формирование баннера
ООО «Фортуна», используя возможность дополнительного привлечения клиентов, размещает информацию о себе в Интернете. ООО «Фортуна» планирует использовать данное направление рекламы в виде размещения информации о своих предложениях в Интернете в виде баннера, размещаемого на странице веб-издателя и имеющее гиперссылку на сайт фирмы-рекламодателя, а также планируется подключение к баннерной сети.
При использовании баннерных сетей туристская фирма «Фортуна» получит возможность управления показами по таким параметрам как география пользователей, тематика сайтов для показов, время показов и некоторые другие в зависимости от механизма и политики баннерной сети. Варьируя это настройки у туристской фирмы появится возможность максимально увеличить эффективность рекламной кампании и сэкономить немало средств, т.к. баннерообменные сети являются самым малобюджетным инструментом Интернет-маркетинга для продвижения на рынке.
Затраты на изготовление Интернет-баннера составят 11500 руб.
3.3.2. Создание сайта
Интернет-реклама – это комплекс услуг, направленных как на активное привлечение аудитории на сайт с целью продажи, ознакомления, продвижения и т.д., а также и на формирование положительного имиджа компании. Шагая в ногу со временем, любая организация, если она заинтересована в своих клиентах, должна иметь собственный сайт в Интернете. Такой сайт может выполнять множество функций, самая распространенная из которых - продвижение фирмы на рынке.
Сайт будет содержать сведения о сфере деятельности фирмы, ее основных достижениях, истории создания, местонахождении, ассортименте предлагаемых товаров, а также прайс-листы и отзывы потребителей. На таком сайте будет инсталлироваться специализированное программное обеспечение, позволяющее оформлять онлайн заказы покупателей согласно выставленным прайс-листам.
Сайт – это не только визитка фирмы, но и тонкий маркетинговый инструмент, позволяющий выяснить интересы целевой аудитории, укреплять имидж фирмы, продвигать торговую марку, привлекать потенциальных партнеров и клиентов. Сайт компании ООО «Фортуна» будет использоваться для рекламы, получения общего представления о фирме, распознавания бренда, обеспечения связей с широкой публикой, официальных сообщений для печати, прямого сбыта, поддержки заказчика и технической помощи. Ключами к успеху в перечисленных направлениях являются удачно разработанный сайт и эффективные маркетинговые мероприятия.
Стоимость создания web-сайта с системой онлайн заказов составит 265 тыс. рублей.
Выводы по результатам разработки мероприятий
На основании сделанных предложений в таблице 18 представим сумму затрат, необходимых для их реализации.
Таблица 3.5.1
Затраты на разработку мероприятий по увеличению прибыли ООО «Фортуна»
Наименование мероприятия
Затраты, тыс. руб.
1. Улучшение труда персонала:
211 000
1.1. Приобретение новой компьютерной техники
160 000
1.2. Приобретение и установка программного продукта
30 000
1.3. Повышение заработной платы сотрудникам
21 000
2. Обучение персонала
35000
2.1. Бизнес-тренинг «Техника эффективных продаж»
35000
3. Создание web-сайта с системой онлайн заказов
265 000
4. Создание Интернет-баннера
11 500
ИТОГО
522 500
Таким образом, для внедрения данных мероприятий необходимы вложения в сумме 522 500 рублей, что для ООО «Фортуна», как показал анализ, является возможным. Данные мероприятия позволят предприятию выйти на новый уровень обслуживания клиентов.
4. Экономическое обоснование мероприятий по увеличению прибыли в ООО «Фортуна»
Предложенные нами мероприятия по увеличению прибыли в ООО «Фортуна» нуждаются в экономическом обосновании. В первую очередь, определим прогнозные показатели.
Проведенный нами факторный анализ прибыли данной туристской фирмы показал, что в 2007 году по причинам реализации нерентабельных видов услуг и необоснованного увеличения коммерческих расходов предприятие потеряло прибыль в сумме 1034127 руб. Учитывая, что в ООО «Фортуна» рентабельность и производства, и продаж высока, в общей доли полученной прибыли данная сумма не так существенна и не оказала существенного влияния на работу предприятия, однако в кризисной экономической ситуации, когда важен контроль над всеми факторами и актуально сокращение до минимума необоснованных потерь, разработанные мероприятия очень актуальны. Таким образом, при прогнозировании изменений основных экономических показателей будем использовать, в первую очередь, позитивный подход, при котором рост показателей обосновывается неиспользованными резервами и потерями, выявленными нами ранее.
Однако, экономическая ситуация, сложившаяся в России и за рубежом делает необходимым применение и позитивного подхода. Это связано и с повышающимся уровнем инфляции, и повышающимся курсом бивалютной корзины. Поэтому примем сумму выручки, которую необходимо получить ООО «Фортуна» после внедрения мероприятий, равную 30 млн. руб.
Экономическую эффективность рассмотрим в разрезе групп мероприятий.
Предложенная нами система мероприятий по обучению персонала и улучшению условий труда предполагает вложения денежных средств в размере 211 000 рублей.
Проведем расчет основных показателей.
1. Выручка после внедрения системы мотивации персонала и улучшения условий труда: 19529,6 + 4380 = 23910 тыс. руб.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в базисном году составила 1144,1 тыс.р., в том числе постоянные затраты 370,1 тыс.р. (32,3%) и переменные затраты 774 тыс.р. (67,7%).
3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия.
3.1. Переменные затраты на 1 рубль выручки = 774 / 19529,6 = 0,03 руб.;
3.2. Планируемые переменные затраты = 0,03 * 23910 = 974 тыс.р., однако, за счет сокращения коммерческих расходов принимаем планируемую сумму переменных затрат равную 790,6 тыс. руб.
3.3. Затраты на проведение мероприятия 211 тыс.р.
3.4. Так как данное мероприятие требует приобретение дополнительных основных средств (персональных компьютеров и оборудования для создания локальной сети), то постоянные затраты будут увеличиваться вследствие увеличения амортизации основных фондов. Стоимость оборудования – 190 тыс. руб., нормативный срок службы – 10 лет, норма амортизации – 12% в год, т.е. постоянные затраты возрастут на 22,8 тыс.руб. (190 * 0,12).
3.5. Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 790,6+211+370,1+22,8= 1394,5 тыс. руб.
4. Стоимость основных производственных фондов увеличится на 190 тыс. руб. и составит 1010 тыс. руб.
5. Численность работников остается неизменной.
6. Вследствие увеличения выручки возрастет размер фонда оплаты труда и составит 697,8 тыс. руб. (570/19529,6*23910 = 697,8 тыс. руб.).
7. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.1.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и себестоимости, произошло увеличение почти всех показателей. Неизменной осталась лишь численность работников. Снижение фондоотдачи обусловлено ростом стоимости основных фондов при незначительном увеличении результативных показателей. Наибольший рост отметим по показателям стоимости основных фондов, выручки и себестоимости. Однако, данное мероприятие можно признать экономически эффективным, так как прибыльность работы всего предприятия не ставится под угрозу, а растет.
Таблица 4.1
Технико-экономические показатели эффективности внедрения мероприятий по обучению персонала и улучшению условий труда, тыс. руб.
Наименование показателя