Системы денежных переводов, основные тенденции их развития

Введение
1. Основы функционирования систем денежных переводов
1.1 Нормативные акты, регулирующие организацию работы кредитных организаций с переводами физических лиц без открытия счета
1.2 Обзор различных систем денежных переводов
1.3 Методология осуществления переводов без открытия счета
2. Практика осуществления и учет денежных переводов физических лиц на примере системы Western Union
2.1 Особенности осуществления денежных переводов по системе Western Union
2.2 Порядок взаимных расчетов между кредитной организацией и Western Union
2.3 Характеристика счетов бухгалтерского учета
2.4 Учет операций по переводам физических лиц по системе Western Union
3. Тенденции развития систем денежных переводов
3.1 Современное состояние рынка денежных переводов
3.2. Риски в системах денежных переводов
3.3. Проблемы и перспективы развития систем денежных переводов
Заключение
Библиографический список
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Системы денежных переводов, основные тенденции их развития

47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
Расчеты по переводу Western Union (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода)
Типовые бухгалтерские проводки по урегулирование взаимных требований и обязательств представлены в таблице 2.
Таблица 2
Бухгалтерские проводки по урегулированию взаимных требований и обязательств
Дебет
Кредит
Назначение
47422810400000000201
47422840500000000003
47423810700000000201
47423840800000000003
Урегулирование взаимных требований и обязательств в конце операционного дня
Типовые бухгалтерские проводки расчетов с платежной системой «Western Union» при превышении пороговой величины задолженности представлены в таблице 3.
Таблица 3
Бухгалтерские проводки расчетов с платежной системой «Western Union» при превышении пороговой величины задолженности
Дебет
Кредит
Назначение
47422810400000000201
47422840500000000003
Корреспондентский счет
Расчеты по операциям Вестерн Юнион с (дата) по (дата) по дог.159 от 18.03.1999г. НДС не облагается.
(Перечисление Банком задолженности по переводам + комиссии WU)
Корреспондентский счет
47423810700000000201
47423840800000000003
Расчеты по операциям Вестерн Юнион с (дата) по (дата) по дог.159 от 18.03.1999г. НДС не облагается.
(перечисление Банку задолженности по переводам WU)
Для выплаты внутрироссийских переводов, поступивших в пользу физических лиц, следует использовать балансовые счета N 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы», по лицевому счету физического лица - получателя средств.
Операции по счету N 40905 производятся в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Для выплаты переводов, поступивших в пользу физических лиц из-за границы, используются балансовые счета N 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы» 40910 «Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам».
Назначение счетов: учет принятых к выплате переводов из-за границы. Счета пассивные.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших из-за границы переводов, а также суммы переводов организаций - резидентов до открытия текущих счетов на имя граждан России и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По дебету счета проводятся суммы переводов из-за границы, выплаченные получателям или зачисленные на их текущие счета, а также суммы, возвращенные перевододателю, или суммы аннулированных переводов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов, кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.
Типовые бухгалтерские проводки операции по выдаче денежных средств по переводам, поступившим в адрес физических лиц представлены в таблице 4.
Таблица 4
Типовые бухгалтерские проводки операции по выдаче денежных средств по переводам, поступившим в адрес физических лиц
Дебет
Кредит
Назначение
47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
40905 810,
40909 (40910) 840
Расчеты по переводу Вестерн Юнион (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода)
47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
70601 810
- символ 12102
Комиссия Банка за перевод по системе «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
40905 810
20202
Выдача денежных средств по переводу «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – получателя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода)
40909 (40910) 840
20202 (840) – выдача целой части перевода,
20202 (810) – выдача дробной части перевода (центы и др.) по курсу ЦБ РФ на день выплаты
Выдача денежных средств по переводу «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – получателя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода)
Типовые бухгалтерские проводки по операциям по возврату (аннулированию) принятых для отправления переводов по вине банка представлены в таблице 5.
Таблица 5
Типовые бухгалтерские проводки по операциям по возврату (аннулированию) принятых для отправления переводов по вигне банка
Дебет
Кредит
Назначение
47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
40905 810,
40909 (40910) 840
Возврат суммы аннулированного перевода Вестерн Юнион (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода)
70601 810
- символ 12102
40905 810,
40909 (40910) 840
Возврат комиссии Банка по аннулированному переводу по системе «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
70606 810
- символ 27301
40905 810,
40909 (40910) 840
Возврат платы за отправление перевода (комиссию WU) по аннулированному переводу по системе «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
40905 810,
40909 (40910) 840
20202
Выдача денежных средств по аннулированному переводу «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – получателя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода + комиссия Банка и WU за отправление перевода)
Типовые бухгалтерские проводки по операциям по возврату (аннулированию) принятых для отправления переводов по вине Western Union представлены в таблице 6.
Таблица 6
Типовые бухгалтерские проводки по операциям по возврату (аннулированию) принятых для отправления переводов по вигне Western Union
Дебет
Кредит
Назначение
47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
40905 810,
40909 (40910) 840
Возврат суммы аннулированного перевода Вестерн Юнион (Ф.И.О. – отправителя) и комиссии Вестерн Юнион
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода + комиссия WU)
47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
70601 810
- символ 12102
Комиссия Банка за отправление и возврат аннулированного перевода по системе «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
70601 810
- символ 12102
40905 810,
40909 (40910) 840
Возврат комиссии Банка по аннулированному переводу по системе «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
40905 810,
40909 (40910) 840
20202
Выдача денежных средств по аннулированному переводу «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – получателя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода + комиссия Банка и WU за отправление перевода)
Типовые бухгалтерские проводки по операциям по возврату (аннулированию) принятых для отправления переводов в случае невостребования получателем представлены в таблице 7.
Таблица 7
Типовые бухгалтерские проводки по операциям по возврату (аннулированию) принятых для отправления переводов в случае невостребования
Дебет
Кредит
Назначение
47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
40905 810,
40909 (40910) 840
Возврат суммы аннулированного перевода Вестерн Юнион (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода)
47423810700000000201
47422810400000000201
47422840500000000003
47423840800000000003
70601 810
- символ 12102
Комиссия Банка за возврат невостребованного перевода по системе «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – отправителя)
№ перевода ……от (дата)
40905 810,
40909 (40910) 840
20202
Выдача денежных средств по аннулированному переводу «Вестерн Юнион» (Ф.И.О. – получателя)
№ перевода ……от (дата)
(сумма перевода)
Таким образом, из материалов данной главы становится понятно, что бухгалтерский учет по системам денежных переводов Western Union отличается сложностью, так как включает ряд частых моментов свойственных работе в рамках данной системы и соответствие нормам законодательства установленного для кредитных организаций Центральным банком России.
Притом, что денежные переводы в рамках системы максимально упрощены и ускорены для клиентов, которые с ее помощью пересылают денежные средства. Хотя, сложности тоже возможны, если в переводе допущена ошибка или если средства не были востребованы получателем. Но проблемы такого уровня встречаются достаточно редко, так как работа в системе отлажена.
3. Тенденции развития систем денежных переводов
3.1 Современное состояние рынка денежных переводов
Остановимся более подробно на современном состоянии рынка денежных переводов, так в Российской Федерации до 2008 года наблюдался устойчивый и быстрый рост количества и объемов переводов физических лиц без открытия счетов, в том числе через системы денежных переводов. Так, с 2005 по 2008 год количество таких переводов, осуществленных через системы денежных переводов, выросло в 8 раз, а объем переводов увеличился более чем в 13 раз. Среднегодовой темп прироста указанных показателей составлял 101% и 136% соответственно (рисунок 1).
Рисунок 1 – Динамика объема и количества денежных переводов, совершенных физическими лицами через систему денежных переводов
Эксперты отмечают, что эта динамика вызвана как экономическим ростом (рабочие-мигранты стали больше зарабатывать), так и тем, что гастарбайтеры все более активно пользуются системами денежных переводов. Активная реклама по продвижению этой услуги, появление новых игроков на этом рынке и снижение тарифов сделали свое дело: альтернативные пути пересылки денег (проводники и знакомые) уступают место специализированным системам денежных переводов. Естественно, не могли они обойти стороной и постсоветское пространство. Причем миграционные перемещения здесь в 5-6 раз выше по сравнению со среднемировыми значениями, что связано с недавним распадом СССР. Нельзя поспорить с тем, что в настоящее время большинство услуг по денежным переводам предназначается для граждан из близлежащих республик с постсоветского пространства, хотя в целом, это доходный вид банковских операций, который будет развиваться и дальше37.
Несколько иначе развивался рынок денежных переводов в течение 2008-2010 гг., что во многом объясняется влиянием финансово-экономического кризиса и периода выхода из него. В указанный период темп прироста количества и объемов переводов, осуществленных через системы денежных переводов, существенно замедлился и составил 55,4%, 19,4%, 11,3% соответственно.
Переводы денежных средств физических лиц на территории России в 2010 году составили 2,9 трлн. рублей в количестве 1,6 млрд. операций.
Общий объем переводов, осуществляемых на территории Российской Федерации, более чем в 2,5 раза превышал объем трансграничных переводов. При этом, доля переводов, совершенных через системы денежных переводов на территории Российской Федерации, составила по объему переведенных средств 12,6% и по количеству 4,3%. В 2010 году на российском рынке систем денежных переводов платежные услуги оказывались 17 системами, среди которых: - 3 международных - Coinstar Money Transfer, MoneyGram и Western Union; - 14 российских - Anelik, BLIZKO, CONTACT, InterExpress, Migom, PrivatMoney, UNIStream, АзияЭкспресс, АЛЛЮР, Блиц, Быстрая Почта, ВТБ 24 – Спринт (ранее Гута-Спринт), Золотая Корона, ЛИДЕР. В структуре российского рынка денежных переводов наибольшую долю (по объему и количеству переводов) занимали российские системы денежных переводов (рисунок 2)38.
Рисунок 2. Количество и объем переводов, совершенных в России через российские и международные системы денежных переводов, 2009 г. (%)
В структуре переводов физических лиц без открытия счета, осуществленных на территории Российской Федерации через системы денежных переводов, наибольшую долю по объему занимали переводы в адрес физических лиц, в то время как наибольшее количество переводов составляли переводы в пользу юридических лиц (рисунок 3)39.
Рисунок 3. Динамика объема и количества денежных переводов, совершенных физическими лицами в адрес физических и юридических лиц, через системы денежных переводов.
В 2009 и 2010 годах существенно сократилась величина среднего объема денежного перевода, совершенного через системы денежных переводов в пользу физических лиц, в то время как аналогичный показатель по денежным переводам в пользу юридических лиц остался на неизменном уровне (рисунок 4). Величина среднего объема денежного перевода между физическими лицами сократилась по сравнению с предыдущим годом почти на 20% и составила 21,8 тыс. рублей, а величина среднего объема денежного перевода в пользу юридического лица на протяжении последних двух лет составляла 0,4 тыс. рублей40.
Рисунок 4. Средний объем перевода физического лица без открытия счета по территории Российской Федерации
Инфраструктура систем денежных переводов увеличилась с 7,2 тыс. пунктов обслуживания клиентов в 2005 году до 41,2 тыс. по состоянию на конец 2010 года (рисунок 5). В период с 2005 по 2008 год включительно наблюдалась тенденция устойчивого роста инфраструктуры, среднегодовой темп прироста которой за указанный период составлял 59,7%. Под влиянием финансово-экономического кризиса на рынок систем денежных переводов и экономику страны в целом в первом полугодии 2009 года рост инфраструктуры замедлился, а в некоторых системах наблюдалось еѐ сокращение. Вместе с тем, по итогам 2010 года прирост инфраструктуры систем денежных переводов достиг величины 40,1% за год41.
Рисунок 5. Инфраструктура систем денежных переводов, оказывающих услуги физическим лицам по переводам денежных средств без открытия счета*
*На основании информации по 12 системам денежных переводов.
Данные, представленные на рисунке 6 свидетельствуют, что количество пунктов обслуживания клиентов систем денежных переводов в Северо-Западном, Уральском, Южном и Сибирском федеральных округах находилось примерно на одном уровне. Наибольшее количество пунктов обслуживания клиентов систем денежных переводов находилось в Приволжском и Центральном федеральных округах, в то время как в Дальневосточном федеральном округе их количество было наименьшим42.
Рисунок 6. Распределение инфраструктуры систем денежных переводов по федеральным округам в 2009г. *
* На основании информации по 12 системам денежных переводов.
Вместе с тем, несмотря на то, что инфраструктура была наиболее развита в Центральном и Приволжском федеральных округах, показатель ее доступности (количество пунктов обслуживания клиентов систем денежных переводов приходящихся на миллион жителей округа) в указанных округах был существенно ниже, чем в Дальневосточном федеральном округе. Значение данного показателя для Дальневосточного федерального округа превышало аналогичные показатели для всех остальных федеральных округов более чем на 30%. Кроме того, Дальневосточный федеральный округ в 2010 году характеризовался наибольшим количеством и объемом отправленных переводов денежных средств из расчета на одного жителя региона.
Если рассматривать денежные потоки, пришедшие в Россию и ушедшие из нее по кналам систем денежных переводов, то здесь можно отметить, что из года в год список стран остается постоянным.
Сумма переводов из дальнего зарубежья в Россию больше, чем из ближнего. В целом же наша страна является донором этого рынка - в 2009 году из России по этим каналам ушло на 1,3 млрд. долларов больше, чем пришло. Средняя величина одного перевода в Россию по итогам последнего квартала 2010 года составила 410 долларов, в частности из стран дальнего зарубежья - 440 долларов. Средние суммы переводов из России сопоставимы, но немного меньше. А самый интенсивный денежный поток из нашей страны направляется в Азербайджан. Несколько меньше денег уходит в Армению. Но в последнее время также увеличились рублевые переводы, что, как можно предположить, свидетельствует о росте имиджа российской валюты43.
Динамика о денежных потоках следующих в Россию и из нее представлена в таблице 8.
Таблица 8
Динамика и направление движения денежных потоков
Наименование
Направление
2009 г.
2010 г.
Переводы из России
В т.ч., из РФ в страны дальнего зарубежья (млн. $)
746
845
В т.ч., из РФ в страны СНГ (млн. $)
559
696
Переводы в Россию
В т.ч., в РФ из стран дальнего зарубежья (млн. $)
622
723
В т.ч., в РФ из страны СНГ (млн. $)
5382
6226
«То, что сальдо переводов отрицательное, - отрадно для экономики нашей страны, - полагает Николай Гусман, президент-председатель правления Русславбанка, которому принадлежит Contact. - На самом деле эти деньги - очень скромная плата мигрантам за произведенные продукты и услуги. Ведь созданная ими доля ВВП оценивается в $72 млрд., то есть 7-10% от ВВП России».
Основными странами, откуда деньги приходят в Россию, являются США, Германия и Италия.
Мигранты, равно как и многочисленные родственные связи, оставшиеся со времен Советского Союза, определили географические приоритеты российского перевода. По мнению Айрияна, «миграционные процессы стали одним из основных двигателей развития рынка денежных переводов в России»44.
Согласно недавно обнародованной статистике Центробанка, в списках получателей российских денег первые строки занимают Украина, Узбекистан и Таджикистан. Специалисты отмечают, что в последнее время активно растут и переводы по направлению, которое давно стало традиционным для большинства развитых стран, - в Китай. Сейчас Поднебесная прочно держит первое место среди стран дальнего зарубежья по объемам «переводных» поступлений из России; ожидается, что в этом году их объем превысит рубеж в 200-250 млн. долларов США45.
Развитие российского рынка денежных переводов происходит в направлении повышения качества, спектра и доступности предоставляемых услуг, что стимулирует расширение клиентской базы. Российский рынок денежных переводов в 2010 году характеризовался возросшей активностью операторов систем денежных переводов в направлении сотрудничества с кредитными организациями, операторами сетей платежных терминалов, что способствовало увеличению количества пунктов обслуживания клиентов, расширению перечня предоставляемых услуг, сокращению времени обслуживания клиентов за счет расширения возможностей дистанционного обслуживания.
Кроме того, развитию рынка денежных переводов в Российской Федерации во многом способствовало и использование системами денежных переводов новых технологических решений.
Следует отметить и другие направления деятельности систем денежных переводов в развитии рынка, которые касались разработки новых проектов по совершенствованию собственной инфраструктуры, за счет более широкого применения программно-технических комплексов (банкоматов, платежных терминалов), и интеграции с платежными системами, функционирующими с использованием платежных карт, с целью инициировать перевод денежных средств в пользу получателя через систему денежных переводов посредством использования безналичных платежных инструментов (платежных карт). По прежнему в числе приоритетных направлений развития российского рынка денежных переводов остаются разработка и внедрение программ лояльности (например, предоставление клиентам бонусных (накопительных) и дисконтных карт), а также инвестирование в инновационные проекты, например, по осуществлению денежных переводов посредством сети Интернет.
Вместе с тем, отсутствие достаточных финансовых знаний у значительной части населения – потенциальных пользователей услуг, предоставляемых системами денежных переводов, оказывает негативное влияние на развитие рынка денежных переводов в стране. В этой связи, в целях повышения финансовой грамотности и информированности населения в области деятельности систем денежных переводов, Банком России разрабатываются методологические рекомендации, направленные на повышение информированности клиентов о предоставляемых им услугах и связанных с ними рисках, проводятся совместные мероприятия со средствами массовой информации, а также публикуются информационные, разъяснительные и исследовательские материалы в официальных изданиях Банка России46.
3.2. Риски в системах денежных переводов
Рассмотрим те риски, которые существуют в рамках нацоинальной платежной системы России. Все их можно разделить на две большие группы - это макро и микро риски. Макро риски – это риски, которые затрагивают всех участников национальной платежной системы, а микрориски – это риски котрые несут отправители и получатели в системе денехных переводов.
Остановитмся более подробно на описании этих рисков, и начнем с макрорисков.
Макрориски зависят от архитектуры построения платежных систем. В России данное построение основано на стандарте ВРРВ, переводов средств в реальном времени, основанных на стандартах доклада Ламфалусси47.