Кредитные операции коммерческого банка на примере ОАО"Абсолют банк"

Введение
Глава 1. Теоретические основы банковского кредитования
1.1. Сущность и принципы банковского кредитования
1.2. Критерии классификации и виды кредитов
1.3. Нормативно-правовое регулирование кредитных операций в Российской Федерации
Глава 2. Оценка кредитоспособности предприятий-заёмщиков коммерческим банком
2.1. Понятие и критерии оценки кредитоспособности
2.2. Методы оценки кредитоспособности
2.3. Методика оценки кредитоспособности предприятий-заёмщиков, используемая российскими коммерческими банками
2.4. Характеристика кредитного портфеля ОАО «Абсолют Банк» и проводимой им оценки кредитоспособности предприятия-заёмщика
Глава 3. Пути совершенствования системы кредитования коммерческого банка
3.1. Совершенствование методики оценки кредитоспособности предприятия-заёмщикав банке
3.2. Предложения по оптимизации системы кредитования коммерческого банка в условиях мирового финансового кризиса
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Кредитные операции коммерческого банка на примере ОАО"Абсолют банк"

1,42
- 3684
2.
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности
1550
1,93
1745
1,61
+ 195
3.
Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной собственности
417
0,52
610
0,56
+ 193
4.
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
48085
59,88
80772
74,38
+ 32687
5.
Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям.
7098
8,84
8568
7,89
+ 1470
6.
Потребительские кредиты, предоставляемые физическим лицам.
9731
12,12
11043
10,17
+ 1312
7.
Кредиты, не погашенные в срок.
8194
10,20
4207
3,87
- 3987
ИТОГО, выданных кредитов
80307
100
108493
100
+ 28186
В структуре размещения кредитных ресурсов наибольший удельный вес (74,38%) занимали кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.
Причем, из них наибольший объем кредитов был предоставлен промышленным предприятиям (43%), предприятиям сферы торговли (26%) и сельскохозяйственным предприятиям (16%).
Таблица 2.6.
Структура кредитов, предоставленных в реальный сектор экономики
Показатели
2008
2009
Изменения
Тыс. руб
Тыс.руб
% к итогу
Тыс.руб
% к итогу
Промышленность
18272
38
34732
43
16460
Торговля
15387
32
21000
26
5613
Сельское хозяйство
7213
15
12924
16
5711
Транспорт
1923
4
5654
7
3731
Прочие
5290
11
6462
8
1172
Итого
48085
100
80772
100
32687
Наряду с вложением средств в реальный сектор экономики, ОАО «Абсолют Банк» продолжает свое сотрудничество с населением. Доля потребительских кредитов в общем объеме выданных кредитов в 2007 году составила 10,17%, а доля кредитов, предоставленных физическим лицам-предпринимателям – 7,89%. У физических лиц широким спросом пользуются кредиты под залог приобретаемой дорогостоящей техники, а также кредиты под заклад ценных бумаг.
В настоящее время ОАО «Абсолют Банк» внедряет систему безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек Visa, MasterCard. Разработана концепция развития пластиковых карточек.
С каждым годом банк расширяет спектр услуг клиентам. Получают дальнейшее развитие операции по кредитованию населения на потребительские цели и улучшение жилищных условий. Планируется существенно расширить кредитование реального сектора экономики на основе анализа и определения приоритетных отраслей экономики в сочетании с гибкой процентной политикой и использованием различных форм кредитования экономики.
Предусмотрена реструктуризация портфеля ценных бумаг с целью повышения его доходности.
Одной из стратегических задач банка является высокое качество обслуживания клиентов, которое будет обеспечено как соответствующим профессиональным уровнем специалистов, так и за счет предложения банком продуктов на основе современных технологий.
Для выявления места ОАО «Абсолют Банк» среди прочих банков-конкурентов по показателю кредитного портфеля построим таблицу:
Таблица 2.7.
Сравнительная таблица кредитных портфелей коммерческих банков за 2009 г.
Показатель
Райффайзенбанк
КМБ-Банк
Банк Москвы
Абсолют Банк
Банк Петрокоммерц
Объем активов (млн руб)
8 346 387
6 234 109
11 087 426
10 134 209
7 956 364
Объем кредитного портфеля (млн руб), в т.ч.
6 209 398
5 108 390
7 308 387
8 003 765
6 459 205
Кредиты, предоставленные государственным органам и внебюджетным фондам (млн руб) (счета 441-444)
0
0
249 590
102 398
0
Кредиты, выданные другим банкам (млн руб) (счета 320-321)
56 302
0
540 298
1 376 003
0
Кредиты, выданные юридическим лицам (млн руб) (счета 445-453; 456 )
4 205 998
3 229 866
5 002 867
4 119 594
4 238 576
Кредиты, выданные физическим лицам (млн руб) (454, 455, 457)
1 947 098
1 878 524
1 515 632
2 860 333
2 220 629
Доля кредитного портфеля в активах банка
0,7
0,8
0,65
0,8
0,8
Доля кредитов юридическим лицам в кредитном портфеле
0,7
0,6
0,7
0,48
0,65
Доля кредитов физическим лицам в кредитном портфеле
0,3
0,4
0,3
0,52
0,35
Итак, уступая Банку Москвы по общему объёму активов, ОАО «Абсолют Банк» имеет наибольший объём кредитного портфеля.
Кроме того, у ОАО «Абсолют Банк» высока доля кредитного портфеля в совокупных активах (80%), что говорит о специализации банка в этой сфере деятельности.
Что касается отдельных составляющих кредитного портфеля банка, то кредитование юридических лиц не является приоритетным для банка, поскольку по доле кредитов юридическим лицам в кредитном портфеле ОАО «Абсолют Банк» уступает другим банкам региона. Но, в то же время, банк явно опережает другие банки по доле кредитов физическим лицам в кредитном портфеле, причём у ОАО «Абсолют Банк» единственного среди сравниваемых банков эта доля превышает долю кредитов юридическим лицам. Это означает, что для ОАО «Абсолют Банк» приоритетом является именно кредитование физических лиц.
Для более подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля ОАО «Абсолют Банк» за исследуемый период:
Таблица 2.8.
Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «Абсолют Банк» за 2008-2009 г
Показатели
2008
2009
Объем кредитного портфеля, (тыс.руб.)
7 386 208
8 003 765
Темпы прироста кредитного портфеля, (%)
-
8,4
Доля кредитного портфеля (Кп) в совокупных активах (Ас) (валюте баланса)
0,77
0,8
Доля кредитного портфеля (Кп) в работающих активах (Ар)
0,67
0,73
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует ОАО «Абсолют Банк». Как показывают данные таблицы 2.8., ОАО «Абсолют Банк» имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.
Рост доли кредитного портфеля в валюте баланса свидетельствует о повышении значимости кредитной деятельности для ОАО «Абсолют Банк», и вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков.
Коэффициент опережения ОАО «Абсолют Банк» составляет примерно 1,1. Это свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями.
Теперь проведём анализ кредитного портфеля ОАО «Абсолют Банк» по степени срочности:
Таблица 2.9.
Структура кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «Абсолют Банк» по срочности в 2008-2009 гг.
Статья кредитного портфеля
2008
2009
Тыс.руб.
Доля
Тыс.руб.
Доля
Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт
36 098
0,004
78 409
0,009
Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней
-
-
Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней
-
128 540
0,01
Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней
-
-
Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней
403 298
0,05
500 387
0,06
Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года
1 824 659
0,25
1 450 708
0,2
Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет
4 297 564
0,6
4 687 365
0,6
Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет
824 589
0,1
1 158 356
0,15
Итого кредитный портфель
7 386 208
100
8 003 765
100
 
Итак, в 2009 году максимальна доля кредитов на срок от 1 до 3 лет, а минимальна доля кредитов до востребования и овердрафт. В абсолютном измерении за период 2008-2009 гг. увеличились объёмы всех видов кредитов, но больше всего увеличились объёмы кредитов до востребования и овердрафт (более, чем в три раза), также больше всего увеличилась и их доля в кредитном портфеле банка (более, чем в два раза). В то же время, доля кредитов, предоставленных на срок от полугода до года, за анализируемый период снизилась с 32% до 20%.
Положительно увеличение доли кредитов, предоставленных на срок свыше 3 лет, с 10% до 15%. Это свидетельствует о наличии у ОАО «Абсолют Банк» долгосрочной ресурсной базы, а также о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса.
Максимальная же доля в кредитном портфеле принадлежит кредитам на срок от 1 года до 3 лет
В целом, можно сказать, что ОАО «Абсолют Банк» способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.  
Теперь рассчитаем доходность кредитного портфеля ОАО «Абсолют Банк». Как отмечалось в параграфе 1.2., доходность кредитного портфеля рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля в этом же периоде. Также можно рассчитать доходность каждого из видов размещенных кредитов.
Таблица 2.10
Доходность различных составляющих кредитного портфеля ОАО «Абсолют Банк» в 2008-2009 гг.
Статья кредитного портфеля
2008
2009
%
%
Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт
0,1
0,1
Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней
-
-
Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней
-
10
Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней
-
-
Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней
12
14
Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года
14
14
Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет
18
20
Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет
21
22
Итого кредитный портфель
19,5
21
Итак, наиболее доходными, как и следовало ожидать, являются кредиты на срок свыше 3 лет, то есть долгосрочные кредиты, а наименее доходными – кредиты до востребования.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность с трех аспектов:
1) коэффициент покрытия рассчитывается как отношение резерва на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю.
   С 2008 по 2009 год коэффициент покрытия ОАО «Абсолют Банк» вырос с 14% до 17%. Это свидетельствует об увеличении риска. Учитывая значительный рост объёма кредитного портфеля банка за рассматриваемый период, рост коэффициента покрытия обусловлен увеличением объема резерва под возможные потери по ссудам.
Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем и объемом резерва под возможные потери по ссудам. Данный показатель вырос с 5340 млн. руб. до 6640 млн. руб. Это позитивно оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.
Коэффициент чистого кредитного портфеля показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля. Этот показатель снизился с 86% до 83%.
Такая ситуация роста чистого кредитного портфеля и снижения коэффициента чистого кредитного портфеля негативно оценивает деятельность ОАО «Абсолют Банк» с точки зрения подходов к отбору заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты, т.е., можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений. 
2) коэффициент обеспечения рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля.
Для анализа состава обеспечения, принятого ОАО «Абсолют Банк» и его структуры сформируем таблицу:
Таблица 2.11
Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в ОАО «Абсолют Банк» в 2008-2009 гг
Вид обеспечения возвратности кредита
2008
2009
Тыс.руб.
Доля.
Тыс.руб.
Доля
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам
1 235 678
0,14
1 348 521
0,14
Полученные гарантии и поручительства
1 750 217
0,2
1 631 255
0,18
Имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драг.металлов)
5 248 672
0,66
6 025 458
0,66
Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога.
-
-
Итого обеспечения
8 234 567
100
9 005 324
100
Коэффициент обеспечения
1,11
1,13
Необходимо отметить, что если в залог приняты ценные бумаги, эмитентом которых являются органы государственной власти или бумаги, относящиеся к категории «голубых фишек», то ОАО «Абсолют Банк» имеет качественное обеспечение. Наименее качественным является обеспечение в форме гарантий и поручительств из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. В ОАО «Абсолют Банк» статья «Полученные гарантии и поручительства» имеет растущие объемы в абсолютном выражении, однако доля этого вида обеспечения не превышает 20%, что не вызывает опасения в части роста кредитного риска.
3)      коэффициент просроченных платежей рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему кредитного портфеля.
За анализируемый период коэффициент просроченных платежей банка снизился с 6% до 4%. Это свидетельствует об эффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.
4)      коэффициент невозврата основной суммы долга рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания к совокупному кредитному портфелю.
Данный показатель с 2008 по 2009 гг. снизился с 3% до 2%, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.  
Итак, можно сделать вывод о том, что ОАО «Абсолют Банк» проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.
Глава 3. Основные направления развития кредитных операций коммерческого банка
3.1. Оптимизация системы кредитования и кредитного процесса коммерческого банка
Анализ практики реализации кредитной политики ОАО «Абсолют Банк» позволил выделить ряд особенностей в данной сфере, среди них: наличие серьезных диспропорций в структуре кредитного потенциала банка, выражающиеся в низкой доле постоянной его части; действующие регулятивные требования, наличие которых приводит к тому, что технология кредитования исключительно из сферы взаимоотношений банка с клиентом перемещается в плоскость, жестко регламентируемую Банком России; низкий уровень кредитоспособности предприятий, что затрудняет перспективное прогнозирование финансового положения заемщиков, оценку источников обеспечения возвратности кредитов и планирования потребностей банка в кредитном потенциале.
Таким образом, система кредитования ОАО «Абсолют Банк» должна разрабатываться с учетом перечисленных особенностей на основе всестороннего анализа современных форм организации кредитных отношений, применяемых российскими банками, что позволит привести кредитный процесс банка в большее соответствие с закономерностями кругооборота потребностей предприятий и нормами регулирования деятельности банка. Исходя из этого, содержание кредитной политики банка на стадии разработки механизма кредитования может включать оптимальное и целенаправленное сочетание отдельных организационно-экономических приемов выдачи, погашения кредитов, взыскания процентов за пользование кредитом и обеспечения возвратности средств кредитного потенциала.
По нашему мнению, оптимизация системы кредитования может проходить с различной степенью интенсивности, в различные сроки, предполагать частные изменения, либо коренным образом перестраивать весь процесс обслуживания клиентов. При этом ОАО «Абсолют Банк» могут быть использованы методы улучшения отдельных этапов процесса, а также перестройки или реинжиниринга бизнес-процесса (табл. 3.1).
Таблица 3.1.
Методы оптимизации системы кредитования в ОАО «Абсолют Банк»
Характеристика метода
Методы оптимизации кредитного процесса
Улучшение
Перестройка
Реинжиниринг
Политика
Полностью сохраняется
Улучшение происходит на уровне отдельных функций
В основном сохраняется.
Удаляются излишние и малопроизводительные процедуры
Коренная перестройка.
Изменение принципиальных подходов к бизнесу
Частота применения
Осуществляется постоянно
Проводится
периодически
Используется
при необходимости
Масштабность изменений
Небольшая
Умеренная
Затрагивает весь
процесс
Способ реализации
Обычно осуществляется командой менеджеров
Часто проводится силами руководителей всех структурных подразделений
Проводится руководством
банка
Эффективность
Частичная
Умеренная
Революционная
Стоимость, риски, трудоемкость
Низкие
От низких до
средних
Высокие
Эволюционная форма оптимизации кредитного бизнес-процесса включает в себя методы постоянного совершенствования, гармонизации, улучшения, а революционные включают метод активного внедрения инноваций, структурного обновления и реинжиниринга.
Стратегическая цель реинжиниринга заключается в том, чтобы достичь кардинального повышения эффективности функционирования ОАО «Абсолют Банк» за счет коренного преобразования его отдельных процессов, а также способствовать менеджменту банка в формировании адекватной реакции на динамику рынка, создавать, поддерживать и углублять собственное конкурентное преимущество.
Предлагаем модель формирования и реализации программы комплексной реорганизации системы кредитования в ОАО «Абсолют Банк» на основе поэтапного рассмотрения выполняемых операций и их последовательной детализации: рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с потенциальным заемщиком, оценка качества кредита уполномоченными службами банка, структурирование кредита и заключение кредитного договора, выдача, обслуживание и погашение кредита.
Основные требования, которые предъявляет подход реинжиниринга к реорганизуемым процессам, следующие: вовлечение как можно меньшего объема человеческих ресурсов в процесс; простота процесса; создание множества версий сложных процессов; рациональное уменьшение количества входов в процессы; управление процессами на основе децентрализации полномочий; организация процесса для достижения результата (цели) процесса, а не для выполнения определенной задачи процесса; выполнение шагов процесса в их естественном порядке; выполнение работ процесса там, где это имеет наибольший смысл; сокращение количества проверок и корректирующих управленческих воздействий на процесс; использование централизованных и децентрализованных операций.
В качестве ключевых направлений оптимизации системы кредитования в ОАО «Абсолют Банк» необходимо выделить следующие:
- укрепление ресурсного потенциала банка;
- формирования адекватной кредитной политики;
- применение метода реинжиниринга кредитного бизнес-процесса;
- формирование и внедрение систем раннего реагирования на возникновение рисковых ситуаций;
- осуществление комплексной программы кредитного мониторинга;
- реализация программ формирования долгосрочной клиентской базы.
Логика проведённого исследования позволяет разработать концептуальную модель оптимизации системы кредитования ОАО «Абсолют Банк», включающую интегрированные цели пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового (рис. 3).
Рисунок 3. Модель оптимизации системы кредитования ОАО «Абсолют Банк»
Представленная модель является важным инструментом оптимизации системы кредитования коммерческого банка и способствует обеспечению стратегического соответствия организационной структуры кредитного процесса целевым ориентирам кредитной политики коммерческого банка.
Предлагаем также провести реструктуризацию контрольно-аналитической деятельности ОАО «Абсолют Банк» за счет включения новых направлений: качество кредитного администрирования и адекватность процедур оценки кредитных рисков. В частности: в качестве объекта анализа рассматривать критерии принятия управленческих решений на различных этапах кредитного процесса, процедуру делегирования полномочий, а также критерий соответствия фактического уровня кредитного риска банка применяемой для его оценки методике.
Ключевой целью кредитного менеджмента является повышение эффективности и надежности кредитной деятельности ОАО «Абсолют Банк».
Рациональное управление кредитной деятельностью банка может быть достигнуто с помощью применения основополагающих принципов, важнейшими из которых являются:
1) взаимосвязь кредитного менеджмента с общей системой управления банком (общебанковский менеджмент, финансовое обеспечение, организационная структура, банковский маркетинг);
2) комплексный характер принятия и реализации управленческих решений;
3) вариантный или сценарный подход к разработке наиболее важных управленческих решений;
4) ориентация кредитного менеджмента на стратегические цели развития банка;
5) высокий динамизм кредитного менеджмента банка на всех иерархических уровнях управления.
С учетом содержания, цели и принципов кредитного менеджмента в ОАО «Абсолют Банк» можно сформировать его основные задачи:
1) достижение формирования достаточного объема ресурсной базы для проведения кредитных операций;
2) обеспечение высокодоходных и низкорисковых вложений кредитных ресурсов;
3) оптимизация кредитного процесса банка;
4) обеспечение устойчивого развития и совершенствования кредитной деятельности банка;
5) внедрение современных управленческих технологий в кредитную деятельность банка.