Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Глава 1. Теоретическая часть.
Технико-экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия
1.1Основные и оборотные фонды предприятия
1.2 Трудовые ресурсы
1.3 Доход, затраты и прибыль деятельности предприятия
1.4 Показатели доходности и финансового состояния предприятия
Глава 2. Практическая часть. Анализ хозяйственной деятельности предприятия по технико-экономическим показателям
2.1 Оценка основных показателей хозяйственной деятельности
2.2 Анализ затрат на производство продукции
2.3 Расчет системы оценочных показателей
2.4 Расчет показателей прибыли
2.5 Анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала
Заключение
Литература

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

-0,19
Основная зарплата рабочих
3,41
3,23
94,72
-0,18
Дополнительная заработная плата
0,78
0,58
74,36
-0,2
Начисления на заработную плату
1,63
1,49
91,41
-0,14
Расходы на содержание оборудования
4,62
4,49
97,19
-0,13
Цеховые расходы
2,61
2,53
96,93
-0,08
Общезаводские расходы
3,96
3,45
87,12
-0,51
Общепроизводственные расходы
0,75
0,5
66,67
-0,25
ИТОГО производственная себестоимость
56,44
59,1
104,71
2,66
Внепроизводственные расходы
1,52
1,46
96,05
-0,06
Всего полная себестоимость
57,96
60,56
104,49
2,6
Реализованная продукция
67,52
78,17
115,77
10,65
Затраты по итогам анализируемого года возросли на 4,49 % при росте объемов реализованной продукции на 15,77 %. Этот показатель означает, что производство небольшими темпами, но становится более производительным, эффективным по результатам. Более замедленный рост затрат относительно объемов реализованной продукции вызвано различными причинами – изменением ассортимента продукции, применением более технологичного оборудования, в некоторых случаях применение более дешевого сырья.
Рост затрат наблюдается по статье материальные затраты ( строка «Сырье и материалы» табл. 2) и по покупным изделиям – на 1,67 %. Материальные затраты возросли на 17,48 %, с 19,79 млн. руб. до 23,25 млн.руб. в анализируемом году. Заметный рост по материальным затратам привел к росту себестоимости на 4,49 %. По остальным статьям затрат следует отметить снижение расходов.
Рассмотрим положение по заработной плате. Затраты на оплату труда снизились в анализируемом году на 0,18 млн.руб. , снижение составило 5,28 % ( 94,72-100). Самое значительное уменьшение расходов произошло по общезаводским ( на 12,88%) и общепроизводственным расходам ( 33,33 %), соответственно - на 0,51 млн. руб. и на 0,25 млн.руб.
Это означает, что руководство предприятия внимательно подходит к вопросам управления затратами, постоянно контролирует произведенные расходы, и направляет все свои усилия на направление эффективного использования имеющихся ресурсов. Уменьшение всех ненужных прочих затрат приведет к росту прибыльности, доходности предприятия, повышению эффективности использования ресурсов.
На этапе оценки затрат необходимо представлять всю структуру затрат в разрезе элементов. Рассмотрим общую структуру затрат на производство. Структура затрат на производство по показателям базисного и анализируемого периодов приведена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Структура затрат на производство продукции
Показатели
Значение показателей, млн.руб.
Структура затрат, %
базисный год
анализируемый год
базисный год
анализируемый год
Сырье и материалы
19,79
23,25
34,14
38,39
Покупные изделия
16,78
17,06
28,95
28,17
Топливо и энергия
2,71
2,52
4,68
4,16
Основная зарплата рабочих
3,41
3,23
5,88
5,33
Дополнительная заработная плата
0,78
0,58
1,35
0,96
Начисления на заработную плату
1,63
1,49
2,81
2,46
Расходы на содержание оборудования
4,62
4,49
7,97
7,41
Цеховые расходы
2,61
2,53
4,50
4,18
Общезаводские расходы
3,96
3,45
6,83
5,70
Общепроизводственные расходы
0,75
0,5
1,29
0,83
ИТОГО производственная себестоимость
56,44
59,1
97,38
97,59
Внепроизводственные расходы
1,52
1,46
2,62
2,41
Всего полная себестоимость
57,96
60,56
100,00
100,00
Структура затрат характеризует удельный вес каждой статьи затрат в общей сумме совокупных затрат на производство продукции. Показатель выражается в процентах. Общая сумма затрат принимается за 100 %. Расчет производится по формуле (14)20:
УВЗ = З / ∑З *100% , (14)
Где УВЗ – удельный вес статьи затрат, %;
З - величина статьи затрат ха определенный период, млн.руб.;
З – общая сумма затрат ( полная себестоимость), млн.руб.
Например, удельный вес затрат на покупку сырья и материалов в базисном году составит 34,14 %:
УВЗ = 19,79 млн.руб. / 57,96 млн.руб. * 100 % = 34,14 %
Аналогично производится расчет удельных весов каждого показателя по статьям затрат за базисный и анализируемый период. Диаграмма удельного веса затрат представлена на рисунке 4 и рисунке 5. На диаграмме ясно видно структуру затрат в базисном ( рисунок 4) и в анализируемом периоде ( рисунок 5)
Рисунок 4 – Структура затрат в базисном году, %
Структура себестоимости продукции показывают, что основная нагрузка приходится на большую долю материальных расходов из-за высокой закупочной цены материалов и сырья и высокой материалоемкости продукции. Из приведенных данных в таблице 2.1 видно, что основная доля в себестоимости производимой продукции приходится на материальные затраты (34,14% в базисном году и 38,39% соответственно в анализируемом году).
Рисунок 5 – Структура затрат в анализируемом году, %
Второй по величине удельного веса в общей сумме затрат – расходы на покупные изделия: 28,95 % в базисном году и 28,17 % в анализируемом году. Это говорит о том, что выпускаемая продукции требует огромных расходов на приобретение сырья , материалов и покупных изделий. Важнейшим направлением снижения затрат будет поиск резервов по сокращению данной статьи расходов. Известно, что основным источником экономии материалов является их рациональное использование.
Доля расходов на топливные ресурсы составляет 4,68 % и 4,16 %, и доля заработной платы вместе с начислениями и дополнительной заработной платой – 10,04 % ( 5,88+1,35+2,81) и 8,75 % ( 5,33+0,96+2,46) .
Основным направлением для снижения затрат на производство является необходимость технической оснащенности фирмы, повышение квалификации рабочих, обеспечение технологического процесса высококачественным современным оборудованием, то есть одно из основных направлений роста эффективности следует считать техническое перевооружение, что будет способствовать повышению производительности выхода готовой продукции и в целом устойчивости компании.

2.3 Расчет системы оценочных показателей
Хозяйственная деятельность предприятия оценивается изменением показателей горизонтальным методом в абсолютной и относительной величине. Условно систему показателей, представленных в таблице 3, можно разбить на три группы:
1)показатели результата деятельности;
2)показатели использования трудовых ресурсов;
3)показатели использования основных средств.
Расчет относительных и абсолютных изменений оценочных показателей представлен в таблице 3.
Таблица 3
Расчет системы оценочных показателей
Показатели
Ед. изм.
Значение показателей
Темп роста, %
Отклонения ( +,-)
базисный год
анализируемый год
1.Товарная продукция
млн.руб.
67,24
77,85
115,78
10,61
2.Численность ППП
чел.
1124
1289
114,68
165
3.Общий годовой ФЗП
млн.руб.
8,86
10,31
116,37
1,45
4.Среднегодовая стоимость ОПФ
млн.руб.
19,37
21,04
108,62
1,67
5.Затраты
млн.руб.
57,96
60,56
104,49
2,6
6.Валовая прибыль
млн.руб.
10,46
21,26
203,25
10,8
7.Фондоотдача
руб./руб
3,47
3,70
106,59
0,23
По данным таблицы 3 можно провести оценочный анализ хозяйственной деятельности предприятия.
Показатели результата деятельности
Товарная продукции за анализируемый период возросла на 15,78 % или в абсолютном выражении на 10,61 млн. руб. В анализируемом периоде объем реализации составлял 77,85 млн.руб., в базисном периоде – 67,24 млн.руб. Данные показатель характеризует объем продукции, реализованной на сторону, но не оплаченной полностью, выраженный в стоимостных единицах измерения, то есть в млн.руб. Определяется он исходя из фактического объема продаж, умноженного на цену реализации.
Для производства продукции фирма затрачивает имеющиеся ресурсы: материальные, трудовые, финансовые. Общая величина затрат в анализируемом периоде составила 60,56 млн. руб., что на 2,6 млн. руб. больше величины базисного года. В базисном периоде затраты определились в размере 57,96 млн.руб. Темп роста общей величины затрат составил 4,49 %.
Следует отметить, что темп роста затрат ( 4,49 %) значительно меньше темпа роста товарной продукции ( 15,78%). Это приведет к тому, что прибыль будет возрастать более высокими темпами, что характеризует финансовое положение предприятия как довольно устойчивое и прибыльное.
Объем валовой прибыли в анализируемом периоде составил 21,26 млн.руб.(строка 6 табл. 3), что на 10,8 млн. руб. больше величины прибыли базисного года, которая составляла 10,46 млн.руб.
Показатели использования трудовых ресурсов
Общий фонд заработной платы в отчетном анализируемом периоде составил 10,31 млн.руб. (строка 3 табл.3). Значение показателя больше значения базисного года на 1,45 млн.руб., или на 16,37 %. Численность промышленно-производственного персонала увеличилась на 165 чел. (строка 2 табл.3), с 1124 чел. до 1289 чел.
Исходя из этих данных, можно заключить, что средняя заработная плата работников в базисном году составляла 7,88 тыс.руб. (8,86 млн.руб. * 1000 / 1124 чел) и в анализируемом году – 8,0 тыс.руб., рост средней зарплаты составил 1,47 %. Производительность одного работника характеризует величину 59,82 тыс.руб., это означает, что одним работником за базисный период выработано товарной продукции на 59,82 тыс.руб. В анализируемом периоде данный показатель составил 60,4 тыс.руб. ( 77,85 млн. руб. * 1000 / 1289 чел.). Рост производительности составил 0,96 %.
Показатели использования основных средств
Величина основных производственных фондов увеличилась за период на 1,67 млн. руб. Увеличение фондов можно объяснить приобретением нового оборудования, станков, инструмента, транспортных средств. Рост основных фондов составил 8,62 %.
Показателем использования основных фондов является фондоотдача. Данный показатель в базисном году составил 3,47 руб. товарной продукции, приходящей на рубль основных средств. Это означает, что каждый рубль основных фондов используется эффективно и приносит доход размером 3,47 руб. товарной продукции. Также по данным таблицы 3 видно, что фондоотдача возросла на 6,59 %. То есть в анализируемом периоде повысилась эффективность использования основных средств.
Показатели ликвидности предприятия
На основании данных таблицы 1 можно сопоставить значения показателей денежных средств вместе с величиной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных обязательств21. Полученный показатель характеризует способность предприятия своими ликвидными оборотными активами покрыть все свои краткосрочные обязательства. Показатель называется коэффициентом абсолютной ликвидности и рассчитывается по формуле (15)
КАЛ = (ДС + ДЗ) / КО (15)
Где КАО - коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС – денежные средства (строка 8 табл.1), млн. руб.;
ДЗ – величина дебиторской задолженности (строка 9 табл.1), млн. руб.;
КО – краткосрочные обязательства (строка 10 табл.1), млн. руб..
Расчет коэффициента ликвидности приведен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Расчет коэффициента ликвидности
Показатели
Ед. изм.
Значение показателей
Темп роста, %
Отклонения ( +,-)
базисный год
анализируемый год
1.Денежные средства на расчетном счете
млн.руб.
0,13
0,29
223,08
0,16
2.Дебиторская задолженность
млн.руб.
0,68
0,96
141,18
0,28
3.Краткосрочные обязательства
млн.руб.
4,96
3,56
71,77
-1,4
4. Коэффициент ликвидности
 
0,16
0,35
215,01
0,19
Коэффициент ликвидности показывает степень покрытия краткосрочными активами сумму долга – краткосрочные обязательства Норма коэффициента должна составлять более единицы. На анализируемом предприятии наблюдается недостаток оборотных средств, способных покрыть в кратчайшее время долги по кредитам и займам. Коэффициент ликвидности составлял в базисном году 0,16 пунктов, в анализируемом году – 0,35. Положительным явлением можно считать динамику роста показателя на 0,19 пунктов за счет снижения долга по кредиту и займу на 1,4 млн. руб. ( строка 3 табл. 3.1) и увеличения денежной наличности на 0,16 млн.руб.
2.4 Расчет показателей прибыли
В хозяйственной деятельности предприятия основным результирующим показателем является прибыль, характеризующаяся объемом выпускаемой и реализуемой продукции и совокупными затратами на производство продукции22 [20]. Различают :
-прибыль от реализации ( валовая прибыль), балансовая прибыль, прибыль от реализации услуг; внереализационная прибыль; определяется как разность полученных доходов от реализации продукции и оказанных услуг за вычетом всех произведенных затрат;
-чистая прибыль, то есть балансовая прибыль за минусом налога на прибыль.
На основании данных отчета о доходах и расходах предприятия можно заключить, что фирма является прибыльной. Размер прибыли возрастает. Расчет показателей прибыли представлен в таблице 4.
Таблица 4
Расчет показателей прибыли предприятия
Показатели
Значение показателей, млн.руб.
Темп роста, %
Отклонения ( +,-)
базисный год
анализируемый год
1.Товарная продукция
67,24
77,85
115,78
10,61
2.Реализованная продукция
67,52
78,17
115,77
10,65
3.Всего полная себестоимость
57,96
60,56
104,49
2,6
4.Валовая прибыль
10,46
21,26
203,25
10,8
5.Прибыль от реализации продукции (с.2-с.3)
9,56
17,61
184,21
8,05
6.Прибыль от товарной продукции (с.1-с.3)
9,28
17,29
186,31
8,01
Величина валовой прибыли составляет за анализируемый год 21,26 млн.руб. , что на 2,6 млн.руб. больше значения базисного года. Рост валовой прибыли – 3,25 %.
На величину прибыли оказывают влияние объемы произведенной и реализованной продукции по цене реализации и общая сумма совокупных затрат, направляемых на производство продукции или оказания услуг.
В таблице 4 приведены расчеты прибыли от реализации продукции и прибыли от товарной продукции. Расчет производится по формулам (16) и (17).
ПР = РП – С (16)
ПТ = ТП – С (17)
Где ПР – прибыль от реализации продукции, млн.руб.;
ПТ – прибыль от товарной продукции, млн.руб.;
С – полная себестоимость продукции, млн.руб.;