Расчетное обслуживание юридических лиц

Содержание
Введение
Глава 1 Общие положения о расчетах в РФ
1.1. Правовые и теоретические основы системы расчетов организаций
1.2. Правовой режим расчетов в РФ
Глава 2 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц кредитными организациями
2.1. Ответственность кредитных организаций за нарушение правил совершения расчетных операций
2.2. Основные направления совершенствования законодательства о расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц
Заключение
Список литературы

Расчетное обслуживание юридических лиц

Под организацией безналичных расчетов следует понимать деятельность профессиональных финансовых посредников, включая кредитные организации, направленную на создание платежной системы, т.е. создание организационно-технических предпосылок, необходимых для бесперебойного и беспрепятственного осуществления клиентских расчетов в формах, согласованных в договоре. Организационные предпосылки заключаются в создании необходимой системы договорных связей, технические - в обеспечении лиц, участвующих в осуществлении безналичных расчетов, техническими устройствами, программным обеспечением, оборудованием, материалами и т.п., необходимыми для функционирования платежной системы.
Для организации системы договорных связей банки заключают соответствующие корреспондентские и иные договоры с контрагентами,создавая тем самым платежную систему, необходимую для осуществления безналичных расчетов в определенных формах. Виды и количество таких договоров могут различаться в зависимости от масштаба платежной системы, форм, в которых предполагается осуществлять безналичные расчеты, вида безналичного имущества, который должен циркулировать в платежной системе, а также от используемой системы передачи информации о платежах (бумажная, электронная).
Для решения технических вопросов, возникающих в деятельности платежной системы, кредитные организации должны оптимизировать программное обеспечение с контрагентами и клиентурой, распространить необходимое количество технических устройств, включая платежные терминалы, банкоматы, соединенные с организованной ими платежной системой. Кроме того, может понадобиться решение иных вопросов технического характера, например, для организации расчетов чеками может понадобиться изготовить определенное количество чековых книжек.
Обращаясь к принципам организации расчетов в условиях переходной экономики, необходимо выделить принцип, который состоит в осуществлении расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что эти расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.
Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка.
Следующий принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев и в пределах остатка средств на счете.
Согласие плательщика на платеж реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств. В некоторых случаях применяется специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежные требования-поручения, платежные требования, переводной вексель). С другой стороны, законодательство допускает и случаи бесспорного списания средств со счета плательщика (ст. 854 ГК РФ).
Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов. Однако контроль за выполнением договорных обязательств участников рыночных отношений в настоящее время недостаточно развит.
Еще одним не менее важным принципом является принцип срочности платежа, который означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договорах. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований.
Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.
С принципом срочности, по нашему мнению, тесно связан принцип обеспеченности платежа. Обеспеченность платежа предполагает наличие у плательщика ликвидных средств, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (неснижаемый остаток средств на счете, предварительное депонирование средств, право на получение кредита) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
К сожалению, в нынешних условиях предприятия не имеют возможности получить банковский кредит на оплату расчетных документов. Нам представляется, что следует возродить механизм предоставления платежных кредитов, существовавший в условиях одноуровневой банковской системы, который в некоторой степени поможет решить проблему неплатежей в нашей стране, будет способствовать поддержанию ликвидности хозяйствующих субъектов, снижению кредиторской задолженности.
Таким образом, безналичные расчеты не могут начинаться с заключения одного-единственного договора банковского счета. Все безналичные расчеты необходимо предварительно организовывать, проведя сложную подготовительную работу. Эта работа оформляется соответствующими договорами. С момента заключения договора банковского счета или иного аналогичного договора у клиента появляется возможность воспользоваться услугами платежной системы, в которую входит банк. Заключая с клиентом договор на организацию безналичных расчетов, банк прежде всего обязуется обеспечить клиенту бесперебойность функционирования этой платежной системы, а также возможность совершать безналичные расчеты в тех формах, способах и тем видом имущества, которые согласовали стороны.
В результате проведенного анализа могут быть сделаны следующие выводы:
1) все расчетные операции технически могут совершаться как во исполнение договора банковского счета, так и без банковского счета, т.е. совершенно автономно. Дозволять или нет совершение расчетных операций без договора банковского счета - компетенция законодателя, который может решить этот вопрос по-разному. На территории Российской Федерации расчетные операции, действительно, совершаются в основном во исполнение договора банковского счета, но это только сложившаяся практика. Действующее законодательство не содержит прямого запрета на совершение банковских расчетных операций без договора банковского счета (см. п. 3 ст. 861 ГК РФ). Исключение составляют два случая. При совершении расчетных операций без договора банковского счета клиент вынужден предоставлять (получать) денежное покрытие расчетной операции исключительно наличными деньгами. Однако расчеты наличными денежными средствами ограничены, во-первых, для юридических лиц, во-вторых, при совершении валютных операций <16>. В остальных случаях совершение расчетных операций возможно и без заключения договора банковского счета уже по действующему законодательству;
2) правовая природа расчетной операции как юридического факта должна быть одинаковой вне зависимости от предшествующей ей системы деловых отношений сторон (с договором банковского счета или без такого договора). В противном случае пришлось бы признать, что, например, договор купли-продажи, заключенный на основании свободного волеизъявления сторон, является договором (сделкой), а тот же самый договор, но заключенный во исполнение, допустим, договора запродажи (предварительный договор) - юридическим поступком. Несправедливость такого вывода очевидна, поскольку договор купли-продажи - давно известная правовая конструкция. Теория расчетных операций в российском праве только начала складываться. Поэтому несправедливость конструкции "расчетная операция - юридический поступок" не так очевидна практикующим юристам.
Подход к определению правовой природы расчетных операций как сделок используется в международной банковской практике и в иностранном законодательстве. Так, в соответствии со ст. 2 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (публикация МТП N 600, редакция 2007 г.) аккредитив означает любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, которое является безотзывным и тем самым представляет собой твердое обязательство банка-эмитента выполнить обязательство по надлежащему представлению. Таким образом, договорная природа аккредитива следует непосредственно из его определения, сформулированного Международной торговой палатой. В ст. 4А-206 Единообразного торгового кодекса США отражена идея об агентском характере договоров, заключаемых в рамках перевода средств.
Таким образом, все расчетные операции, осуществляемые банком по инициативе клиента, с точки зрения классификации юридических фактов являются действиями. Эти действия совершаются с целью совершения или получения платежа. Однако речь идет о совершении не фактических, а именно юридических действий, поскольку они направлены на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). Например, в результате совершения безналичных расчетов изменяется остаток средств на банковских счетах участников этих расчетов. Следовательно, изменяется размер долга банка по договору банковского счета. Если анализировать правоотношения плательщика и получателя средств, то можно обнаружить иные правовые последствия, ради достижения которых совершаются безналичные расчеты. Они чаще всего направлены на прекращение денежного обязательства между плательщиком и получателем средств. Иногда безналичные расчеты осуществляются с целью возникновения обязательства, например, когда речь идет о предоставлении займа. Поэтому банковские расчетные операции являются сделками.
1.2. Правовой режим расчетов в РФ
Легального определения понятия "расчеты" действующее российское законодательство не содержит.
Если проанализировать случаи употребления данного понятия в различных нормативных актах, можно сделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также в качестве предмета сделки по реальным договорам.
При этом в данном случае понятие "обязательство" употребляется в значении любого (а не только гражданско-правового) правоотношения, предметом которого являются денежные средства. В таком значении это понятие используется и в Бюджетном кодексе РФ, и в Налоговом кодексе РФ (далее - НК РФ)17.
Действия по передаче (перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами "осуществление расчетов" или "осуществление платежа".
В зависимости от вида обязательств, во исполнение которых осуществляются расчеты, можно разграничить расчеты по гражданско-правовым обязательствам, расчеты по налогам и сборам, расчеты с бюджетом по неналоговым платежам, расчеты, связанные с исполнением бюджета, расчеты по оплате труда и некоторые другие.
По субъектам классифицируются расчеты юридических лиц, физических лиц, а в некоторых случаях и расчеты индивидуальных предпринимателей. Кроме того, выделяются расчеты с участием резидентов и нерезидентов, а также межбанковские расчеты.
По валюте платежа подразделяются рублевые расчеты и расчеты в иностранной валюте.
По использованию особого инструмента расчетов можно также выделить расчеты с использованием банковских (платежных) карт. Основополагающее значение при правовом регулировании расчетов на законодательном уровне имеют нормы, содержащиеся в главах 45 и 46 ГК РФ.
Однако частноправовое регулирование в этом случае подвергается достаточно обширному публично-правовому воздействию.
Поэтому анализ правового регулирования расчетных отношений требует их комплексного рассмотрения (то есть только по предметному признаку). В противном случае теряется согласованность правового регулирования, что в свою очередь нарушает принцип единства права. В связи с этим, по моему мнению, уже давно настала пора подумать о регулировании расчетов единым комплексным законодательным актом, поскольку включение основополагающих норм о расчетах в Гражданский кодекс РФ привело к искусственному разделению правового регулирования связанных с ними отношений.
Исходя из этого необходимо учитывать следующие особенности правового регулирования расчетов при правовом регулировании расчетов объективно преобладает публично-правовое регулирование.
Это связано с тем, что основные обязанности участников расчетов являются публично-правовыми, поскольку возникают перед государством в целом, охраняющим интересы всех субъектов расчетных отношений (с точки зрения критерия охраняемого интереса), и вне зави-симости от воли и усмотрения участников расчетов (с точки зрения метода правового регулирования). В соответствии со ст. 4, 29 и 80 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"18 Банк России осуществляет такие функции как организация обращения наличных денег и установление правил расчетов. Необходимо также учитывать, что согласно подп. 3 и 4 ч. 1 ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности" открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, а также осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам относятся к банковским операциям. Соответственно на основании ст. 57 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России может устанавливать обязательные для банков правила осуществления названных банковских операций. Естественно, при этом акты Банка России должны соответствовать федеральным законам как актам большей юридической силы.
Вместе с тем в силу ч. 2 ст. 1 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России в пределах полномочий, предоставленных ему Конституцией РФ и данным федеральным законом, независим в своей деятельности от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
С точки зрения правового регулирования расчетов это означает, что вопросы их осуществления актами Президента РФ, Правительства РФ, министерств и ведомств напрямую регулироваться не могут, а изданные акты не могут применяться без одобрения Банка России.
Однако в отношении Президента РФ не следует забывать о его конституционных полномочиях. Конституционный Суд РФ исходит из того, что при отсутствии соответствующих законодательных актов Президент РФ в силу своих конституционных полномочий может осуществлять правовое регулирование отдельных вопросов. В частности, такой подход подтверждается правовой позицией Конституционного Суда РФ, содержащейся в п. 3 мотивировочной части постановления КС РФ от 27 января 1999 года № 2-П. Например, до 1 июля 2002 года, то есть до тех пор, пока не вступила в силу ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций определялась п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 года № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей"19.
Если же какой-либо вопрос урегулирован на законодательном уровне, указы Президента РФ, противоречащие этому регулированию, применению не подлежат (ч. 3 ст. 90 Конституции РФ).
По смежным проблемам правового регулирования либо могут издаваться совместные акты (например, акты Банка России и Государственного таможенного комитета РФ), либо Банк России определяет порядок применения конкретных актов (например, указов Президента РФ).
Акты Банка России обозначаются в Гражданском кодексе РФ как банковские правила.
В сфере международных расчетов широко используются публикации Международной торговой палаты, которыми унифицированы правила и обычаи, касающиеся, в частности, расчетов по документарным аккредитивам и по инкассо. Следует учитывать, что Унифициро-ванные правила и обычаи не являются международными договорами и соответственно не имеют силы правовых норм. Они также не должны рассматриваться на территории РФ как обычаи делового оборота, поскольку относятся к международным банковским обычаям. По-этому они могут использоваться на территории РФ в отношениях между резидентами только как договорные условия при наличии соглашения между этими субъектами об их применении. Применяемые правила и обычаи не должны противоречить российскому законодательству.
С правовых позиций основой деятельности по предоставлению банковских услуг в части оборота электронных платежей в России являются положения ст. 8 и 34 Конституции РФ, гарантирующие свободу любой не запрещенной законом экономической деятельности. Российское законодательство (ст. 862 ГК РФ) допускает осуществление безналичных расчетов в "любых формах, установленных в соответствии с законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота". Первым специальным нормативно-правовым актом, устанавливающим принципы регулирования отношений в данной сфере, является Положение Центрального банка Российской Федерации N 23-П. В этом Положении впервые закреплены единая терминология и определения юридических понятий "платежная карта", "виды платежных карт", "операции с ними", "трансграничные платежи с использованием платежных карт", "основные участники расчетов", "виды финансовых операций и составленных при этом документов". Устанавливается правовая основа межбанковских комиссий и контроля со стороны кредитных организаций за соблюдением клиентами валютного законодательства при совершении трансграничных платежей с использованием платежных карт. В этом Положении определены участники расчетов: расчетные агенты, эмитенты и эквайеры. Кроме них в обороте электронных платежей участвуют еще процессинговая компания, процессинговый центр, кредитные организации и клиент - держатель платежной карты20.