Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия оптовой торговли на примере ООО "Бокс мувинг"

Содержание

Введение
1. Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний
1.1. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности с целью принятия управленческих решений
1.2.Информационное обеспечение комплексного анализа финансово -хозяйственной деятельности
1.3. Основы методологии анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний
2. Анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО « Бокс мувинг»
2.1.Общая характеристика предприятия
2.2. Структура управления предприятием
2.3.Анализ выпускаемой продукции
2.4. Анализ себестоимости продукции
2.5. Анализ основных средств
2.6. Анализ использования площадей
2.7. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
2.8. Анализ кадрового потенциала
2.9. Анализ конкурентоспособности предприятия
3 Совершенствование финансово – хозяйственной деятельности ООО «Бокс мувинг»
3.1 Дерево целей ООО «Бокс мувинг»
3.2. Расчет мероприятий, способствующих совершенствованию финансово – хозяйственной деятельности ООО «Бокс мувинг»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3

Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия оптовой торговли на примере ООО "Бокс мувинг"

Сср.=6200 тыс.руб. + 5400 тыс.руб./2= 5800 тыс.руб.(2008 год)
Сср.= 5400 тыс.руб. + 4500 тыс.руб./2= 4950 тыс.руб.(2009 год)
Фондоотдача основных средств ООО «Бокс мувинг» за 2008 год составила 82,3, а за 2009г. – 96,77.
Фондоемкость или коэффициент закрепления основных средств - это величина обратная показателю фондоотдачи. Ее определяют по формуле
где Фе - фондоемкость единицы продукции.
Фондоемкость предприятия в 2008г – 0,02, а в 2009г. – 0,08.
Зная фондоемкость продукции, можно рассчитать потребность в основных средствах.26
Фондовооруженность предприятия рассчитывается путем деления среднегодовой стоимости основных средств на численность работников. В 2008 она составила 145000 и 2009 г. 123750.
2.6. Анализ использования площадей
Предприятие занимает 2 помещения. Офис, размером 300 кв.м. И склад, размером 3000 кв.м.
Таблица 5.
Распределение площадей на 2008 - 2009г.
Вид помещений
Характеристика обеспеченности
Норма \ Факт
в кв. м.
% обеспечен
ности
1. Офис
300 \ 300
100,0
2. Склад (включая гараж)
3000 \ 3000
100,0
Итого:
3300\ 3300
100,0
Площади предприятия полностью соответствуют нормативам. Предприятие в дополнительных площадях не нуждается, процент обеспеченности равняется 100%.
2.7. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Любое коммерческое предприятие основной целью своей деятельности считает получение прибыли. Прибыль является одним из финансовых результатов деятельности предприятия и свидетельствует о его успешной деятельности, которая достигается, если доходы превышают расходы. В обратном случае предприятие получает убыток.
Как экономическая категория прибыль предприятия отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства. На уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли.
Прибыль, определяемая на основании данных бухгалтерского учета, представляет собой разницу между доходами от различных видов деятельности и внешними издержками.
В настоящее, время в бухгалтерском учете выделяют пять видов прибыли:
- валовая прибыль, 
- прибыль (убыток) от продаж,
- прибыль (убыток) до налогообложения,
- прибыль (убыток) от обычной деятельности, 
- чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода).
Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг.
Таблица 6.
Анализ структуры прибыли ( тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2008
2009
Отклоне
Ние
абсол.
1
2
3
4
5
1
Выручка от реализации
4300000
5650000
1350000
2
Себестоимость
3979516
5029048
1049532
3
Прибыль от реализации
320484
620952
300468
4
Внереализацион
ная деятельность
5
Валовая прибыль
320484
620952
300468
6
Налог на прибыль
64097
124190
60093
7
Чистая прибыль
256387
496762
240375
Валовую прибыль рассчитывают по формуле
где     ВР – выручка от реализации; С – себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг27.
Налог на прибыль в 2008 году составлял 24% от балансовой прибыли, в 2009 году – 20 %.
Чистая прибыль – получена вычитанием из балансовой прибыли суммы налога на прибыль.
Важная роль в системе экономических показателей эффектив­ности предпринимательской деятельности принадлежит показате­лю рентабельности.
Если прибыль выражается в абсолютной сумме, то рентабель­ность — это относительный показатель интенсивности производ­ства, так как отражает уровень прибыльности относительно опре­деленной базы.
Рентабельность продукции (норма прибыли) – это отношение общей суммы прибыли к издержкам производства и реализации продукции (относительная величина прибыли, приходящейся на 1 руб. текущих затрат):
где     Ц - цена единицы продукции; С - себестоимость единицы продукции.28
Проанализировав данные ( Приложение 1), можно сделать вывод, т. к. предприятие не занимается внереализационной деятельностью, то прибыль от реализации равна балансовой прибыли. Прибыль выросла за счет большой выручки от реализации продукции.
Таблица 7.
Рентабельность предприятия ( тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2008
2009
Отклонение
1
1
2
3
4
1
Объем реализации
4300000
5650000
1350000
2
Полная себестоимость
3979516
5029048
1049532
3
Прибыль от реализации
320484
620952
300468
4
Рентабельность продукции %
8,0
12,0
4.0
Из таблицы видно, что предприятие рентабельно. Причем рентабельность в 2009 г. повысилась на 4 единицы.
2.8. Анализ кадрового потенциала
В обеспечении эффективности производства важное значение имеет структура кадров предприятия.
Персонал предприятия (кадры, трудовой коллектив) – это совокупность работников, входящих в его списочный состав.
По характеру выполняемых функций в соответствии Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР) промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на четыре категории: рабочих, руководителей, специалистов и технических исполнителей (служащих).
К рабочим относятся лица, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и др.
К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений
По уровню, занимаемому в общей системе управления, все руководители подразделяются на руководителей низового звена, среднего и высшего звена.
Предприятие обеспеченно высококвалифицированными кадрами, которые соответствуют занимаемым должностям и полностью выполняют свою работу.
Таблица 8.
Обеспеченность трудовыми ресурсами
Трудовые
Численность план
Численность факт
Процент обеспеченности
ресурсы
Среднесписочная численность персонала
40
40
100 
в том числе:
 
 
 
генеральный директор
1
1
100
Главный бухгалтер
1
1
100 
Бухгалтер
2
2
100
Менеджер по продажам
10
10
100
Менеджер по закупкам
1
1
100
Логист
1
1
100
Офис-менеджер
1
1
100
Начальника склада
1
1
100
Зам.начальника склада
1
1
100
Инспектор отдела учета
1
1
100
Водитель погрузчика
1
1
100
Водитель штабелера
3
3
100
Грузчик
2
2
100
Подборщик
5
5
100
Охрана склада
3
3
100
Водители-экспедиторы
5
5
100
Системный администратор
1
1
100
ООО «Бокс мувинг»» на данный момент нуждается еще в одном менеджере по закупкам. Так как, спрос на продукцию компании растет.
Таблица 9.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Показатель
2008
2009
Отклонения
Объем реализации, тыс.руб.
4300000
5650000
1350000
Среднесписочная численность работающих, чел
40
40
Среднегодовая выработка (производительность труда) одного работающего тыс.руб./чел.
107500
141250
33750
Производительность труда в 2009 году выросла на 30% по сравнению с 2008 годом.
2.9. Анализ конкурентоспособности предприятия
Конкурентоспособность предприятия - это его преимущество по отношению к другим предприятиям данной отрасли внутри страны и за ее пределами. Конкурентоспособность не является имманентным качеством фирмы, это означает, что конкурентоспособность фирмы может быть оценена только в рамках группы фирм, относящихся к одной отрасли, либо фирм, выпускающих аналогичные товары (услуги). Конкурентоспособность можно выявить только сравнением между собой этих фирм, как в масштабе страны, так и в масштабе мирового рынка.
Таблица 10.
Конкурентоспособность предприятия
ООО "Бокс мувинг»
ООО "Оптима"
ООО "Гипер"
Стоимость продукции
средняя
средняя
Выше среднего
Доставка товаров
да
Нет
Да
Складская система
да
нет
да
Возможность оплаты в рассрочку
да
Нет
Нет
В настоящее время предприятий - поставщиков бытовой техники и электроники в Санкт- Петербурге практически нет. Поэтому говорить о конкуренции не приходится. Спрос на данную продукцию очень высок. По сравнению с другими конкурентами ООО « Бокс мувинг» единственный поставщик, который может доставлять необходимый товар в день заказа. Так как, имеет свою складскую систему. Также, у предприятия нет кредитной истории. Все предприятия указанные в таблице находятся приблизительно в равных условиях, стоимость продаваемой ими продукции одинаковая, кроме ООО «Гипер» у этого предприятия незначительно выше. Преимущество ООО «Бокс мувинг» в том, что оно в большей степени работает именно с компаниями-производителями, а не с компаниями-посредниками. Это позволяет закупать продукцию дешевле, а следовательно, ведет к уменьшению себестоимости.
Таким образом, наряду с положительными моментами – повышение объема продаж, рентабельности бизнеса – данные бухгалтерского баланса ( Приложение 1) за 2009 г. показали, что в компании наблюдаются и негативные тенденции.
1. Большие оборотные средства.
Во – первых, это обусловлено тем, что клиенты фирмы работают преимущественно по отсрочке платежа. И, во – вторых, предоставление отсрочки – конкурентное преимущество фирмы.
В данном случае было бы разумным провести мероприятия по оптимизации ассортимента.
2. Большая дебиторская задолженность.
Предоставление продукции с отсрочкой платежа является одним из ключевых факторов успеха компании в отрасли, поэтому данного вопроса не избежать.
Но в данном случае можно было бы провести мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности, в частности, предоставление дополнительных скидок, подарков за досрочную оплату товара.
3. В отрасли появляются новые игроки, что усиливает конкурентную борьбу.
Следовательно, компании нужно искать новые формы взаимодействия с клиентами.

3 Совершенствование финансово – хозяйственной деятельности ООО «Бокс мувинг»
3.1 Дерево целей ООО «Бокс мувинг»
Проведенный анализ и выявление негативных явлений на предприятии, позволяет предложить мероприятия по дальнейшему улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия ООО «Бокс мувинг».
Это можно представить в виде дерева целей (Приложение 2).
Ниже более подробно рассмотрены основные мероприятия для достижении главной цели.
1. Для ускорения получения денежных средств от покупателей можно предложить оптовому покупателю скидку с суммы платежа за досрочную оплату.
2. Материальное стимулирование работников. Предприятия оптовой торговли выступают на рынке одновременно и покупателями, и продавцами. Отсюда возникает большая зависимость эффективности деятельности предприятия от целевых установок работы торговых агентов. В таком случае оценка работы торговых агентов должна базироваться на прибыли, которую получает предприятие в результате их работы. Например, размер комиссионного вознаграждения для торговых агентов надо исчислять в зависимости от прибыльности изделия, а не от его продажной цены, или должен быть установлен больший размер вознаграждения за заключение контракта с новым контрагентом, чем за возобновляемый контракт, а также необходимо применять возрастающую комиссионную ставку на товары, продаваемые сверх норматива продаж, установленного на одного торгового агента.
3. Для активизации продаж организовать собственные мелкорозничные точки – киоски с продукцией в крупных торговых центрах города. Это позволит не только повысить объем продаж, но и обеспечить большую узнаваемость продукции фирмы «Бокс мувинг» в городе. Ассортимент киосков должен состоять в основном из товаров МБТ: чайники, фены, выпрямители для волос, миксеры, тостеры, утюги, стационарные телефонные аппараты и т.д.
4. Проведение рекламной кампании. Проведение рекламной компании следует начинать после открытия киосков с продукцией фирмы. При этом цель рекламной кампании определить как рекламу не отдельных товаров, а бренда фирмы «Бокс мувинг». Данная рекламная кампания позволит решить две задачи:
информировать покупателей об открытии киосков с продукцией «Бокс мувинг»;
повысить узнаваемость предприятия и его продукции на рынке в городе.
В следующих разделах главы мы рассмотрим два из предложенных мероприятий более детально и оценим эффективность предложенных мероприятий.
3.2. Расчет мероприятий, способствующих совершенствованию финансово – хозяйственной деятельности ООО «Бокс мувинг»
Мероприятие 1. Стимулирование покупателей за досрочную оплату заказа.
Для повышения активности сбыта продукции можно предложить систему начисления комиссионных клиентам.
Поощрение клиентов:
комиссионные начисляются из расчета 2% от суммы выручки
комиссионные начисляются фирме после получения выручки
сумму комиссионных нельзя прямо вычитать из стоимости товара.
комиссионные можно выдавать наличными, перечислять на расчетный счет, выдавать в виде подарков или товаром.
В фирме «Бокс мувинг» годовой товарооборот за 2009 г. составил 5650000 тыс. руб. при периоде погашения задолженности покупателей 2 месяца, то есть средний остаток на дебиторских счетах – 941666667 руб. (5650000000/6). Рассматривается возможность предоставления 2% скидки при оплате в течение первых 10 дней. При условии, что предложением воспользуются 25% покупателей, период погашения их задолженности сократится до 1,5 месяцев и средний остаток на дебиторских счетах при предоставлении скидки составит 706250 тыс. руб. (5650000000/8). Вследствие изменения условий расчетов дебиторская задолженность уменьшится на 235416667 руб., что при норме прибыли 12% составит прибыль 28250000 руб. Как видим, систематическое предоставление подобной льготы крупным покупателям может существенно повысить эффективность работы предприятия.
Мероприятие 2. Создание розничных точек по продаже продукции
Мобильный маркетинг – это профессиональное продвижение товаров и услуг с использованием мобильного оборудования: мобильные стенды, легко собираемые мобильные торговые павильоны, сборно-разборные киоски и так далее. Компания заказывает необходимое оборудование, ставит его в заранее запланированных точках (торговых центрах, на выставках и т.п.), проводит акцию, собирает оборудование.
Мероприятие заключается в создании розничных точек в виде сборно-разборных киосков в крупных торговых центрах города по продаже МБТ, телефонов и предметов связи.
Таблица 11
Показатели использования киоска
Наименование показателя
Значение
Примечание
Стоимость киоска, руб.
120 000
В зависимости от комплектации и объема поставки
Аренда места установки, рублей в мес.
6.000
Места установки различаются «качеством». Стоимость аренды может составлять от 0 до 25.000 руб.
Месячный оборот, рублей
700 000
Средний оборот для «раскрученного» места
Доход киоска, рублей в мес.
49 000
Трудозатраты на техобслуживание, человеко-часов/киоск в мес.
8
Показатель при условии интенсивной эксплуатации
Период вывода киоска на оборот, мес.
5
Зависит от схемы продвижения точки. Может составлять 2-18 мес.
Затраты на ремонт киоска, рублей/мес.
2 000
Показатель при условии интенсивной эксплуатации
Прочие затраты на киоск, рублей/мес.
1500
Технологическая связь, сопровождение ПО, др.
Оценку эффективности проекта проведем, используя метод чистой текущей стоимости. В этом методе учитывается временная стоимость денег. Он заключается в том, что сначала находится чистая текущая стоимость ожидаемого денежного дохода от вложений, а потом вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительна, то проект следует принять, если отрицательная, то проект следует отклонить.
Проект потребует на первоначальном этапе 120000 руб. на 1 киоск
Вкладывая деньги в киоск мы получим к концу первого года:
Валовая выручка от продаж – 500000 руб.;
Годовые затраты – 114096 руб.
Точка безубыточности позволит определить тот момент. Когда продажи перестанут приносить убыток, т. е. при каком объеме продаж продукции магазин выйдет на нулевой баланс.
Где: СИ – совокупные фиксированные издержки (условно постоянные + условно переменные издержки); Ц – цена за единицу проданного товара
К – количество проданного товара обеспечивающее безубыточность (точка безубыточности). СИ = 114096 руб.
Интервал цен 200-3000 руб., средняя цена – 1600 руб.
К=114096 /1600=71 ед.
Таким образом, затраты окупаются при ежемесячном объеме продаж – 71 ед. /мес. Этот план объема продаж вполне реальный с учетом того, что объем спроса по результатам анкетирования в очагах спроса не ниже 100 единиц.
Рассчитаем годовой экономический эффект и срок окупаемости мероприятия.
Планируемый объем продаж на первый год работы:
1. Годовой экономический эффект:
руб.
2. Срок окупаемости:
Предложенные меры сведем в таблицу.
Таблица 12
Экономический эффект от внедрения мер по усовершенствованию
Мероприятия
Экономический эффект в год, руб.
Стимулирование покупателей за досрочную оплату товара
28250000
Продажа через сеть киосков
585904 ( с одного киоска)
Итого:
28.835.904
Заключение
В данной работе была сформулирована цель – совершенствование финансово – хозяйственной деятельности оптовой компании на примере ООО «Бокс – мувит».
Для достижения данной цели были рассмотрены хозяйственная и финансовая деятельность организации. Были проанализированы показатели товарного ассортимента, динамики продаж, себестоимости услуги, рентабельности продаж, производительности труда персонала, фондоотдача и фондовооруженность. Результаты выглядят следующим образом:
1. В структуре реализованной продукции в 2009 г., в 2008 г. и в 2009 г. основное место занимала МБТ.
2. Объем продаж в 2009 году увеличился на 1,25% по сравнению с 2008, а в 2010 на 2% по отношению к 2008г. в штучном выражении.
3. Структура себестоимости продукции показала, что большую долю составляю материальные затраты, это связано с тем, что компания закупает очень много разнообразной продукции. Количество сотрудников в компании достаточно небольшое – 40 человек.
4. Фондоотдача основных средств ООО «Бокс мувинг» за 2008 год составила 82,3, а за 2009г. – 96,77.
5. Площади предприятия полностью соответствуют нормативам. Предприятие в дополнительных площадях не нуждается, процент обеспеченности равняется 100%.
6. Предприятие рентабельно. Причем рентабельность в 2009 г. повысилась на 4 единицы.
7. Производительность труда в 2009 году выросла на 30% по сравнению с 2008 годом.
8. По сравнению с другими конкурентами ООО « Бокс мувинг» единственный поставщик, который может доставлять необходимый товар в день заказа. Так как, имеет свою складскую систему.
Несмотря на такую радужную картину, данные бухгалтерского баланса (Приложение 1) за 2009 г. показали, что в компании наблюдаются и негативные тенденции: большие оборотные средства, высокая дебиторская задолженность.
Кроме того, необходимо развить новые формы взаимодействия с клиентами, так как на рынок пытаются выйти новые игроки.
В третьей главе работы были предложены мероприятия по совершенствованию работы предприятия.
Так, применение политики скидок при досрочной оплате счетов обеспечит прибыль на полученные ранее средства, и ее размер будет больше на 28250000 руб.в год.
Внедрение системы розничного товарооборота и открытие розничных точек – фирменных киосков в очагах спроса позволит окупить затраты за 2,3 мес. Затраты окупятся при ежемесячном объеме продаж – 71 ед. /мес. Этот план объема продаж вполне реальный с учетом того, что объем спроса по результатам анкетирования в очагах спроса не ниже 100 единиц. Если учесть, что розничные киоски установлены в крупных торговых центрах, то процент случайных покупателей также может повысить объем продаж за счет рекламного оформления киоска.
Общий экономический эффект составит в год – 28.835.904 руб.
Таким образом, ООО «Бокс мувинг» имеет все ресурсы для повышения своей рентабельности и конкурентоспособности.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья).
2. Трудовой кодекс Российской Федерации.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31.07.98г. редакция от 27.07.06 № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ редакция от 30.12.06.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПБУ 1/98.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99.
9. План счетов бухгалтерского учета, применяемый с 2001 г.
10. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. — Распоряжение ФУДН от 12.08.94. № 31-р.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.:Финансы и статистика, 2001.
12. Баканов М. И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003.