Анализ эффективности использования оборотных средств.

Реферат
Введение
Глава1. Теоретические аспекты эффективности использования оборотных средств предприятия
1.1. Понятие, содержание и сущность оборотных средств предприятия
1.2. Структура оборотных средств. Методы анализа эффективности использования оборотных средств
1.3. Управление оборотными средствами предприятия
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Новосибирский Металлургический завод им. Кузьмина»
2.1. Характеристика предприятия
2.2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия
2.3. Анализ оборотных средств и эффективности их использования. Анализ ликвидности предприятия
2.4.Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и перспектив его развития
Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала предприятия
3.1. Мероприятия, направленные на повышение эффективности использования оборотных средств предприятия
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
4. Безопасность жизнедеятельности предприятия
4.1. Организация управления безопасности труда на предприятии
4.2.Разработка мероприятий по профилактике чрезвычайных ситуаций на предприятии
Выводы по состоянию охраны труда и технике безопасности на предприятии
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2……………………………………………………………………..103

Анализ эффективности использования оборотных средств.

 В 1959 году был построен цех для отделки горячекатаного листа. Для производства нержавеющей и специальной ленты в 1968 году установлен современный реверсивный стан холодной прокатки"850".
 Особым этапом развития завода явилась организация на нем трубного производства. 15 июня 1960 года на трубоэлектросварочном стане "20-102" в цехе листового и трубного производства была сварена первая сибирская труба.
 В августе 1960 года было начато строительство второго трубного цеха, а 11 октября 1961 года на трубоэлектросварочном стане "20 - 114 "нового цеха была получена первая продукция.
 В 1978 году на заводе введена первая очередь трубоволочильного цеха, оснащенного станами холодного волочения и холодной прокатки труб.
 В восьмидесятых годах и до сегодняшнего дня ОАО "Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина" является одним из ведущих производителей качественного и специального листового проката, ленты, полос, труб из более 100 марок стали, технология изготовления которых является интеллектуальной собственностью завода, его гордостью.
 В 2000-е годы завод выпускал небольшие объемы продукции. Годы перестройки сказались на финансовом положении покупателей, в связи с чем объемы производства снижались.
2007-2008 годы явились для предприятия новым возрождением, когда наладился выпуск продукции.
В 2009 году в связи с финансовым кризисом в стране объемы производства на предприятии вновь резко снизились, предприятие развивало прочие виды деятельности –сдачу площадей в аренду и вложение средств в акции и ценные бумаги других предприятий и, одновременно с этим, уже с 2010 года наращивая объемы по основной деятельности.
В настоящее время ОАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» вновь наращивает мощности и активно повышает объемы производства и продаж.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета. Имущество ОАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» принадлежит ему на праве собственности и образуется из вкладов учредителей в уставный капитал, полученных доходов и иного имущества, приобретенного по иным основаниям, не противоречащим законодательству РФ. Имущество учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н; Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской (в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 №135н, от 18.09.2006 №115н).
Информация о деятельности общества предоставляется органам государственной власти, местного самоуправления в порядке, установленном законодательством РФ.
Численный состав персонала предприятия по состоянию на 01.01.2012 года составляет 3100 чел. Предприятие расположено на собственном земельном участке, имеет в собственности производственные помещения и оборудование, производственно-хозяйственный инвентарь.
Организационная структура управления предприятием представлена на рисунке 4.
Организационная структура управления характеризует состав органов управления и их функциональное предназначение в обеспечении эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Рисунок 4-Организационная структура ОАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»
Анализ объемов реализации продукции предприятия по укрупненным группам за 2008-2010 годы год приведен в таблице 6 и на рисунке 5.
Таблица 6-Анализ объемов реализации продукции предприятия, тыс.руб.
Показатель
2008 год
2009 год
%
2010 год
%
1
3
4
5
4
5
Трубы стальные горячедеформированные
1291443
191865
14,9
593528
309,3
Трубы стальные холоднодеформированные
для автомобилестроения.
621998
83119
13,4
234223
281,8
Трубы стальные профильные
822167
25674
3,1
65282
254,3
Трубы нефтепроводные
1245112
0,0
543221
0,0
Трубы стальные электросварные
111198
0,0
156443
0,0
Прокат листовой холоднокатаный и
горячекатаный
391445
192300
49,1
232344
120,8
Лента стальная горячекатаная и упаковочная
1051703
168749
16,0
297035
176,02
Метизы,гвозди,электроконвекторы,стремянки,сетка металлическая,посуда,прочие изделия
197652
98006
49,6
99700
101,7
Итого
5732718
759713
13,3
2221776
292,4
Рис. 5- Динамика структуры продукции за 2008-2010 годы
Приведенные данные показывают, что в 2009 году в сравнении с 2008 годом снижение объемов реализации составило 86,7%, что связано с финансовым кризисом в стране, в 2010 году в сравнении с 2009 годом прирост 292,4%.
Анализ показывает, что предприятие наращивает в 2010 году объемы выпуска продукции по всем группам продукции.
В целом, динамика показателей объемов реализации продукции показывает, что к 2009 году имеет место спад производства всех наименований продукции, что связано со снижением спроса на продукцию и неплатежеспособностью покупателей из-за финансового кризиса в стране, а к 2010 году рост объемов производства и реализации продукции, что показывает, что, несмотря на наличие спроса на выпускаемые продукты предприятие чувствительно к экономическим спадам в стране, что сказывается на падении объемов продаж.
2.2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия
Имущество предприятия предназначено для производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. В бухгалтерском балансе оно представлено внеоборотными и оборотными активами.
В таблице 7 Приложения 2 представлен сравнительный аналитический баланс ОАО «Новосибирский металлургический завод им.Кузьмина» за 2008-2010 годы.
Анализ структуры имущества предприятия показывает, что основной удельный вес на протяжении анализируемого периода приходится на оборотные активы: на конец 2008 года-76,9%; на конец 2009 года-72,5%; на конец 2010 года-81,9% в сумме имущества. Дебиторская задолженность в абсолютном выражении к 2009 году снижается, а в 2010 году увеличивается настолько, что превышает значение на конец 2008 года. Более половины дебиторской задолженности представлено задолженностью покупателям и заказчикам.
Основными статьями запасов являются:
-сырье и материалы-4,5%,3,7 %,3,5%, соответственно, в 2008,2009 и 2010 годах;
-готовая продукция- 5,9%,1,3%4,1%,соответственно, в 2008,2009 и 2010 годах.
Прочие статьи оборотных активов имеют незначительные значения удельного веса в итоговых данных имущества.
Анализ динамики имущества по абсолютному значению показывает следующие ежегодные изменения суммы по отношению к предыдущему году: на конец 2009 года по отношению к концу 2008 года снижение составило 372006,0 тыс.руб., в том числе прирост внеоборотных активов-88519,0 тыс.руб., уменьшение оборотных активов-460585,0 тыс.руб.; на конец 2010 года по отношению к концу 2009 года прирост имущества составил 2740032,0 тыс.руб., в том числе рост внеоборотных активов – на 122474,0 тыс.руб., прирост оборотных активов-2625558,0 тыс.руб.
Динамика изменения структуры имущества представлена на рисунке 6.
Рис.6- Динамика изменения структуры имущества
В таблице 8 представлена динамика структуры имущества предприятия на протяжении 2008-2010 годов.
Таблица 8-Динамика структуры имущества предприятия
Виды имущества
На конец 2008 года
На конец 2009 года
Изменение
На конец 2010 года
Изменение
+,-
+,-
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
к нач. периода
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
к началу периода
Стоимость имущества предприятия, всего
4382419
100
4010353
100
-372066
-8,5
6758385
100
2748032
68,5
В том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Внеоборотные активы
1014002
23,1
1102521
27,5
88519
8,7
1224995
18,1
122474
11,1
Оборотные активы
3368417
76,9
2907832
72,5
-460585
-13,7
5533390
81,9
2625558
90,3
Стоимость реального имущества
834291
 
849171
 
14880
1,8
1308708
 
459537
54,1
Стоимость реального имущества в валюте баланса
0,19
 
0,21
 
0,02
11,2
0,19
 
-0,02
-8,5
Соотношение внеоборотных и оборотных активов
0,30
 
0,38
 
0,08
26,0
0,22
 
-0,16
-41,6
В ходе анализа определяется стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия. К ним относятся: основные средства, производственные запасы и незавер­шенное производство (основные средства принимаются в расчет по остаточной стоимости). Эти элементы, являясь по существу средства­ми производства, создают необходимые условия для осуществления основной деятельности.
Удельный вес реального имущества устанавливается отношением его стоимости к валюте баланса. Данный коэффициент имеет ограниченное применение и может отражать реальную ситуацию лишь на предприятиях производственных отраслей, причем в раз­ных отраслях он будет существенно отличаться (нормальным для промышленных предприятий считается значение показателя Кр.им ≥ 0,5). Увеличение доли реального имущества в общей стоимости всего имущества свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширить объемы производственной деятельности.
Стоимость реального имущества представлена статьями: основные средства, производственные запасы и незавер­шенное производство.
На конец 2008 года реальное имущество составляет:
515054,0+197345,0+121892,0=834291,0 (тыс.руб.)
На конец 2009 года реальное имущество составляет:
630709,0+147316,0+71146,0=849171,0(тыс.руб.)
На конец 2010 года реальное имущество составляет:
836161,0+236124,0+236423,0=1308708,0(тыс.руб.)
Приведенные данные таблицы 8 показывают, что стоимость реального имущества в валюте баланса составляет: на конец 2008 года-0,19; на конец 2009 года-0,21; на конец 2010 года-0,19, что показывает стабильное значение экономического потенциала предприятия в течение 2008-2010 годов.
К концу 2010 года изменилось в сторону соотношение внеоборотных и оборотных активов предприятия, т.е. доля внеоборотных активов в имуществе предприятия снизилась, что свидетельствует об увеличении мобильных активов в имуществе предприятия.
Перейдем к анализу пассивов предприятия. В пассиве баланса представлены источники финансирования деятельности предприятия: собственный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.
Источниками собственных средств являются уставный, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль.
К источникам заемных средств относятся долгосрочные и крат­косрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность.
Динамика состава и структуры источников финансирования ОАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» представлены в таблице 9.
Анализ источников финансирования позволяет отметить, что основной удельный вес на протяжении 2008-2010 годов приходится на заемные средства: на конец 2008 года-55,8%;-на конец 2009 года-61,2%, на конец 2010 года-97,1% от суммы всех источников финансирования.
Имеет место рост заемных средств в абсолютном выражении к концу 2010 года.
Таблица 9-Изменения в составе и структуре источников финансирования
№
Источники средств
на конец 2008 года
на конец 2009 года
изменение
на конец 2010 года
изменение
+,-
+,-
тыс. р.
%
тыс. р.
%
тыс. р.
% к началу периода
тыс. р.
%
тыс. р.
% к началу периода
1.
Источники средств предприятия, всего
4382419
100
4010353
100
-372066
-8
6758385
100
2748032
68,5
 
В том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.1.
Собственные средства
1936875
44,2
1554350
38,8
-382525
-19,7
197046
2,9
-1357304
-87,3
 
Уставный капитал
1583497
36,1
1583497
39,5
0,0
1583497
23,4
0,0
 
Резервный капитал
21008
0,5
21403
0,5
395
1,9
21403
0,3
0,0
 
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
332371
7,6
-50549
-1,3
-382920
-115
-1407853
-20,8
-1357304
2685,1
1.2.
Заемные средства
2445544
55,8
2456002
61,2
10459
6561338,4
97,1
4105336
167,2
 
Долгосрочные
443503
10,1
439717
11,0
-3786
-0,9
60718
0,9
-378999
-86,2
 
Краткосрочные кредиты и займы
951009
21,7
1043014
26,0
92005
0,4
47971
0,7
-995043
-95,4
 
Кредиторская задолженность
1051032
24,0
973271,4
24,3
-77760
-7,4
6452649
95,5
5479378
563,0
Заемный капитал представлен краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Увеличение заемного капитала за 2009 год составило 10459,0 тыс.руб.,за 2010 год-4105336,0 тыс.руб.
Анализ заемных источников финансирования позволяет отметить, что основной удельный вес приходится на кредиторскую задолженность: на конец 2008 года –24,0%;-на конец 2009 года- 24,3%, на конец 2010 года –97,5% от суммы имущества.
Предприятие имеет также долгосрочные и краткосрочные обязательства, размер которых к 2010 году существенно снижается.
Снижение размера собственного капитала за 2009 год составило 382585,0 тыс.руб. в сравнении с 2008 годом, а за 2010 год имеет место снижение на 1357304,0 тыс.руб. в сравнении с 2009 годом.
Динамика источников финансирования в течение 2008-2010 годов представлена на рисунке 7.
Рисунок 7- Динамика источников финансирования в течение 2008-2010 годов
Данные анализа позволяют отметить прирост заемного капитала в источниках финансирования, что связано с увеличением кредиторской задолженности предприятия к концу 2010 года. Доля собственного капитала в абсолютном выражении на протяжении года имеет низкое значение.
Анализ кредиторской задолженности ОАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» за 2008-2010 годы представлен в таблице 10.
Таблица 10-Анализ кредиторской задолженности ОАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» за 2008-2010 годы
Источники средств
На конец 2008 года
На конец 2009 года
Изменение
На конец 2010 года
Изменение
+,-
+,-
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
% к нач. периода
тыс. руб.
%
тыс. руб.
% к началу периода
Кредиторская задолженность, всего
1051032
100
973271
87
-77760
-7
6452649
100
5479378
563,0
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
поставщики и подрядчики
925442
88,1
712926
73,3
-212516
-23
1667623
25,8
954697
133,9
задолженность перед персоналом организации
10313
1,0
22293
2,3
11980
20474
0,3
-1819
0,0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
4034
0,4
37095
3,8
33061
819
32483
0,5
-4612
-12,4
задолженность по налогам и сборам
94159
9,0
129378
13,3
35219
37
96140
1,5
-33238
-25,7
прочие кредиторы
17083
1,6
71579
7,4
54496
319
4635929
71,8
4564350
6376,6
Приведенные данные таблицы 10 показывают, что основной удельный вес кредиторской задолженности в начале года приходится на поставщиков и подрядчиков. Снижение задолженности за 2009 год составило 77760,0 тыс.руб., в том числе по поставщикам и подрядчикам-212516,0 тыс.руб., а за 2010 год-рост на 5479378,0 тыс.руб., в том числе по поставщикам и подрядчикам 954697,0 тыс.руб.
Приведенные данные показывают динамику роста кредиторской задолженности к 2010 году, что показывает, что для осуществления деятельности предприятия увеличивается сумма привлекаемых источников его финансирования.
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам может быть покрыта частью дебиторской задолженностью предприятия, поэтому необходимо активизация мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженности.
Для сравнения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей (таблица 11 и 12), определения темпов их роста использованы данные бухгалтерских балансов предприятия.
Таблица 11-Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на конец 2009 года,тыс.руб.
Расчеты
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Превышение задолженности
дебиторской
кредиторской
С покупателями или поставщиками
522977
712926
 
189949
С бюджетом
 
129378
 
129378
По оплате труда
 
22293
 
22293
С государственными внебюджетными фондами
 
37095
 
37095
С прочими
614329
71579
542750
 
Итого
1137306
973271
542750
378715
Таблица 12-Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на конец 2010 года,тыс.руб.
Расчеты
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Превышение задолженности
дебиторской
кредиторской
С покупателями или поставщиками
841499
1667623
 
826124
С бюджетом
 
96140
 
96140
По оплате труда
 
20474
 
20474
С государственными внебюджетными фондами
 
32483
 
32483
С прочими
555318
4635929
 
4080611
Итого
1396817
6452649
 
5055832
Приведенные данные на конец 2009 года показывают, что имеет место превышение дебиторской задолженности над кредиторской на сумму: 542750-378715=164035,0 тыс.руб. , а на конец 2010 года показывают, что наблюдается место превышение кредиторской задолженности над дебиторской на сумму: 5055832,0 тыс.руб. , что произошло за счет роста прочей кредиторской задолженности, что связано, в основном, с уплатой авансов предприятию покупателями.
Необходимым элементом финансового анализа является исследование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые характеризуются суммой прибыли или убытка.
Прибыль - это стандарт успешной работы предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для экономического развития предприятия.
За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия перед кредиторами и инвесторами. Прибыль является основным источником формирования доходов федерального, республиканского и местного бюджетов.
Используя отчетную форму №2 (Приложение 1), проведен анализ динамики и структуры финансовых результатов ОАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» за 2008-2010 годы (таблица 13.).
Таблица 13-Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия
Наименование показателей
2008 год
2009 год
Изменения
2010 год
Изменения
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
тыс.руб.
%
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг тыс.руб.
5732718
759713
-4973005
13,3
2221776
1462063
292,4
Себестоимость продукции,тыс.руб.
5386293
905119
-4481174
16,8
2484850
1579731
274,5
удельный вес сырья и материалов
в выручке,%
53
53
-1
98,7
51
-1
97,9
Валовая прибыль,тыс.руб.
346425
-145406
-491831
-42,0
-263074
-117668
-180,9
Коммерческие расходы,тыс.руб.
123286
32454
-90832
26,3
72828
40374
224,4
Управленческие расходы,тыс.руб.
346584
202577
-144007
0,0
254376
51799
125,6
Прибыль (убыток) от продаж,тыс.руб.
-123445
-380437
-256992
308,2
-590278
-209841
155,2
Прочие доходы ,тыс.руб.
1785772
1104972
-680800
61,9
259275
-845697
23,5
Прочие расходы,тыс.руб.
1863767
1372869
-490898
73,7
1218753
-154116
88,8
Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб.
-201440
-648334
-446894
321,8
-1549756
-901422
-239,0
Чистая прибыль (убыток),тыс.руб.
7906
-382525
-390431
-4838,4
-1357304
-974779
-354,8
Приведенные данные анализа финансовых результатов позволяют отметить следующее:
1.Снижение валовой прибыли в 2009 году в сравнении с 2008 годом на 491831,0 тыс.руб., в 2010 году в сравнении с 2009 годом на 117668 тыс.руб.
2.Наблюдается снижение прибыли от продаж в 2009 году в сравнении с 2008 годом на 256992,0 тыс.руб.; в 2010 году в сравнении с 2009 годом - на 209841 тыс.руб.
3.Снижение чистой прибыли в 2009 году в сравнении с 2008 годом составило 390431,0 тыс.руб., в 2010 году в сравнении с 2009 годом –на 974779 тыс.руб.
Данные анализа финансовых результатов предприятия за 2008-2010 годы показывают снижение валовой прибыли, прибыли от продажи и чистой прибыли, что позволяет сделать вывод о деятельности предприятия с существенным понижением конечной эффективности.
Для детального анализа результативности работы предприятия проанализированы показатели рентабельности за 2009-2010 годы. Расчеты приведены в таблице 15. Для анализа рентабельности и последующих расчетов сформирована вспомогательная таблица 14 (Приложение 2)по расчету среднегодовой стоимости статей имущества и источников финансирования.
Таблица 15- Анализ рентабельности за 2009-2010 годы
№
Показатели
Алгоритм расчета
2009г.
2010г.
изменен.
за год(+,-)
1
Выручка от реализации продукции, т.р.
Ф.№2стр.010
759713
2221776
1462063
2
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
Ф.№2стр.020
1140150
2812054
1671904
3
Прибыль (убыток) от продаж
Ф.№2стр.050
-380437
-590278
-209841
4
Налогооблагаемая прибыль
Ф.№2стр.140
-457671
-1549769
-1092098
5
Чистая прибыль отчетного периода
Ф.№2стр.190
-382525
-1357304
-974779
6
Стоимость внеобортных активов т.р.
ф№1стр190
1058261
1163758
105497
7
Стоимость оборотных активов т.р.
ф№1стр290
3138125
4220611
1082487
8
Собственный капитал,т.р.
ф№1стр490
1745613
875698
-869915
10
Всего капитал,т.р.
ф№1стр 700
4196386
5384369
1187983
11
Показатели рентабельности
 
 
 
Продолжение таблицы 15
№
Показатели
Алгоритм расчета
2009г.
2010г.
изменен.
за год(+,-)
Рентабельность имущества,%
п4 /(п.6+п.7)
-10,9%
-28,8%
-17,9%
Рентабельность собственного капитала,%
п.5/п.8
-21,9%
-155,0%
-133,1%
Рентабельность затрат,%
п.3/п.2
-33,4%
-21,0%
12,4%
Рентабельность продаж по прибыли от продаж,%
п.3/п.1
-50,1%
-26,6%
23,5%
Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,%
п.4/п.1
-60,2%
-69,8%
-9,5%
Рентабельность продаж по чистой прибыли,%
п.5/п.1
-50,4%
-61,1%
-10,7%