Формирование цены и себестоимости банковских услуг (на примере отдельных видов услуг).

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Методы ценообразования и оценки себестоимости банковских услуг
1.1. Классификация банковских услуг
1.2. Оценка себестоимости банковских услуг
1.3. Методология ценообразования банковских услуг
Глава 2. Расчет себестоимости и ценообразование розничных банковских услуг в ОАО Банк «Северный морской путь» на примере вкладных операций
2.1. СМП банк на российском рынке банковских услуг
2.2 Расчет себестоимости вкладных операций в ОАО СМП банк
2.3. Порядок мониторинга и внесения предложений по изменению цен на вкладные операции в ОАО СМП банк
Глава 3. Основные проблемы ценообразования розничных банковских услуг и направления снижения себестоимости банковских операций СМП банка
3.1. Анализ проблем ценообразования и себестоимости розничных услуг ОАО СМП банк
3.2. Совершенствование технологий предоставления розничных банковских услуг как фактор ценообразования и снижения себестоимости
3.3. Основные направления совершенствования системы ценообразования и снижения себестоимости розничных услуг СМП банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Библиографический список

Формирование цены и себестоимости банковских услуг (на примере отдельных видов услуг).

183 725
165 220
-10,07%
Собственный капитал
2 746 028
5 175 171
5 307 596
2,56%
Как следует из представленных выше данных, банк показал значительный прирост активов в 2010 году – на 51%, особенно заметный рост в составе активов продемонстрировала чистая ссудная задолженность - ее прирост составил 72%. За этот же период общий объем средства клиентов увеличились на 55,69%, при этом СМП Банк продемонстрировал значительную положительную динамику роста объема вкладов физических лиц, сумма которых по итогам отчетного года составила 29,1 млрд. рублей, что в 2,6 раза выше показателей 2009 года.
Чистая прибыль банка за 2010 год составила 156 млн.руб. Структура прибыли отражена в Таблице №2.
Таблица №4
Структура валовой прибыли за 2010 год
Статья доходов
Доля в валовой прибыли
Чистые процентные доходы
53,3%
Чистые доходы от операций с ценными бумагами
13,2%
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
8,6%
Чистые комиссионные доходы
11,5%
Прочие операционные доходы
13,4%
Основными генераторами доходов Банка являются ссудные и расчетные операции, доходы от которых по итогам года составили 65% валовой прибыли. Также значимым источником валовой прибыли для Банка являются комиссионные доходы. Развитие комиссионных услуг позволило увеличить чистый комиссионный доход на 50%, их доля в структуре валовой прибыли составила 11,5%, увеличившись по сравнению с 2009 годом на 2,1%.
Развитие комиссионных услуг как наиболее стабильной составляющей дохода позволило увеличить доход от операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в 2010 году на 98% по сравнению с предыдущим годом (2010 год - 179,2 млн. руб., 2009 год - 90,5 млн. руб.).
В 2010 году Банк продолжал развивать основные направления своей деятельности, совершенствовать и модернизировать бизнес-процессы, банковские продукты и услуги. Одними из главных задач являлись:
-увеличение кредитного портфеля при соблюдении традиционного консерватизма с точки зрения количественных и качественных показателей,
- укрепление позиций Банка на рынке привлечения сбережений граждан,
стимулирование сберегательной и инвестиционной активности населения путем предоставления вкладчикам Банка возможности выбора эффективных форм сбережений, соответствующих клиентским требованиям к ликвидности, доходности и надежности, обеспечивающих прирост и накопление вложенных средств,
- активная работа по повышению доли Банка на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов, прежде всего, среднего бизнеса, формирование долгосрочных взаимовыгодных отношений,
- расширение международной деятельности с целью достижения должного уровня клиентского сервиса, а также привлечения долгосрочных финансовых ресурсов.
Усилия банка по развитию розничного бизнеса и улучшению качества обслуживания клиентов нашли отражение в рейтинговых оценках банка. Так, Банк занял 36 место в ТОП-50 самых «депозитных» банков России по версии журнала «Финанс». Также важным является вхождение Банка в первую двадцатку выпускаемого компаниями PricewaterhouseCoopers и Senteo рейтинга «Индекс впечатления клиента – 2010» (оценка доступности и легкости восприятия информации об услугах, удобство и комфорт при посещении отделений, соответствие продуктовой линейки потребностям клиентов, культура обслуживания и общения сотрудников с клиентами).
В 2011 году ОАО Банк «Северный морской путь» продолжил динамичное развитие. По итогам 9 месяцев 2011 года банк занимает 56 место по чистым активам по данным www.rbc.ru, при этом чистые активы составили 77,4 млрд.руб., а их прирост по сравнению с данными на 1 октября 2010 года составил 38,94%, прирост по сравнению с началом 2011 года – 15,7%.
Основные балансовые показатели ОАО Банк «Северный морской путь» на 1 октября 2011 года представлены в Таблице №3.
Таблица №5
Основные финансовые показатели на 1 октября 2011 года, тыс.руб
.
 
на 01.10.11
на 01.10.10
Рост за 2011 %%
АКТИВЫ, в т.ч.
79 326 413
53 310 397
48,8
Чистая ссудная задолженность
37 411 733
27 591 127
35,6
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в т.ч.
72 755 630
47 538 119
53
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
64 982 040
41 659 475
56
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, в том числе:
6 570 783
5 772 278
13,8
Уставный капитал
3 661 000
3 161 000
15,8
Прибыль отчетного периода
191 854
129 231
48,5
В текущее время банк обладает рейтингами Международного рейтингового агентства Moody’s: рейтинги B3/Baa3.ru/E+, прогноз по всем рейтингам — «стабильный». В 2011 году Национальное рейтинговое агентство (НРА) присвоило индивидуальный рейтинг кредитоспособности на уровне «АА-» (очень высокая кредитоспособность, третий уровень).
Банк также входит в 50 самых многофилиальных банков России. Общее количество точек продаж банка на 1 октября 2011 года составляет 102, из них:
филиалов -9
дополнительных офисов - 74
операционных офисов – 13
кредитно-кассовых офисов - 6
Банк продолжает демонстрировать положительную динамику по привлечению вкладов физических лиц, занимая 27 место по объемам привлеченных вкладов на 1 октября 2011 года. Объем привлеченных депозитов за 9 месяцев 2011 года составляет 40,5 млрд.руб., увеличение по сравнению с 1 октября 2010 года составило – 39,7%.
Данные по основным направлениям формирования доходов и расходов банка, приведенные банком в отчете о прибылях и убытках, содержатся в Таблице №4.

Таблица №6
Основные факторы формирования прибыли банка на 1 октября 2011 года
 
на 01.10.11
на 01.10.10
Рост за 2011 %%
Процентные доходы, в т.ч.
3 386 903
2 304 734
47
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями
2 398 470
1 957 821
22,5
Процентные расходы, в т.ч.
2 621 022
1 981 349
32,3
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
2 398 243
1 688 986
42
Комиссионные доходы
364 511
276 086
32
Комиссионные расходы
110 245
69 316
59,4
Прибыль(убыток) до налогообложения
355 582
239 531
48,5
Начисленные налоги
163 728
110 300
48,2
Прибыль отчетного периода
191 854
129 231
48,5
По данным, приведенным в таблице №4 можно сделать вывод о значительной положительной динамике основных показателей. Влияющих на формирование прибыли кредитной организации. Процентные доходы выросли на 42% по сравнению с данными на 1 октября 2011 года, процентные расходы при этом выросли в меньшей степени – на 32,3%. Комиссионные доходы СМП банка увеличились на 32%, при этом комиссионные расходы выросли на значительно большую величину – 59,4%. Значительный рост показала статья «прибыль отчетного периода» - на 48,5%.
При этом по прибыльности по данным на 1 октября 2011 года занимает 120 место, что позволяет сделать вывод о необходимости глубокого анализа факторов, влияющих на ее формирование.
Одно из стратегических направлений деятельности СМП Банка — розничный бизнес. Для физических лиц наряду с привлечением средств розничных клиентов во вклады разработаны программы ипотечного кредитования и автокредитования, широкий продуктовый ряд банковских кредитных карт, денежные переводы, осуществляемые через 7 платежных систем, включая международные переводы, сейфинг и управление личными финансами. Весь комплекс услуг частным клиентам ОАО СМП банк осуществляет через сеть собственных точек продаж, территориальный охват которых позволяет клиентам минимизировать время на посещение банковского офиса.
Большое внимание в банке уделяется развитию современных дистанционных форм обслуживания клиентов – физических лиц. Для этого в банке действует система СМП – Онлайн с помощью которой клиенты могут осуществлять следующие операции:
получать информацию по своим картам и счетам
планировать и дистанционно осуществлять рублевые платежи
осуществлять рублевые переводы по своим счетам
осуществлять рублевые переводы со своего счета на свою карту
осуществлять рублевые переводы со своей карты на свой счет
контролировать остатки по счетам и лимиты по картам, открытым в СМП Банке
оплачивать услуги сотовой связи, Интернета
оплачивать коммунальные услуги
производить конвертацию иностранной валюты на своих счетах
направлять письма в Банк и получать ответ из Банка
производить отзыв документов
Такое комплексное обслуживание клиента позволяет привлекать к обслуживанию в банке клиентов, ориентированных на использование интернет-технологий. Кроме того, развитие современных технологий банковского обслуживания позволяет банку сохранять и упрочивать свои позиции в розничном сегменте банковских услуг.
2.2 Расчет себестоимости вкладных операций в ОАО СМП банк

В ОАО СМП банк действует следующий продуктовый ряд по вкладным операциям физических лиц в рублях (данные по вкладам приведены в таблице №4).
Таблица №7
Вклады в рублях ОАО СМП банк
Наименование вклада
Срок в днях
Ставка
Минимальная сумма
Доп.условия
V.I.P.
365
9.65%
2 000 000
В подарок Visa Gold
Аэробонус
365
8.7%
25 000
Возможно пополнение
Рантье
368, 762
9,25%, 9.45%
300 000
Возможно пополнение, частичное снятие
Финансовый множитель
91 - 365
5,9 - 8.25%
1 000
Выплата %% ежемесячно
Финансовый множитель Platinum
91 - 365
6,9 -9.25%
1 000
вклад открывается только при наличии у вкладчика действующей банковской карты MasterCard Platinum

Аналогичный продуктовый ряд действует для вкладов в долларах США и евро, основным отличием для вкладов в иностранной валюте являются процентные ставки.
Расчет себестоимости вкладных операций производится в соответствии с принятой в банке методикой расчета себестоимости стандартных банковских услуг для точек продаж.
Расчет себестоимости стандартных банковских услуг производится исходя из следующих принципов:
к прямым фактическим расходам точки продаж на оказание услуги относятся непроцентные расходы
в себестоимость банковской услуги включаются прямые фактические расходы точки продаж
процентные расходы не включаются в себестоимость услуг для точки продаж, а учитываются аналитически при определении доходности банковской услуги и управленческого финансового результата точки продаж
в банке разработана таблица весовых коэффициентов банковских операций, определяющих удельный вес каждой банковской операции с точки зрения ее трудоемкости
в банке ведется сбор и учет данных об объемах банковских операций, совершенных в расчетном периоде
расчетным периодом является квартал
рассчитанная за предыдущий период себестоимость услуг является действующей для текущего расчетного периода в целях расчета эффективности деятельности точки продаж и доходности банковских услуг
В состав прямых расходов на предоставление услуги включаются:
расходы на оплату труда категорий рабочих мест, участвующих в предоставлении услуги
стоимость рабочих мест соответствующих категорий
Категории рабочего места (КРМ) определяются для сотрудников Подразделений продаж исходя из содержания выполняемых банковских операций, однотипности предоставляемых банковских услуг и степени участия сотрудников в их выполнении.
Стоимость рабочего места рассчитывается усредненно по категориям рабочих мест. Категории рабочих мест определяются исходя из следующих параметров:
характера банковской операции, выполняемой данной КРМ.
спецификой выполняемой работы, содержанием должностных обязанностей данной КРМ.
уровнем оплаты труда.
Стоимость рабочего места подразделения продаж рассчитывается следующим образом:
СРМ = , где
- фонд оплаты труда подразделения продаж данной КРМ,
- численность персонала подразделения продаж данной КРМ,
- стоимость рабочего места точки продаж
В стоимость рабочего места входят расходы по аренде, амортизации оборудования, организации рабочих мест, административно-хозяйственные расходы точки продаж и/или доли общебанковских расходов, относимых к расходам на КРМ, распределенных на данную точку продаж.
В качестве точки продаж рассматривается Дополнительный офис №8 банка, расположенный в г.Москва, в котором есть несколько подразделений продаж и отсутствуют так называемые внутренние подразделения, которые не оказывают услуги клиентам, а занимаются собственными операциями банка. Эти подразделения выведены в центральный офис.
Исходные данные:
Расчетный период – 3 квартал 2011 года.
СРМ дополнительного офиса: 18 750 рублей – расчет производится централизовано, данные передаются в Дополнительные офисы.
СРМ(операциониста-кассира):
50 830 рублей
- расходы подразделения продаж (отдела по работе с физическими лицами)
Тогда себестоимость банковских операций в части расходов точки продаж вычисляется следующим образом:
, где
СБУ – себестоимость банковской услуги,
К – весовой коэффициент банковской услуги,
О – объем оказания услуги в отчетном периоде.

В общем случае формула более сложна, но в качестве примера рассматриваются дополнительные офисы, в которых операции универсализированы и выполняются сотрудниками одного подразделения.
Таблица №8

Весовые коэффициенты и объемы операций для КРМ операционист-кассир по операциям физических лиц дополнительного офис
Операция
Весовой коэффициент
Объем операций
Открытие вклада
4
900
Сопровождение вклада
1
2000
Выдача/погашение потребительского кредита
2
173
Сопровождение потребительского кредита
0,3
350
Платежи физических лиц (оплата квитанций)
1
2800
Расчет прямых расходов на единицу весового коэффициента для подразделения продаж по операциям физических лиц:
Весовой коэффициент:
4*900+1*2000+2*173+0,3*350+1*2800 = 5951
Себестоимость вкладных операций согласно банковской методике рассчитывается для следующих видов операций:
Открытие вклада:

4* 609960/5951 = 410 рублей
Сопровождение вклада:
1*609960/5951 = 103 рубля
На основании полученных данных рассчитаем полную потенциальную себестоимость вклада «Аэробонус», исходя из данных за 3 квартал и срока действия вклада в 365 дней – 4 квартала:
410 + 4*103 = 820 рублей
Себестоимость вкладных операций с точки зрения трудозатрат и стоимости рабочих мест является величиной постоянной для всех видов вкладов, действующей продуктовой линейки банка. Это связано со стандартизацией вкладных операций, автоматизированным начислением и учетом процентов по ним, а также унификацией других стандартных банковских операций, выполняемых подразделением продаж, обслуживающих физических лиц в дополнительном офисе. Все выполняемые подразделением операции стандартны, все операции связаны с оказанием услуг физическим лицам, поэтому весь фонд оплаты труда и стоимости рабочих мест могут быть полностью разнесены на предоставляемые дополнительным офисом услуги.
Таким образом, приведенные выше расчеты дают представление о себестоимости любой вкладной операции, предлагаемой выбранным Дополнительным офисом ОАО Банк «Северный морской путь».
Эти же данные, аккумулированные по всем точкам продаж и рассчитанные как средневзвешенное среднее по объемам предоставленных услуг по выбранному региону являются базой для расчета средней себестоимости вкладной операции.
Так, для дополнительных офисов г.Москвы по результатам 3 квартала 2011 года центральный офис рассчитал следующие данные по себестоимости банковских операций, отражающих действия сотрудников банка по оказанию услуги «вклады физических лиц».

Таблица №9
Средняя себестоимость вкладных операций
Средняя себестоимость, руб.
Открытие вклада
517
Сопровождение вклада
98
Для каждого дополнительного офиса данного региона, в рассматриваемом случае – для ДО №8 г.Москвы проводится сравнительный анализ со средними данными. Результаты анализа показывают сравнительную эффективность рассматриваемой точки продаж.

Таблица №10
Сравнение себестоимости вкладных операций
Средняя себестоимость
Себестоимость для ДО
Отклонение в %
Открытие вклада
517
410
- 21%
Сопровождение вклада
98
103
5%
Вклад «Аэробонус»
909
820
- 10%
Вклад V.I.P.
909
820
- 10%
Вклад «Рантье»
909, 1301
820, 1234
- 10%, - 5%
Вклад «Финансовый множитель»
615 - 909
513 - 820
- 20 - -10%
Вклад «Финансовый множитель Platinum»
615 - 909
513 - 820
- 20 - -10%

Исходя из средних данных по дополнительным офисам г.Москвы, можно сделать следующий вывод:
банковская операция «сопровождение вклада» в анализируемом дополнительном офисе имеет фактическую себестоимость выше, чем средняя по точкам продаж г.Москвы
банковская операция «открытие вклада» в анализируемом дополнительном офисе имеет себестоимость ниже средней по точкам продаж г.Москвы
общая себестоимость по вкладным операциям в анализируемом дополнительном офисе ниже, чем средняя по точкам продаж г.Москвы в связи со значительной разницей между средней себестоимостью «открытия вклада» и себестоимостью данной операции в анализируемом офисе
Расчетные данные по себестоимости банковских операций используются центральным офисом для анализа доходности соответствующих банковских услуг, мониторинга изменения себестоимости за различные отчетные периоды, установления и изменения цен на банковские услуги. Также с учетом результатов расчета по себестоимости можно определить какие совокупные расходы несет банк при предоставлении данной услуги, т.е определить его внутреннюю цену.
Важной информацией для банка являются данные по себестоимости операций в различных точках продаж. При анализе собранной информации банк определяет наиболее эффективные точки продаж не только по общим результатам деятельности и валовой прибыли, но и по отдельным направлениям деятельности, а также стандартным банковским услугам, учитывая при этом данные по себестоимости стандартных банковских операций. Данные по себестоимости банковских позволяют абстрагироваться от особенностей клиентской базы отдельной точки продаж, например, наличия в точке продаж крупных вкладчиков, привлеченных на обслуживание через Головной офис. Опыт работы наиболее эффективных точек продаж – точек продаж с наименьшей себестоимостью изучается и перенимается другими точками продаж.
2.3. Порядок мониторинга и внесения предложений по изменению цен на вкладные операции в ОАО СМП банк

В своей ценовой политике ОАО Банк «Северный морской путь» обращает особое внимание на особенности рыночной ситуации в сфере банковских услуг. Для постоянного мониторинга рынка банковских услуг в различных сегментах банковского бизнеса в банке работают маркетинговые подразделения. Маркетингом в сфере оказания банковских услуг населению занимается Управление маркетинга розничных банковских услуг.
В рамках своей деятельности Управление осуществляет:
определение рыночных позиций в розничном сегменте
определение рыночных позиций по отдельным видам услуг в розничном сегменте
постоянный мониторинг и анализ цен конкурентов
анализ спроса на розничные банковские услуги с учетом региональной специфики и продуктового ряда банка
анализ качественных параметров розничных банковских продуктов конкурентов
формирование предложений по изменению качественных и количественных параметров розничных банковских услуг
По результатам проведенной работы банк предпринимает действия по изменению или сохранению процентных ставок и дополнительных условий вкладных операции для клиентов. Процентные ставки, действующие для вкладов, определяют цену и привлекательность вкладной операции для клиента. Существенное влияние на выбор клиента оказывают дополнительные условия, такие как возможность снятия или капитализации процентов, возможность довнесения средств, изменение ставки при увеличении срока вложения денежных средств.
Для банка процентные ставки по вкладам являются внешней ценой – ценой покупки по вкладным банковским услугам. Существенное значение для каждого банка имеет расчет так называемой внутренней цены услуги и ее сравнение с внешней ценой для определения эффективности.
Для обеспечения описанной выше работы в рамках деятельности Финансового департамента осуществляется:
анализ фактической себестоимости банковских услуг, рассчитанной в соответствии с принятой в банке методикой, учитывающей непроцентные расходы банка
анализ процентных расходов банка в разрезе подразделений продаж
анализ процентных расходов банка в разрезе регионов
анализ процентных расходов банка в целом по банку
анализ процентных доходов банка в разрезе подразделений продаж
анализ процентных расходов банка в разрезе регионов
анализ процентных расходов банка в целом по банку
аналитическое перераспределение процентных доходов и расходов между подразделениями банка как с целью расчета финансового результата подразделений, так и с целью определения полной себестоимости стандартных банковских услуг, предоставляемых подразделениями продаж
анализ данных по полной себестоимости банковских услуг и формирование предложений по изменению цен на стандартные банковские услуги