управление денежными средствами

Содержание
1.Введение………………………………………………………………………3
2.Анализ денежного потока……………………………………........................4
3.Заключение…………………………………………………………………17
4.Список использованных источников……………………………………..19

управление денежными средствами

Такое использование средств свидетельствует о готовности предприятия к рациональному распределению денежных средств и обновление необоротных активов; 3 (+ - -) денежных средств, полученных от операций, предприятию хватает на инвестиционные цели и на покрытие кредитных обязательств, что свидетельствует о эффективность деятельности в указанный период; 4 (- + -) Указанная ситуация свидетельствует о кризисном состоянии предприятия, поскольку существование за счет позитивного движения только инвестиционных средств возможно в течение крайне незначительного периода времени;Таблица 1Качественная характеристика влияния характера движения денежных средств на эффективность деятельности малого предприятияПорядковый номер ситуацииДенежный поток от:Вывод про эффективность использования средствОперационной деятельностиИнвестиционной деятельностиФинансовой деятельности1+++Неэффективные2++-Эффективные3+--Эффективные4-+-Неэффективные5+-+Эффективные6-++Неэффективные7--+Неэффективные8---Неэффективные5 (+ - +) Средства, полученные от операционной деятельности, а также привлеченные кредитные ресурсы направлены предприятием на инвестиционные вложения, что говорит об эффективном управления предприятием;6 (- + +) Нехватка операционных средств частично компенсируется поступлениями от инвестиционной и финансовой деятельности, что свидетельствует о неэффективности управления предприятием;7 (- - +) Деятельность неэффективна, поскольку на фоне нехватки средств от операционной деятельности предприятием осуществляются инвестиционные платежи и привлечения кредитных средств;8 (- - -) Ситуация почти невозможна, поскольку на фоне нехватки средств на ведение операционной деятельности предприятием не могут осуществляться вложения средств в инвестиции и погашения кредитных обязательств.Результаты анализа денежных потоков малого предприятия по видамдеятельности позволяют сформировать выводы относительно эффективности деятельности предприятия.Для подтверждения таких выводов необходимо провести анализ деятельности предприятия путем расчета основных коэффициентов, формируемых рассчитанных на основании данных финансовой отчетности.На сегодняшний момент выделяют следующие качественные свойства денег: стабильность стоимости, экономичность, длительность использования, однородность, портативность. По полученным результатам исследования и анализа свойств денег сформулируем собственную структуру и состав свойств денежных потоков и определим характеристику каждой из предложенных свойств денежных потоков (табл. 2).Денежные потоки имеют ряд свойств относительно их характера, объемов и содержания, наличие которых неразрывно связана с его сутью. Впрочем каждое свойство денежного потока обусловлена ​​его денежным признаком.Обоснуем сущность каждой из предложенных свойств денежных потоков. Денежные потоки имеют ряд свойств в отношении видов деятельности, синхронности, равномерности поступления и др, наличие которых неразрывно связана с их сутью.Так, в зависимости от вида деятельности денежные потоки формируются относительно определенного вида деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной. Информация относительно движения денежных средств по конкретному виду деятельности отражается в форме финансовой отчетности предприятия «Отчет о движении денежных средств ». Ликвидность денежного потока предполагает формирование дефицитного или избыточного сальдо денежных средств предприятия, если оно полностью покроет все долговые обязательстваТаблица 2Свойства денежных потоковСвойство денежных потоковХарактеристики свойств денежных потоковВ зависимости от вида деятельностиДенежный поток формируется согласно определенному виду деятельности :операционной, финансовой и инвестиционнойЛиквидностьФормирование дефицитного или избыточного сальдо денежных средств предприятия, если оно полностью покроет все долговые обязательства. ПодвижностьДенежный поток находится в постоянном движении по видам деятельностидокументированностьИспользование «Отчета о движении денежных средств» для отображения операций по движению денежных средствУдобство представленияОтражение движения денежных средств в форме отчетности «Отчете о движении денежных средств »ЭффективностьДенежные средства являются необходимым источником эффективного функционирования предприятиябалансированиеСбалансированность денежных потоков обеспечивает состояние финансового равновесия (ликвидности), который гарантирует существования предприятия в краткосрочном и долгосрочном периодах и удовлетворяет финансовые потребности заинтересованных в предприятии групп лиц. Финансовое равновесие гарантирует стабильность и является предпосылкой достижения других целей.равномерностьДенежные потоки характеризуются степенью регулярности осуществления нарушения что приведет к задержкам в поступлении денежных средств и отложении запланированных расходовсинхронностьДенежные потоки характеризуются наличием степени согласованности их во времени, что значительным образом определяет состоянием финансового равновесиям предприятияПодвластность времениДенежные средства изменяются во времени под влиянием различных внешних и внутренних факторовКругооборотДенежные потоки должны находиться в постоянном движении для осуществления производственного циклаПодвижность денежного потока отражает постоянное их движение по видам деятельности. Это движение показывает, с какой из видов деятельности предприятие имеет наибольшие поступления денежных средств, а по каким - самые крупные расходы. Информация касательно движения денежного потока необходима для анализа и контроля движения денежных потоков предприятия.Документированность денежных потоков определяется по их сути – исполнением документов как носителей информации о состоянии движения денежных средств предприятия по всем видам деятельности. Указанная свойство проявляется через документацию потоков денежных средств, то есть использование «Отчета о движении денежных средств »для отражения операций о движении денежных средств, который заполняет каждое предприятие. Среди свойств денежных потоков выделяю удобство их представления, которая обусловлена ​​потребностью управленческого персонала получать информацию в форме, удобной для восприятия человеком, то есть в установленной законодательно форме отчетности «Отчете о движении денежных средств». Свойство эффективность денежного потока отражает эффективное функционирования предприятия посредством движения денежных средств.Балансирование денежного потока определяется также их сути, так как сбалансированность денежных потоков обеспечивает состояние финансового равновесия (ликвидности), который гарантирует существование предприятия в краткосрочном и долгосрочном периодах и удовлетворяет финансовые потребности заинтересованных в предприятии групп лиц. Финансовое равновесие гарантирует стабильность и является предпосылкой достижения других целей.Следующее свойство равномерность денежного потока характеризует степень регулярности осуществления и поступления денежных средств, нарушение которого приведет к задержкам в притоке денежных средств и отложении запланированных расходов.Синхронность денежного потока показывает наличие степени согласованности их во времени, что значительным образом определяет состояние финансового равновесия предприятия. Кругооборот денежного потока характеризует постоянное движение денежных средств. Денежные потоки должны находятся в постоянном движении для осуществления предприятием цикла без остановок.Учет свойств денежного потока способствует повышению общего уровня развития предприятия и позволяет управленческому персоналу определить направления развития предприятия.В процессе производственно - хозяйственной деятельности предприятий постоянно осуществляется кругооборот средств. Заключение средств в производство с целью изготовления товаров и получения выручки от их продажи характеризует кругооборот средств предприятий. Обеспечения денежных поступлений, которые нужны для возмещения издержек производства и обращения, своевременное выполнение финансовых обязательств перед государством, банками и другими субъектами хозяйствования, формирования доходов и прибыли является важнейшей стороной деятельности предприятий.Денежные средства являются результатом операционной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Объем их генерирования в процессе операционной деятельности удостоверяющий признание рынком товаров и услуг, предлагаются предприятием. Деньги как результат инвестиционной деятельности, характеризуют, с одной стороны, полученный текущий эффект их увеличение по сравнению с суммой, авансированной в инвестиционных проектах, а с другой стороны, объемы иммобилизации денежной массы из инвестиционных проектов в связи с их окончанием или выходом из них. Денежные средства как результат финансовой деятельности характеризуют объемы привлечения предприятием денег на финансовом рынке.Главными целями управления денежными потоками предприятий является обеспечение эффективного функционирования, что проявляется в достижении состояния финансового равновесия и максимизации чистого денежного потоку. Основными задачами управления денежными потоками предприятий является формирование достаточного объема денежных средств в соответствии с потребностями реализации хозяйственной деятельности, обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков и синхронности их формирования во времени. Организация управления денежными потоками - один из важнейших сегментов работы экономических служб, от эффективности которого зависят окончательные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Основной целью анализа денежных потоков является выявление уровня достаточности средств, необходимых для нормального функционирования предприятия, определение интенсивности и эффективности их использования; определения источников их поступлений и направления расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия, выявления причин дефицита (избытка) денежных средств; прогнозирования расходов и поступлений средств для обеспечения текущей и перспективной деятельности.В организациях систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость, платежеспособность в настоящем и в будущих периодах.Для оценки результатов деятельности организаций важное значение имеют три показателя:- Выручка (доход) от реализации продукции;- Прибыль;- Денежный поток.