Специфика межбюджетных отношений США.

Оглавление


Введение
1. Общая характеристика бюджетных систем США
2. Распределение налоговых доходов по уровням бюджетных систем
3. Разграничение расходных обязательств по уровням бюджетных систем
4. Система трансфертов
Заключение
Список использованных источников

Специфика межбюджетных отношений США.

Три ступени утверждения дают возможность провести тройной контроль над предлагаемыми программами. Работа над федеральным бюджетом считается важнейшей частью деятельности высшего законодательного органа страны. Ею занимаются не менее двух третей его состава, утверждение бюджета в конгрессе подчинено строму графику.2. Распределение налоговых доходов по уровням бюджетных систем Сложность налоговой системы США в том, что бюджеты штатов и федеральный бюджет — это сообщающиеся сосуды. Штаты могут получать средства из федерального бюджета, и, кроме того, существуют проекты, которые развивают инфраструктуру штата, хотя и финансируются из федерального бюджета. Примером таких проектов могут служить федеральные образовательные программы или недавняя программа финансовой помощи в связи с невыплаченными долгами.Однако общее представление о структуре доходов США удобнее составить именно по федеральному бюджету, хотя бы потому, что он крупнее и поступления в него превосходят налоги штата и более мелких образований. Посмотрим на цифры.Предложенная президентом расходная часть бюджета 2010 года составила 3,55 триллиона долларов. Доходы, по оценкам экспертов, составят 2,381 триллиона. Таким образом, дефицит бюджета планируется в 1,171 триллиона, что составляет примерно треть расходной части. Добавим, что общий долг составит в 2010 году, по разным оценкам, 14,078 триллиона.Откуда поступают деньги в федеральный бюджет? 1,061 триллиона — личные налоги граждан. Это самая большая статья дохода федерального бюджета. Тут следует напомнить, что налоги собираются в США с помощью налоговой декларации, которую граждане подают раз в год. Те, кто работает на себя, платят государству, а те, кто работает на работодателя, зачастую получают компенсацию. Это происходит потому, что работодатель, как правило, высчитывает больше налогов, чем реально должен его работник государству. Эту сумму человек недополучает в зарплате, и ее возвращает ему налоговая служба тоже раз в год. Тут важно то, что сам процесс сбора налога прозрачен — люди видят, сколько высчитывается с каждой зарплаты, и получают эти деньги обратно чеком.Налоги на личные доходы прогрессивные. Существует граница налогооблагаемой базы, ниже которой доходы вообще не облагаются никакими налогами. Существует также большое количество налоговых льгот и списаний. В частности, благотворительность не облагается налогами, выплаты за дом также выводят деньги из-под налогов. С другой стороны, высокие доходы облагаются прогрессивным федеральным налогом, который может дойти до 35 процентов, не считая выплат в счет социального страхования и медицины. Налоговая ставка может меняться в зависимости от того, какая партия у власти: республиканцы, как правило, снижают налоги, демократы повышают.Вторая по величине доходная статья бюджета — социальное страхование. Сборы по ней составят в этом году 940 миллиардов. Эти деньги также высчитываются работодателем из зарплат и поступают через него государству. Их цель — обеспечить выплату пенсий и другие социальные программы. Устроена эта система так, что работающие сегодня де-факто выплачивают пенсию тем, кто работал ранее. Давно говорят о том, что эта система в обозримом будущем имеет все шансы обанкротиться. В стране идет процесс старения населения: продолжительность жизни в США сильно выросла, и пожилые люди продолжают получать пенсию дольше, чем ранее. Другими факторами возможного банкротства могут послужить возросшая стоимость медицины и траты на целевые программы, которые ранее правительство не поддерживало.Рост стоимости социальных программ в разы превосходит эффект от увеличения продолжительности жизни. Более того, в обозримом будущем он приведет к тому, что только социальные программы начнут приближаться к 20 процентам от ВВП.Третья статья дохода — налоги бизнеса. Они составят 222 миллиарда, всего лишь пятую часть от налогов граждан. Более мелкие статьи дохода в целом составляют 138 миллиардов.Конституция США исходит из необходимости разграничения налогов между федеральным правительством, правительствами штатов и местными органами власти. Распределение доходов между звеньями бюджетной системы осуществляется в соответствии с полномочиями каждого уровня бюджетной системы.Местные налоги можно разделить на три основные группы.Первая группа – преимущественная собственность местных органов власти. В нее входят как прямые (имущественные и промысловые налоги, налог с наследства и дарений), так и косвенные (общий и выборочный налог с продаж) налоги.Вторая группа представляет собой надбавки к общегосударственным налогам. В данном случае местные налоги отдельно не взимаются, а в местные бюджеты поступают надбавки или отчисления, устанавливаемые в определенном проценте к федеральным налогам. Третья группа – это собственные налоги местных органов власти, которые собираются только на местах. Это налоги на собак, зрелища и другие мелкие виды налоговых сборов. В США подоходный налог может взиматься как штатами, так и муниципалитетами. В отдельных городах он является наиболее важным источником доходов, обеспечивая более 50% их объема. Однако для введения налога на муниципальном уровне может быть установлено соблюдение определенного обязательного требования. Например, в штате Джорджия в городах может быть введен налог только в случае одобрения факта его установления большинством зарегистрированных избирателей. Действующими одновременно на уровне субъектов и муниципалитетов являются в США налог с продаж, поимущественные налоги и др. Доля подоходного налога с физических лиц и корпораций в доходах бюджетов местных органов власти США составляет 2,3%. Роль этих поступлений в доходах бюджетов штатов более значительна - 22%.Долевое распределение доходов от поступления налогов. Этот подход предполагает использование механизма нормативного разделения между бюджетами разных уровней доходов от поступления конкретных видов налогов, взимаемых по единым ставкам на всей территории страны. В этом случае в бюджет данного уровня власти подлежит зачислению законодательно установленная доля той суммы дохода от конкретного налога, которая должна быть собрана на соответствующей территории исходя из общей налоговой ставки. К преимуществам данного метода относятся его простота и наличие гарантий в получении определенной части поступлений региональным органом власти.В целях формирования модели налогового регулирования межбюджетных отношений, обеспечивающей в той или иной степени сбалансированные бюджеты регионов и муниципалитетов, государства используют один или сочетание указанных регулирующих механизмов.Например, все 50 штатов США обладают широкими бюджетно-налоговыми полномочиями. Они имеют право вводить такие же прямые налоги, которые существуют на федеральном уровне, определять ставки и базу налогообложения. В отличие от России и ряда европейских государств местные налоги в США играют самостоятельную роль, являются основой доходной части местных бюджетов (около 61% всех доходов). В консолидированном бюджете США структура доходов федеральных, региональных и местных бюджетов с учетом финансовой помощи составляет соответственно 50; 28 и 22%. Без учета финансовой помощи доходы местных бюджетов в структуре государственных доходов составляют 19,4%, доходы штатов - 32,1%. На долю налоговых доходов штатов в составе доходов консолидированного бюджета США приходится 20,6%, на долю налоговых доходов местных бюджетов - 13,1%.3. Разграничение расходных обязательств по уровням бюджетных системВ качестве примера последовательного соблюдения принципа распределения обязательств по расходам, приведем США (см. таблицу 1), составленную Робертом Рефьюзом.Таблица 2 – Распределение расходных функций между различными уровнями власти в СШАВид обязательства (функция)РегулированиеИсполнениеФинанси-рованиеНациональная оборонаФФ, шФОбщественный порядок и безопасность- федеральные спец. службы по борьбе с организованной преступностьюФФФ- полиция на автомагистраляхШ, мШ, мШ, м- охрана общественного порядкаШ, МШ, МШ, МНародное образование- колледжи и университетыФ, Ш, мФ, Ш, мФ, Ш, м- средние школыШ, ММШ, М- начальные школыМ, ШМШ, М- научные библиотекиШ, ММ, ШШ, М- публичные библиотекиМММЗдравоохранение- медицинские исследованияФФ, шФ, ш- больницыМ, Ш, фМ, Ш, фМ, Ш, ф- медицинское страхование пенсионеров и инвалидов (Medicare)ФФФ- медицинское страхование неимущих (Medicaid)Ф, ШШ, МФ, Ш, мСоциальное обеспечение и пособия- страхование по старости и инвалидностиФФФ- страхование по безработицеФШШ, Ф- выплаты неимущим, престарелым и инвалидам (SSI)ФФ, ШФ- талоны на питание для бедныхФШФ- выплаты бедным с детьми (AFDC)Ф, ШШ, МФ, Ш, м- выплаты другим бедным (общая помощь)Ш, МММ, ШЖилье и коммунальные услуги- государственное жильеФ, Ш, ММФ, Ш, М- дотации на аренду жильяФМФ- сбор и ликвидация мусораМММ- водоснабжение, канализация, очисткаФ, Ш, ММ, ШМ, ш, фВопросы организации и регулирования отдыха, культуры, религии- национальные паркиФФФ- парки штатовШШШ- региональные и местные паркиМММ- национальные музеи (**)ФФФ- музеи штатов (**)ШШШ- местные исторические и художественные музеи (*)МММЭкономика и услуги- фискальная политикаФФФ- экспортные дотацииФФФ- тарифы, международная торговая политикаФФФ- субсидии отраслямФФФ- регулирование электроснабженияФФФ- сельское хозяйствоФФФТранспорт и связь- главные магистрали между штатамиФ, шФ, шФ, ш- автомагистрали между крупными городамиШ, фШШ, ф- местные улицы и дорогиШ, МШ, МШ, М- авиадиспетчерская службаФФФ- местные автобусные маршрутыМММ- метро в крупных городахМ, ФМ, ФМ, ФБуквами в таблице обозначены уровни власти, осуществляющие данную функцию: Ф — федеральное Правительство, Ш — органы власти штатов, М — местные органы власти (местное самоуправление). Несколько обозначений в ряд отражает значимость роли органа власти, а если при этом используются строчные буквы — значит роль данного уровня незначительна.* * Ряд национальных музеев финансируются за счет выпуска и свободной продажи специальных облигаций номиналом в 5, 15, 30 долларов, которые может купить любой гражданин (в т. ч. и иностранный подданный). Владелец облигации пользуется определенными льготами при посещении данного музея, в частности, он может покупать со скидкой продающиеся сувениры.