Диагностика финансового состояния банка.

Содержание

Введение
1.Роль, задачи и информационная база анализа финансового состояния банка
2. Методика анализа финансового состояния банка
3. Этапы анализа финансового состояния банка
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

Диагностика финансового состояния банка.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов. Полная характеристика ликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка.
Важное место в системе комплексного анализа занимает оценка экономической деятельности на основе рейтинга как комплексного показателя, учитывающего несколько критериев. Применение рейтинга позволяет быстро и эффективно выбирать делового партнера, принимать адекватные управленческие решения, вследствие чего в мировой практике широко распространены рейтинги предприятий, банков, инвестиционных фондов, страховых компаний.
Банковские рейтинги – это методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами, либо самими банками. Его существенные черты – это комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению 7.
Самой большой группой внешних пользователей информации являются акционеры и клиенты банков. Для них главной целью анализа кредитной организации является определение эффективности деятельности и степени надежности банка. Надежность банка – интегральный комплексный показатель, который должен учитывать все основные аспекты работы банка, поэтому итоговая рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшие параметры деятельности банка. Модель должна по возможности включать оценки основных укрупненных групп параметров: ликвидности, устойчивости, деловой активности, риска, прибыльности, состояния оборотных средств.
Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения анализа не только собственно своей деятельности, но и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки).
Цель анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, – оптимизация кредитного риска по активным операциям банка. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен. Отличительной чертой многих методик является то, что нет необходимости выставления по итогам анализа общей агрегированной оценки финансового состояния банка (как в рейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособности банка-контрагента через определенный небольшой срок (1 – 3 мес.) 8.
Расчет лимитов межбанковского кредитования может осуществляться на основе кластерного анализа платежеспособности и ликвидности контрагентов.
Кластерный анализ – один из методов многомерного анализа, предназначенный для группировки совокупности, элементы которой характеризуются многими признаками, и получения однородных групп (кластеров). Кластерный анализ позволяет объединять в однородные группы различные признаки с помощью некоторой метрики.
Задача кластерного анализа состоит в представлении первичной информации в сжатом виде без чрезмерной потери информации.
Расчет лимитов межбанковского кредитования с помощью кластерного анализа предполагает определение кредитоспособности банка, то есть способности отвечать по своим обязательствам, используемой для отнесения его к кластеру с ориентировочным значением риска.
Многие кредитные организации самостоятельно разрабатывают методики анализа контрагентов.
Например, КБ «Кредитимпэкс Банк» производит оценку банков по основным параметрам баланса, исследуя статьи баланса по структуре активов и пассивов, а также по срокам размещения и привлечения 9.
Методика содержит также анализ размера и динамики наращенного дисбаланса. Агрегирование активов и пассивов баланса по срокам дает возможность быстрого принятия решений в случае увеличения негативного дисбаланса.
Специалистами банка проводится расчет и анализ коэффициентов, характеризующих качество активов (Кка) и пассивов банка-контрагента, его уровень ликвидности (Кл), надежности (Кн), рентабельности (Кр), коэффициенты ресурсной базы банка (Крб). При этом, особое внимание уделяется не только анализу абсолютных значений данных показателей, но, в первую очередь, их динамике.
На основе этой системы коэффициентов рассчитывается синтетический коэффициент, предназначенный для всесторонней оценки финансового состояния контрагента:
Синтетический коэффициент = Кн*10%+Кл*40%+Кр*15%+Кка*20%+
+Крб*15%.
Методика включает в себя следующую систему отсечек: валюта баланса банка должна быть не ниже 300 млн руб., удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле не должен превышать 3%, значение синтетического коэффициента, равно как и входящих в его состав показателей, должно быть ниже 1.
В оценке реального финансового состояния коммерческого банка заинтересованы не только различные субъекты экономики, преследующие либо цели поддержания стабильности денежно-кредитной системы страны, либо стремящиеся к сохранности размещенных в кредитных организациях собственных денежных средств, но и сами учредители банка, которым не безразличны его финансовая устойчивость, стабильность и гарантированное длительное существование организации, в которую они вложили свой капитал.
Управление коммерческим банком представляет собой сложный технологический процесс, требующий учета совокупного влияния многочисленных факторов доходности и рисков, а также различных внешних ограничений, и при этом направленный на получение гарантированной прибыли, оправдывающей вложение средств акционеров в банковский капитал. Одним из центральных элементов данного процесса становится проведение внутреннего анализа банка.
Внутренний анализ кредитной организации должен являться основой для принятия ее менеджерами всех управленческих решений. Цель этого анализа – получение количественной оценки экономического потенциала банка, за счет которого будут осуществляться его дальнейшее развитие, выявление причин возникновения повышенных рисков, грозящих сохранности капитала кредитной организации, определение эффективности деятельности банка в целом, его отдельных подразделений и операций и т. д. На выводах анализа затем базируются как текущие управленческие решения, так и процесс планирования деятельности банка, в ходе которого отбираются варианты развития. Их реализация будет обеспечена внутренними возможностями организации. В целях согласованности деятельности менеджеров банка на всех этапах управления процесс такого анализа должен подчиняться единой внутренней логике, понятной всем руководителям, которая основывается на единой системе показателей, принятой коллегиальным органом управления банком и удовлетворяющей потребности всех высших менеджеров; на единых утвержденных тем же органом порядках (методиках) расчета данных показателей; на сопоставимости данных показателей во времени; на использовании данной системы показателей на всех этапах управления: как на этапе анализа деятельности, так и на этапах ее планирования и контроля.
Методика внутреннего анализа, предложенная М. А. Помориной 10, проводится по следующей схеме:
1. Анализ объемов операций банка. Для динамично развивающейся кредитной организации характерным является плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков.
Снижение средних объемов активов свидетельствует о сворачивании деятельности и потере клиентской базы банка. Кроме этого, нужно обратить особое внимание на сопоставление темпов роста операций банка и среднегодовых темпов инфляции: если последние превышают темпы роста активов, то реальная деятельность банка также сужается.
2. Анализ активов и пассивов банка и их согласованности проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций, от поведения одного или связанных между собой клиентов и т. д.
3. Анализ банковских рисков. Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несет банку чрезмерное увлечение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Эти показатели непосредственно влияют и на текущее финансовое положение банка, на его стабильность и, прежде всего, ликвидность в настоящий момент и в будущем, на совокупную эффективность всех проводимых операций и на уровень всех текущих и будущих рисков. Причем итоговое состояние банка зависит не только и не столько от отдельных видов проводимых им активных и пассивных операций банка, но и от их согласованности. Анализ любых видов рисков банка можно разделить на два основных этапа:
- анализ рисков, реализованных в процессе предыдущей деятельности;
- измерение текущего уровня рисков, потенциально существующего в проводимых в настоящий момент операциях11.
4. Анализ капитала банка и его достаточности. Основополагающим принципом методов определения адекватности капитала является сопоставление его размера с размером активов, взвешенных по уровню риска. Так как оценки адекватности капитала в российской и международной практике несколько отличаются, то имеет смысл проводить расчеты в соответствии с алгоритмом Инструкций №110-И ЦБ РФ и с Базельским соглашением. Большой запас может свидетельствовать о наличии у банка возможностей наращивать объемы активных операций с различными уровнями риска.
5. Анализ эффективности деятельности банка занимает одно из ключевых мест в процессе финансового анализа, поскольку основная его задача – найти такие пути дальнейшего развития организации, которые бы оптимизировали ее прибыль и позволили избежать лишних потерь.
Данная методика анализа обеспечивает нужды текущего и стратегического управления банком.
Для более тщательного анализа, если это нужно, используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность, такие как процентная маржа, непроцентные доходы и расходы, уровень чистого процентного дохода и др.
Отсутствие единой методики финансового анализа банков в России привело к субъективному подходу к решению этой проблемы. Одни ориентируются на размеры банка другие – на отклонение от установленных нормативов ликвидности и достаточности капитала, третьи – на отдельные статьи баланса. Для оценки деятельности банка можно предложить использование достаточно большого количества показателей (сотен и даже тысяч), которые обязательно будут что-то характеризовать и нести в себе какую-то полезную информацию о состоянии дел в банке. Однако эффективность и целесообразность использования в методике тех или иных показателей различна и будет зависеть от того, насколько использование предлагаемых показателей отвечает целям; конкретных задач, решаемых в рамках конкретных методических разработок, и от того, насколько системно выбранные показатели позволяют подойти к решению конкретной задачи.
Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.
3. Этапы анализа финансового состояния банка
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности. В заключение предварительного этапа анализа определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и т.д.) 12.
На аналитическом этапе анализа описываются полученные расчетные данные, и готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе работы могут привлекаться различные эксперты для оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.
К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т.д.
Использование метода сравнения необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних.
Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам: либо единым срокам или видам операций. Выбор тех или иных методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы. В зависимости от целей аналитической работы находятся и виды анализа банковского баланса.
Для анализа и оценки финансовой деятельности банков независимые аудиторы, акционеры, кредиторы и другие партнеры могут использовать систему показателей, характеризующих финансовую устойчивость, доходность, структуру активов и пассивов и т.д. Так, система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков представлена в Приложении.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный 13.
Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа определяется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также путем поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.
Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.
Операционно-стоимостный анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.
Исходя из периодичности проведения, анализ балансов, может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.
Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный анализ необходим для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики14.
Заключение
Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков.
Целью анализа финансового состояния банка является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.
Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ Инструкцией № 110-И «Об обязательных нормативах банка» установил ряд экономических нормативов. Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.
Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.
Список использованной литературы
1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002г., №86-ФЗ // Российская газета. – 2002. - №198.
2. О банках и банковской деятельности: Федер. закон Рос. Федерации от 3 февраля 1996 г., № 17-ФЗ // Российская газета. – 2004. - №290.
3. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Утв. Центр. банком Рос. Федерации от 16 января 2004 г., №110-И // Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. № 5529 // Российская газета. – 2004 г. 12 февраля.