Оценка собственного капитала коммерческого банка и проблемы его достаточности (на примере АКБ "Банк Развития Региона" (ОАО)).

Содержание
Введение
1. Понятие и сущность собственного капитала банка
1.1 Понятие и функции собственного капитала банка
1.2 Характеристика капитальной базы российских банков
2. Анализ собственного капитала АКБ "Банк Развития Региона" (ОАО)
2.1Характеристика деятельности АКБ "Банк Развития Региона" (ОАО)
2.2 Состав собственного капитала Банка и анализ его достаточности
3. Проблемы увеличения собственного капитала и пути их решения
3.1 Проблемы капитализации банка
3.2 Пути решения проблем увеличения собственного капитала банка
Заключение
Список использованных источников
Приложения

Оценка собственного капитала коммерческого банка и проблемы его достаточности (на примере АКБ "Банк Развития Региона" (ОАО)).

Далее рассмотрим сущность оперативной функции. Считается, что данная функция второстепенная. Посредством выполнения данной функции банки приобретают необходимые средства для осуществления своей деятельности, как-то: здания, оборудование, создание резервов на компенсацию возможных убытков.Сущность регулирующей функции заключается в удовлетворении общественных интересов, которые представляют государственные надзорные органы, цель деятельности которых заключается в поддержании стабильного функционирования всей банковской системы. Это своего рода страховка государства и общества от возможных кризисных ситуаций в банковской сфере. И обеспечивается данная страховка отчасти путем установлению требований минимального размера собственного капитала банка для получения им лицензии на определенные виды деятельности.По мнению известного отечественного экономиста Косого А.М. «защитное свойство воплощено во всех перечисленных функциях капитала. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (оперативные функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции)».Следовательно, из его слов можно сделать вывод о том, что рассмотренная выше защитная функция является общим свойством лоя любого капитала, как собственного, так и другого, как банковского, так и, к примеру, промышленного. При этом, несомненно, как мы уже отметили, для кредитной организации значение этого свойства имеет огромнейшее значение, чего не скажешь об организациях иного направления деятельности, что объясняется той долей заемного капитала в с средствах банка. Также Косой А.М. выделяет оборотную функцию собственного капитала. Сущность данной функции он подразумевает во вкладе банком своего оборотного капитала в риски различных банковских операций, посредством чего осуществляется защита своих клиентов и собственников от возможных убытков.В тоже время Косой говорит не о защитной, а о резервной функции собственного капитала. Пол его мнению «подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай дефицита платежных ресурсов, он вынужден создавать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер. Резервная функция обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки».Таким образом, исходя из возможности определения оборотной и резервной функций, можно сказать, что собственным капиталом банка является источник взвешенных или предвидимых рисков (оборотный капитал), или – источник покрытия убытков, иначе непредвиденных рисков.В свою очередь известный зарубежный экономист Питер С. Роуз называет пять основных функций собственного капитала банка: это «деньги на черный день» для защиты от банкротства, то есть компенсация потерь до разрешения управляющими возникших проблем, это средства необходимые для создания, организации и функционирования банка, это доверие клиентов к банку, это средства для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования (обеспечивает рост) и регулятор роста банка.Таким образом, подводя итоги анализу различных мнений по количеству и сущности функций собственного капитала банка и учитывая суть значения понятия капитала, видится, что необходимо выделить такие функции собственного капитала банка как: оборотная, защитная, оценочная и регулирующая. Как цена бизнеса собственный капитал банка выражает свою оборотную функцию, а, следовательно, капитал банка может быть использован в качестве кредитного ресурса, принося прибыль в виде добавочной стоимости.Оборотная функция осуществляется с момента учреждения банка и начала его деятельности. Можно сказать, что собственный капитал играет роль стартового капитала, т.к. с его помощью, учредители могут приобрести необходимые материальные предметы, здание, технику и пр., нанять персонал для начала деятельности. По сути, собственный капитал на первоначальном этапе деятельности определяет стоимость вхождения нового банка в сферу банковской деятельности.Защитная же функция, по большому счету, выражается в том, что она обеспечивает запас надежности банка в соответствии с возможными рисками его деятельности. И только из этого свойство защиты собственников от убытков, а кредиторов от риска невозвратности вложенных средств, а не наоборот.По сути, данная функция капитала реализуется путем компенсации текущих убытков банка. При этом можно выделить следующие виды рисков, которым подвергаются клиенты банка: кредитный риск, риск неликвидности, процентный риск, операционный риск, валютный риск и риск злоупотреблений. Убытки, понесенные от указанных рисков погашаются за счет собственного капитала банка. Однако, если такие убытка будут очень велики, и превысят размер собственного капитала банка, то такой банк прекратит свою деятельность. Следовательно, риск несостоятельности напрямую зависит от величины собственного капитала и чем он выше, тем выше должен быть собственный капитал банка. Иначе говоря это значит, что в практической деятельности размер собственного капитала банка должен иметь соразмерность с риску, которому подвергаются клиенты банка, поручая использование своих средств к обоюдной выгоде. В тоже время, как мы уже отмечали, риски прогнозируются, а большинство убытков компенсируется счет текущих доходов. Также здесь необходимо отметить, что в самой цене банковского продукта уже заложена определенная страховка. Также возможны дополнительные условия по различным операциям. Поэтому, можно сказать, что назначение собственного капитала заключается защите банка именно от непредвиденных рисков, причем не просто их компенсацией, а именно созданием системы обеспечения, способной эффективно функционировать и в случае возникновения непредвиденных рисков. То есть собственный капитал - это обеспечительный запас, или по выражению Питера С. Роуза «деньгами на черный день».Далее омтетим суть оценочной функции собственного капитала, которая выражается в возможности оценки потребительской и коммерческой стоимости банка, оценки масштаба его деятельности направлений и перспектив развития деятельности его рентабельности и степени возможных рисков. Непосредственно имеющийся показатель величины собственного капитала банка сразу может дать предварительную оценку банка как партнера и контрагента. При этом величина такого показателя, как собственный капитал, лежит в основе расчетных нормативов Центрального Банка, который является всеобщим регулятором банковской сферы в стране. Отсюда вытекает суть регулирующей функции собственного капитала. Так Регулятор может установить требование сокращения или наращивания собственного капитала, а также изменения его структуры в зависимости от коньюктуры внешней ситуации в банковском секторе. Такэе эта функция может использоваться в качестве регулирования и контроля при внутрибанковском управлении.Таким образом, собственный капитал банка выступает в качестве одного из основных факторов регулирования как текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Собственный капитал банка – это сумма средств, сформированная при его учреждении (уставной капитал) и во время текущей деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы). К основным функциям собственного капитала банка, я считаю, необходимо отнести следующие: оборотная, защитная и регулирующая.Собственный капитал банка, исполняя вышеперечисленные функции, в условиях публичности деятельности и публикации ежегодной отчетности, определяет политику банка в сфере привлечения средств, формирует и поддерживает определенный имидж банка в целом. 1.2 Характеристика капитальной базы российских банковИтак, мы установили, что собственный капитал банка это сумма различных по назначению элементов, или частей, обеспечивающих финансовую независимость, эффективность деятельности и устойчивую деятельность банка. При этом для включения в состав собственного капитала различных средств необходимо выполнение условия, при котором включаемые средства могут выполнять роль страхового фонда для компенсации непредсказуемых убытков, которые могут возникнуть в процессе деятельности банка. То есть данные средства позволят в случае форс-мажора продолжить проведение текущих операций в любом случае. В тоже время не все средства, включаемы в состав собственного капитала обладают требуемыми защитными свойствами. Именно поэтому необходимо классифицировать средства, включаемые в состав собственного капитала. Данные средства, в целом, можно разделить на два вида: основной собственный капитала и дополнительный капитал.К первому виду можно отнести те средства в составе капитала, которые носят постоянный характер и которые банк может в любой момент свободно использовать для компенсации непредвиденных убытков. Состав и размер данных средств можно найти в публикуемых банком отчетах и, по сути, они являются основой множества различных оценок эффективности банковской деятельности, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. Дополнительный капитал, с учетом некоторых ограничений, составляют средства, которые имеют непостоянный характер и могут только при некоторых обстоятельствах быть направлены на погашение убытков. Также отметим, что стоимость этих средств меняться в течение времени.Состав источников основного и дополнительного капитала представлен на рисунке 1.Собственный капитал банкаОсновной капиталДополнительный капиталУставный капиталСубординированный кредитЭмиссионный доходПрирост стоимости имущества за счет переоценкиРезервный капиталПрибыль предшествующих летПрибыль текущего годаРис.1 Состав собственного капитала банковИз данных рисунка 1 мы видим, что источники основного капитала - это уставный капитал, фонды банка, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущей прибыли, эмиссионный доход банка.Источниками дополнительного капитала банка выступают: прирост стоимости имущества за счет переоценки, часть резерва на возможные потери по ссудам, фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года, субординированные кредиты и привилегированные акции с кумулятивным элементом.По своей сути, уставной капитал – это экономическая основа деятельности банка и является обязательным условием его учреждения. Данный капитал представляет собой денежное выражение имущества банка, которым он владеет и распоряжается. При этом значение уставного капитала установлено в определенном размере Регулятором. Иначе говоря у банка должно иметься имущества в определенном размере, при отсутствии которого он не может быть зарегистрирован в качестве кредитной организации и получить лицензию на осуществление банковской деятельности. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в Уставе банка. По сути, та величина уставного капитала, которая указана в данных документах и является той суммой денежных средств, которой банк отвечает по своим обязательствам в случае отсутствия у него иных средств. В сущности, уставной капитал – основа его ресурсов – складывается из взносов юридических и физических лиц – участников (акционеров или пайщиков) банка.Размер уставного капитала для банков, созданных в форме АО, складывается из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью – из номинальной стоимости долей ее учредителей.Уставной капитал формируется в соответствии гражданским законодательством РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «Об акционерных обществах».Важно отметить, что для образования уставного капитала кредитной организации не используются привлеченные денежные средства. Один из важнейших источников формирования капитала банка – это эмиссионный доход. Также банки в результате эффективной деятельности, за счет полученного дохода, могут создавать и другие источники собственного капитала, например фонды: резервный, накопления и иные, в котроых видится необходимость. Данные фонды вводят в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка.Рассмотрим некоторые виды фондов подробнее. Так, резервный фонд имеет назначение компенсировать убытки и потери, возникающие в деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 5% размера уставного капитала. Перечисления в резервный фонд осуществляются за счёт чистой прибыли банка. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Отметим, что создание такого фонда в каждом баке – это требование законодательства, следовательно, он должен быть создан в обязательном порядке.Фонды специального назначения и фонды накопления образуются также из чистой прибыли банка. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Фонд накопления – это часть чистой прибыли банка, используемый в качестве развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.Также отметим, что нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль от текущей деятельности это часть собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После её распределения, часть её формирует прирост собственного капитала. По сути, нераспределенная прибыль это окончательный финансовый результат годовой деятельности банка, характеризующий увеличение капитала за отчетный год и за период деятельности субъекта. Следовательно и непокрытый убыток тоже является окончательным финансовым результатом, но он отмечает уменьшение капитала за отчетный период.Далее рассмотрим понятие такого важного источника дополнительного капитала как субординированный кредит. Такой кредит кредитор предоставляет банку на срок, превышающий пять лет, иначе говоря, на достаточно длительное время. При этом такой кредит не может быть востребован кредитором ранее окончания срока действия договора. В тоже время, субординированный кредит это срочное долговое обязательство с определенным сроком возврата. То есть он не может быть полностью использован для покрытия убытков банка. Данное обстоятельство служит причиной для введения дополнительных ограничений на его размер.