Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
330258 |
| Дата создания |
08 июля 2013 |
| Страниц |
118
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 19 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
1. Теоретические и законодательные основы налогообложения на доходы физических лиц
1.1. Нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение физических лиц
1.2. Порядок исчисления и взимания налогов, уплачиваемых
физическими лицами
1.3. Порядок, сроки предоставления отчетности в налоговые и другие
подотчетные организации
2. НДФЛ на примере ООО «Восход-К Авто»
2.1. Краткая характеристика организации
2.2. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ в организации
2.3. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых тарифов
3. Направления улучшения исчисления и уплаты НДФЛ
в ООО «Восход-К Авто»
3.1. Рекомендации по начислению и уплате НДФЛ в организации
3.2. Процедура проведения и оформления налоговой проверки
3.3. Порядок зачета и возврата налоговых сумм
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Налогооблажение физических лиц (резидентов и нерезидентов) на примере организации ООО "Восход-К Авто"
Фрагмент работы для ознакомления
9
Бухгалтер
240
0,4
12
Кассир
216
0,8
24
Менеджер по продажам 1
360
0,4
9
Менеджер по продажам 1
320
0,4
10
Менеджер по продажам 1
280
0,4
Менеджер по продажам 1
250
0,4
Менеджер по продажам 1
240
0,4
12
Менеджер по продажам 1
220
0,8
12
Менеджер по закупу 1
204
0,8
Менеджер по закупу 1
204
0,8
12
Офис-менеджер
180
0,8
Водитель 1
240
0,4
12
Водитель 2
260
0,4
12
Водитель 3
220
0,8
Грузчик 1
144
1,2
Грузчик 2
144
1,2
12
Грузчик 3
144
1,2
12
Грузчик 4
144
1,2
Уборщица
120
1,2
24
ИТОГО
6874
15,2
223
Бухгалтерский учет операций, связанных с налогом на доходы физических лиц на ООО «Восход-К Авто», осуществляется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц».
Начисленные суммы НДФЛ отражаются записью по дебету счетов расчетов с персоналом (70, 75, 76) и кредиту счета 68-1.
При фактическом перечислении начисленного налога в бюджет на сумму платежа производится списание учтенных на счете 68-1 сумм удержанного налога: Д 68-1 - К 51 «Расчетные счета».
Суммы начисленных пеней и штрафа за нарушение законодательства о налоге на доходы физических лиц в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68-1.
Во время начисления заработной платы и расчета НДФЛ главный бухгалтер ООО «Восход-К Авто» делает следующие проводки:
Д 70 - К 68-1 - удержан НДФЛ с оплаты труда;
Д 68-1 - К 51 - перечислены в бюджет суммы налога;
При неверном исчислении сумм НДФЛ налоговый орган выставляет пени и штрафы, которые главный бухгалтер проводит следующим образом:
Д 99 «Прибыль и убытки» - К 68-1 - начислены штрафы и пени;
Д 68-1 - К 51 - перечислены в бюджет штрафы и пени.
В налоговом учете главный бухгалтер соблюдает требования действующего законодательства. Для начала определяется к какому статусу относится сотрудник – резидент, нерезидент или нерезидент, являющийся высококвалифицированным специалистом в соответствии с федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». В ООО «Восход-К Авто» все сотрудники являются резидентами.
Далее определяется вид доходов физического лица, включаемых в его годовой облагаемый доход. На предприятии сотрудники получают заработную плату, облагаемую по ставке 13%.
Затем производятся вычеты, устанавливаемые законодательством из суммы полученных доходов, которые подлежат включению в годовой облагаемый доход, т.е. сумма стандартных вычетов по каждому сотруднику – 400 рублей на сотрудника пока доход нарастающим итогом не составит 40000 рублей по каждому работнику, на детей – 1000 рублей на каждого ребенка пока доход сотрудника нарастающим итогом не составит 280000 рублей (табл. 3.1);
К полученному результату — годовому облагаемому доходу применяется действующая основная ставка налогообложения – 13%;
Последний этап - исчисленный налог уплачивается в бюджет в момент выплаты заработной платы.
Приведем произведенные расчеты в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Расчет НДФЛ за 2010 год в ООО «Восход-К Авто», тыс. руб.
Должность
Доход за год
Стандартный вычет за год
НДФЛ за год
НДФЛ уплаченный в налоговом периоде (за 11 месяцев)
НДФЛ к уплате
Генеральный директор
600
5
77,35
70,90
6,45
Зам. директора по АХЧ
480
14
60,58
55,53
5,05
Зам. директора по логистике
504
6
64,74
59,35
5,40
Гл. бухгалтер
420
8,4
53,51
49,05
4,46
Заведующий складом
360
18,4
44,41
40,71
3,70
Супер-вайзер
380
9,4
48,18
44,16
4,01
Бухгалтер
240
12,4
29,59
27,12
2,47
Кассир
216
24,8
24,86
22,78
2,07
Менеджер по продажам 1
360
9,4
45,58
41,78
3,80
Менеджер по продажам 1
320
10,4
40,25
36,89
3,35
Менеджер по продажам 1
280
0,4
36,35
33,32
3,03
Менеджер по продажам 1
250
0,4
32,45
29,74
2,70
Менеджер по продажам 1
240
12,4
29,59
27,12
2,47
Менеджер по продажам 1
220
12,8
26,94
24,69
2,24
Менеджер по закупу 1
204
0,8
26,42
24,21
2,20
Менеджер по закупу 1
204
12,8
24,86
22,78
2,07
Офис-менеджер
180
0,8
23,30
21,35
1,94
Водитель 1
240
12,4
29,59
27,12
2,47
Водитель 2
260
12,4
32,19
29,51
2,68
Водитель 3
220
0,8
28,50
26,12
2,37
Грузчик 1
144
1,2
18,56
17,02
1,55
Грузчик 2
144
13,2
17,00
15,59
1,42
Грузчик 3
144
13,2
17,00
15,59
1,42
Грузчик 4
144
1,2
18,56
17,02
1,55
Уборщица
Список литературы
"Список использованных источников
1.Налоговый кодекс Российской Федерации
2.Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пен-сионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Россий-ской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
3.Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 28.12.2010, с изм. от 07.02.2011) ""О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринима-телей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципаль-ного контроля"" (принят ГД ФС РФ 19.12.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.01.2011)
4.Федеральный закон от 31.12.2001 N 198-ФЗ ""О внесении дополнений и из-менений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законода-тельные акты Российской Федерации о налогах и сборах""
5.Федеральный закон от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
6.Федеральный закон ""О бухгалтерском учете"" от 21.11.1996 N 129-ФЗ
7.Закон СССР от 23.04.1990 №1443-1 «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства»
8.Закон РСФСР от 07.12.1991 № 1998-1 “О подоходном налоге с физических лиц”
Учебники, монографии, брошюры
9.Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии. Вершина, М. 2007.
10.Евгений Нафтаев/Статья «Зачет (возврат) излишне уплаченных налогов. -2011
11.Зрелов А.П., Краснов М.В. НДФЛ в примерах. Инфо, М., 2007
12.Касьянова Г.Ю. «Учет-2000: бухгалтерский и налоговый», Москва: Изда-тельско-консультационная компания ""Статус-Кво"", 2008 г.
13.Карбушев Р.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России // ЭКО. – 2005. – №2. – С. 58 – 73.
14.Латышев В.И. Налоговые правонарушения. Финансы и статистика, М., 2006
15.Масальская М.Л. «Бухгалтерский учет и налогообложение на малых пред-приятиях», справочное пособие: Москва, АО «ДИС», 2008 г.
16.Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов. – СПб.: Питер, 2007. – 256 с.
17.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. для вузов. – 4-е изд. доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического разви-тия, 2006. – 640 с.
18.Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, издание 3-е, пере-раб., и доп. - М.: Юрайт-М,-2005г.
19.Романовский М.В., Врублевская О.В. - под ред. Налоги и налогообложе-ние.6-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 496 с.: ил. - (Серия «Учебники для вузов»).
20.Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М: Финансы: ЮНИТИ, 2008. – 382 с.
21.Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение»: Москва, ИНФРА-М, 2008 г.
Периодические издания
22.Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2010. - № 10. – С. 76 – 86.
23.Дмитриева О., Ушаков В. Еще раз об измененном бюджете-2009 и прави-тельственной антикризисной программе // Российский экономический журнал. – 2009. - № 5. – С. 8
24.Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях бюджетного дефицита // Финансы. – 2010. - №1, стр. 23-27
25.Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК-ВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)
26.Основные направления антикризисных действий Правительства РФ на 2010 г. Протокол заседания Правительства РФ от 30.12.2009 № 42
27.Отмахова Е.А. Изменения в приказ об учетной политике для целей налого-обложения на 2010г.//Налоговый учет для бухгалтера. 2009. № 12 с.24-35
28.Павлова Л.П., Понкратов В.В. Отдельные аспекты совершенствования нало-говой политики // Финансы. – 2010. - № 4, стр. 31-35
29.Петров Ю., Жукова М. Воспроизводство публичных благ: к концепции за-действования конкурентного механизма // Российский экономический журнал. – 2002. - № 7.
30.Петров Ю. Инновационный подход к развитию Российской налоговой сис-темы // Российский экономический журнал. 2010. № 6. – с. 14-21
31.Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. М., 2000 // Институт экономики переходного периода
32.Программа антикризисных мер Правительства РФ на 2009 г. // Российская газета. 2009. №4872. 20 марта
33.Социальные индикаторы доходов и уровня жизни населения // Министерст-во труда и социального развития РФ. Вып. 7 (93). М. 2004
34.Справочная правовая система «Консультант-плюс» (Законодательство Рос-сии; налогообложение; бухгалтерский учет).
Электронные ресурсы
35.www.1gl.ru
36.www.consultant.ru
37.www.garant.ru
38.www.government.ru/content
39.www.klerk.ru
40.www.minfin.ru
41.www.nalog.ru
42.www.fss.ekatr.ru
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00343