Цели и инструменты фискальной политики

Введение
1. Фискальная политика как система 4
государственного регулирования экономики
1.1 Сущность фискальной политики государства
1.2. Воздействие фискальной политики на функционирование экономики
1.3. Характеристик инструментов фискальной политики
2. Особенности фискальной политики в РФ
2.1. Важность реформирования фискальной политики
2.2. Направления совершенствования фискальной политики
Заключение
Список литературы

Цели и инструменты фискальной политики

С помощью фискальной политики государство непо­средственно может влиять на развитие экономики, добива­ясь ее устойчивого роста, стабильности цен и полной заня­тости дееспособного населения.
Такая политика заключается в том, чтобы вовремя пред­видеть спад производства и рост безработицы, а также на­растание инфляционных процессов в экономике и соответ­ствующим образом воздействовать на них. При наступаю­щем спаде производства правительство увеличивает государственные расходы и сокращает налоги с целью увеличе­ния совокупных расходов и инвестиций. Тем самым оно содействует подъему производства и увеличению занятости. При наступлении инфляции, напротив, государственные расходы уменьшаются, а налоги увеличиваются4.
Все мероприятия, предусматривающие подобного рода государственное регулирование экономики, получили на­звание дискреционной политики. Вместе с денежно-кредитной политикой она играет важнейшую роль в руко­водстве государства макроэкономикой, т.е. явлениями, свя­занными с занятостью, расходами и доходами населения, стабильностью цен и устойчивым развитием производства.
Однако макрорегулирование не ограничивается только непосредственными действиями государства в лице его ор­ганов управления. Если бы не существовало никаких дру­гих регуляторов, то нам оставалось бы лишь ждать, когда представители правительства заметят негативные явления в экономике и примут меры к их устранению. А реализация таких мер потребует известного времени, пока они будут точно сформулированы, утверждены законодательной вла­стью, а потом, наконец, реализованы.
К счастью, в рыночной экономике существуют опреде­ленные механизмы самоорганизации и саморегулирования которые вступают в действие немедленно, как только обнаружатся негативные процессы в экономике. Их называют встроенными стабилизаторами. Принцип саморегулирования который лежит в основе этих стабилизаторов, аналогичен принципу, на котором построен автопилот или терморегуля­тор холодильника. Когда автопилот включен, то он поддержи­вает курс самолета автоматически, на основе поступающих сигналов обратной связи. Любое отклонение от заданного курса благодаря таким сигналам будет скорректировано управ­ляющим устройством. Подобным образом работают и эконо­мические стабилизаторы, благодаря которым осуществляются автоматическое изменение налоговых поступлений; выплаты социальных пособий, в частности по безработице; различ­ные государственные программы помощи населению и др.
Как происходит саморегуляция, или автоматическое из­менение, налоговых поступлений? В экономическую систему встроена прогрессивная система налогообложения, которая определяет налог в зависимости от дохода. С повышением до­ходов прогрессивно увеличиваются налоговые ставки, которые утверждаются правительством заранее. При увеличении или уменьшении дохода автоматически повышаются или понижа­ются налоги без какого-либо вмешательства правительства и его органов управления и контроля. Такая встроенная стаби­лизационная система взимания налогов достаточно чутко реа­гирует на изменения экономической конъюнктуры: в период спада и депрессии, когда доходы населения и предприятий падают, автоматически снижаются и налоговые поступления. Наоборот, в период инфляции и бума номинальный доход растет и поэтому автоматически повышаются налоги5.
Выплаты пособий по социальной помощи безработным, малоимущим, многодетным семьям, ветеранам и другим ка­тегориям граждан, а также государственная программа под­держки фермеров, агропромышленного комплекса тоже осуществляются на основе встроенных стабилизаторов, ибо большая часть таких выплат реализуется за счет налогов. А налоги, как известно, растут прогрессивно вместе с дохо­дами населения и предприятий. Чем выше эти доходы, тем больше налоговых отчислений в фонд помощи безработ­ным, пенсионерам, малоимущим и другим категориям нуж­дающихся в государственной помощи делают предприятия и их работники.
Несмотря на значительную роль встроенных стабилизато­ров, они не могут полностью преодолеть любые колебания экономики. Подобно тому, как при трудных ситуациях авто­пилоту приходит на помощь настоящий пилот, так и при зна­чительных колебаниях экономической системы включаются более мощные государственные регуляторы в виде дискрецион­ной фискальной, а также монетарной политики.
Рассмотрим кратко основные элементы дискреционной политики. Основной элемент - изменение программ обще­ственных работ. Такие работы были развернуты во время Великой депрессии 30-х годов с целью борьбы с безработи­цей путем увеличения рабочих мест. Поскольку, однако, подобного рода проекты составлялись наспех и ориентиро­вались на то, чтобы занять людей какой угодно работой, например, строить дороги без необходимого количества машин и механизмов или даже сгребать сухие листья в пар­ках, то экономическая эффективность этих программ была весьма незначительной. К тому же следует иметь в виду, что в настоящее время в развитых странах спады производ­ства бывают гораздо менее продолжительными, поэтому с ними можно бороться понижая налоговые ставки и используя монетарную политику.
Но это, конечно, никоим образом не означает умаления роли общественных работ для Решения проблем, затрагивающих интересы всех членов общества, касается ли это строительства дорог, реконструкции городов, улучшения экологической среды и т.п. Одна­ко такие работы нельзя напрямую связывать с достижением быстрой стабилизации экономики, ликвидацией ее кратко­временных спадов. Развитые страны Запада сделали свои выводы из той малоэффективной политики общественных работ, которые были развернуты в 30-е годы.
Другой важнейший элемент - изменение ставок нало­гов. Когда прогнозируется короткий спад производства, то в дополнение к встроенным стабилизаторам появляются решения об уменьшении налоговых ставок. Хотя прогрес­сивная система налогообложения дает возможность автома­тически изменять налоговые поступления в бюджет, кото­рые будут снижаться с уменьшением объема производства и доходов, но это может оказаться недостаточным, чтобы по­влиять на возникшую негативную ситуацию. Именно в этот период возникает необходимость уменьшить ставки налогов и увеличить государственные расходы, чтобы содействовать подъему производства и преодолению его спада6.
Дискреционная фискальная политика предусматривает также дополнительные расходы на социальные нужды. Хотя пособия по безработице, пенсии, пособия малоимущим и другим категориям нуждающихся регулируются с помощью встроенных стабилизаторов (повышаются или понижаются по мере поступления налогов, зависящих от доходов), тем не менее, правительство может осуществить специальные программы помощи этим категориям граждан в трудные времена экономического развития.
Следовательно, эффективная фис­кальная политика должна опираться, с одной стороны, на меха­низмы саморегулирования, заложенные в экономическую систему, а с другой - на тщательное, осторожное дискреционное регули­рование экономической системы со стороны государства и его органов управления. Следовательно, самоорганизующиеся регуля­торы экономики должны функционировать согласованно с созна­тельным регулированием, организованным государством.
Эффективная фискальная политика должна учитывать реальное состояние экономики, а именно должна быть стимулирующей, т.е. увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги в период наметившегося спада производства. В период начавшейся инфляции она должна быть сдерживающей, т.е. повышать налоги и умень­шать государственные расходы.
1.3. Характеристик инструментов фискальной политики
Государственные расходы на закупку товаров и услуг являются новым компо­нентом в общей сумме рас­ходов на производство ЧВП.
Государственные расходы увеличивают совокупные расходы, а тем самым стимулируют совокупный спрос, что в свою очередь содействует увеличению объема чистого внутреннего продукта (ЧВП), а в конечном счете и валового внутреннего продукта (ВВП). Ясно также, что госу­дарственные расходы, как и расходы на потребление и инве­стиции, способствуют росту национального производства, и поэтому должны быть использованы в качестве регулятора при спаде производства.
Поскольку, однако, уменьшение этих расходов вызывает сокращение производства, то они должны также приме­няться при буме и инфляции, чтобы сохранить макроэко­номическую стабильность и занятость. В модели Д. Кейнса именно государст­венные расходы предназначались в качестве основного средства макроэкономического регулирования, достижения стабильности и занятости. В рамках фискальной политики они тоже играют главную роль в сравнении с налогообло­жением. Но чтобы понять, почему это происходит, нужно обратиться к анализу мультипликатора государст­венных расходов.
Возрастание государственных расходов приво­дит к увеличению объема ЧВП, а следовательно, и ВВП. Сокращение этих расходов, напротив, уменьшает равновес­ный объем ЧВП. Графически это можно представить как движение точки макроравновесия по биссектрисе: в первом случае она перемещается вверх, во втором - вниз. Возни­кает, однако, вопрос: в какой мере происходит такое увели­чение или уменьшение объема ЧВП или ВВП?
Государ­ственные расходы на закупку товаров и услуг обладают мультипликационным, или множительным, эффектом. Но чтобы отличать мультипликатор государственных расходов от инве­стиционного, можно обозначить первый той же буквой, но добавив индекс г. Тогда по аналогии мы можем определить этот мультипликатор как отношение приращения ЧВП к приращению государственных расходов (ГР):
. (1)
Поскольку валовой внутренний продукт отличается от чистого учетом расходов на амортизацию, для него соответ­ствующий мультипликатор определяется как приращение ВВП по отношению к государственным расходам:
(2)
Графически мультипликационный эффект можно пред­ставить в виде увеличения размеров ЧВП или ВВП при сдвиге вверх прямой совокупных расходов на потребление, инвестиции и государственные закупки.
Пред­положим, что макроравновесие устанавливается в точке пересечения этой прямой с биссектрисой в точке Е. Тогда мультипликатор го­сударственных расходов действует аналогично муль­типликатору инвестиций. Поэтому его можно опре­делить по аналогии с ним:
. (3)
В рассматриваемом примере можно принять ПСП равной 3/4, откуда определили мультипликатор Кг = 4. Но, как уже известно, ПСП + ПСС= 1, отсюда следует, что
. (4)
Налоги составляют часть фискальной политики, с их помощью государство регулирует функционирование ры­ночной экономии. Такое регулирование достигается не прямо и непосредственно, как при государственных расхо­дах, а косвенно, через воздействие на потребление и сбере­жения населения. Чтобы лучше разобраться в этом, пред­положим, что государство вводит единовременный налог на население в размере а млн. руб., причем величина налога не зависит от размера ЧВП. Нетрудно понять, что в этом случае доход, которым располагает население, уменьшится также на а млн. руб. Однако теперь уменьшение дохода вызовет сокращение не только потребления, но и сбереже­ний населения. Для простоты расчетов допустим, что при этом предельная склонность к потреблению (ПСП) и сбе­режению (ПСС) будут одинаковы, т.е. ПСП = ПСС = 1/2.
Как это отразится на равновесном объеме ЧВП? Во-первых, расходы на потребление сократятся не на а млн. руб., а только на а/2 млн., так как наполовину уменьшатся также расходы на сбережения. Во-вторых, сокращение рас­ходов на потребление вызовет сокращение совокупных рас­ходов, включающих также расходы на инвестиции и госу­дарственные закупки.
С ростом государственных закупок увеличивается спрос, а тем самым стимулируется дальнейшее увеличение произ­водства. Изменение налогов - их повышение или пониже­ние - непосредственно влияет на один из компонентов со­вокупных расходов, а именно - на потребление. Поэтому налоги, хотя и обладают мультипликационным эффектом, но их воздействие на равновесный объем производства ска­зывается опосредованно, через потребление, и по величине оно меньше государственных расходов7.
Чтобы оценить воздействие налогов на равновесный объем ЧВП количественно, введем понятие налогового мультиплика­тора Кн, который можно определить через уже известное по­нятие мультипликатора государственных расходов Кг. Дейст­вительно, поскольку налоги оказывают влияние на объем ЧВП через потребление, то величина этого воздействия будет меньше мультипликатора государственных расходов на вели­чину предельной склонности к потреблению (ПСП):
Кн = ПСП*Кг. (5)
В нашем примере налоги увеличились на а млн. руб., ПСП равна 1/2. Подставив эти значения в формулу, полу­чим Кн = а/2 млн. руб. Для сравнения найдем значение мультипликатора госрасходов при их уменьшении вдвое, т.е. на а/1 млн. руб.
Отсюда видно, что при значении мультипликатора Кг = 2 уменьшение госрасходов на а/2 млн. руб. приводит к уменьшению равновесного объема ЧВП на а млн., а их увеличение на ту же сумму - к росту на а млн. Можно сказать, что каждая денежная единица государственных расходов приводит к смещению вверх графика совокупного спроса на одну единицу, тогда как каждая денежная едини­ца налогов смещает этот график на 1/2 единицы вниз. В конечном итоге при увеличении государственных расходов равновесный объем ЧВП возрастает на величину мультип­ликатора этих расходов, а при увеличении налогов умень­шается на величину налогового мультипликатора.
Если государственные расходы и налоги возрастают на одну и ту же величину, то равновесный объем ЧВП увели­чивается на ту же величину. Предположим, что государст­венные закупки увеличились на с млн. руб. Тогда при мультипликаторе, равном 2, приращение объема ЧВП со­ставит 2с млн., а кривая совокупного спроса сдвинется вверх на с единиц. В то же время увеличение налогов при­ведет к сдвигу совокупного спроса на с/2 млн. и уменьше­нию равновесного объема ЧВП только на с млн. Таким об­разом, одинаковое увеличение государственных расходов и налогов вызовет прирост ЧВП на величину, равную росту госрасходов или налогов. Отсюда можно сделать вывод, что мультипликатор совместного действия государственных расходов и налогов равен единице, ибо в этом случае при­ращение ЧВП равно первоначальному приращению расхо­дов либо налогов.
Такой мультипликатор называют в экономической ли­тературе мультипликатором сбалансированного бюджета. Обратим внимание, что он влияет не изолированно на гос­расходы и налоги, а одновременно, ибо сокращение ЧВП, вызванное увеличением налогов, компенсируется возрастанием государственных расходов, и тем самым обес­печивает общий рост ЧВП.
Теперь представим ситуацию, когда рост налогов не бу­дет влиять на размеры ЧВП. Для этого достаточно, чтобы сокращение производства, вызванное налогами, в точности уравновешивалось воздействием государственных расходов, которые будут способствовать росту объема ЧВП. Так, если налоги увеличатся на а млн. руб., тогда ЧВП уменьшится на о/2 млн. и его приращение станет равным нулю; если увеличить государственные расходы на а/2 млн. руб., которые при мультипликаторе, равном 2, дадут прираще­ние, равное а млн. руб. Очевидно, что общество отнюдь не заинтересовано в таком застое.
До сих пор рассматривалось лишь влияние на равновес­ный объем производства расходов потребления, т.е. только одной части получаемого дохода. Другую часть этого дохода составляют сбережения, и они, очевидно, также влияют на объем производства.
Для простоты анализа предположим, что инвестиции в данном случае будут посто­янными, а государственные расходы и налоги отсутствуют. В такой идеализированной ситуации легче выявить связь между изменением сбережений и объемом равновесного ЧВП. Оче­видно, что чем больше денег идет на сбережения, тем меньше их остается для закупок товаров и услуг. В конце концов мо­жет возникнуть ситуация, когда население убедится на своем опыте, что чрезмерное накопление сбережений может привес­ти к падению производства и, как следствие, уменьшению его дохода или даже к бедности.
Увеличение сбережений благодаря мультипликационному эффекту вызовет сокращение объема равновесного ЧВП в сравнении со сбережениями на b -2a млн. руб. Отсюда яс­но, что сокращение объема внутреннего производства сопро­вождается уменьшением доходов населения. Такое положение может продолжаться до тех пор, пока, наконец, население не поймет, что стремление к сбережению делает его не богаче, а беднее. Данное утверждение не относится к случаю, когда су­ществует полная занятость и производство работает на макси­мальном уровне.