Вариант № 33 (в документе EXcEl)

Оглавление

Введение
ГЛАВА 1. Анализ общего технико-экономического состояния строительного предприятия
1.1. Анализ себестоимости строительной продукции
1.2. Анализ затрат на рубль строительной продукции
1.3. Факторный анализ результатов деятельности строительного предприятия и показателей рентабельности
1.4. Анализ показателей рентабельности
ГЛАВА 2. Анализ динамики и использования основных средств
2.1. Анализ состава и структуры основных средств
2.2. Анализ использования основных средств в целом и по их элементам
ГЛАВА 3. Анализ финансового состояния строительного предприятия
3.1. Анализ активов строительного предприятия
3.2. Анализ пассивов строительного предприятия
3.3. Анализ деловой активности строительного предприятия
3.4. Анализ платежеспособности предприятия
3.5. Анализ финансовой устойчивости
Заключение
Список использованной литературы

Вариант № 33 (в документе EXcEl)

В большей степени валовая прибыль изменится следующим образом: за счет повышения себестоимости СМР валовая прибыль уменьшится, а за счет снижения средневзвешенных цен – увеличитчя. Влияние изменения объема СМР на валовую прибыль незначительно.
1.4. Анализ показателей рентабельности
В оценке хозяйственной деятельности выделяют следующие показатели рентабельности:
1 рентабельность основной (производственной) деятельности;
1 рентабельность продаж;
1 рентабельность производства.
1) Рентабельность основной (производственной) деятельности (R):
(9)
Рентабельность показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство продукции.
Она может рассчитываться в целом по предприятию, по отдельным его сегментамили по видам продукции. Этот показатель показывает всю величину собственных заработанных средств, поступающих в распоряжение предприятия из оборота.
Влияние факторов измеряется методом цепных подстановок.
, (10)
где Q – объем выполненных СМР.
.
.
, (11)
где ∆R – изменение рентабельности производственной деятельности;
R0 – рентабельность производственной деятельности за предыдущий год;
R1 – рентабельность производственной деятельности за отчетный год.
Рентабельность производственной деятельности за отчетный период выше, чем за предыдущий год на 9,3%. На 1 рубль затраченных средств в 2009 году приходится 0,90 руб., а в 2010 году – 0,83 руб.
1. Влияние фактора изменения объема СМР на рентабельность производственной деятельности (∆RQ).
Для выявления количественного влияния фактора изменения объема СМР на рентабельность производственной деятельности необходимо вычислить условный показатель рентабельности производственной деятельности при объеме СМР за предыдущий год и уровне средневзвешенных цен и себестоимости СМР за отчетный год (∆RQ):
, (12)
где Q0 – объем выполненных СМР за предыдущий период, кв.м.
.
∆ RQ = RQусл – R1 = 20,12 – 20,9 = -0,78%.
Рентабельность изменится на 0,78% за счет снижения объема СМР с 5977,36 кв.м. до 5412,00 кв.м.
2. Влияние фактора изменения себестоимости СМР на рентабельность производственной деятельности (∆RС).
Для выявления влияния фактора изменения объема СМР на рентабельность производственной деятельности необходимо вычислить условный показатель рентабельности производственной деятельности при объеме СМР и уровне средневзвешенных цен за предыдущий год и себестоимости СМР за отчетный год (∆RСусл):
(13)
.
∆RC = RCусл – RQусл = -15,24 + 0,78 = -14,46% – это влияние снижения себестоимости на рентабельность производственной деятельности.
Рентабельность производственной деятельности изменится на 14,46% за счет роста себестоимости СМР с 12,4 тыс.руб. до 16,4 тыс.руб.
3. Влияние фактора изменения средневзвешенных цен на рентабельность производственной деятельности (∆Rц)
∆Rц = R0 – RCусл = 11,6 + 15,24 = 26,84% – за счет повышения цены рентабельность производственной деятельности возросла на 26,84%.
4. Общая сумма влияния трех факторов составит:
∑∆ = ∆R = ∆RQ + ∆RC + ∆Rц. (14)
∆R = -0,78 -15,24 +26,84 = +10,82%.
В большей степени на уровень рентабельности производственной деятельности повлияло повышение себестоимости СМР, однако влияние роста средневзвешенной цены (отрицательное) также достаточно весомо.
2) Рентабельность продаж
Рентабельность продаж измеряется отношением величины прибыли от реализации продукции к объему продаж (Rпр).
(15)
Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности и показывает, сколько получено прибыли с 1 рубля продаж.
– объяснение расчёта рентабельности для предыдущего года (см. таблицу 8).
В последующем встретятся ещё несколько аналогичных, т.е. предыдущего года, значений, необходимых для сопоставления, но приводиться они не будут, так как их расчёт абсолютно такой же, как и показателей отчетного года, с той лишь разницей, что отличаются числовые значения.
Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа показателей рентабельности продаж
№ п/п
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение (+,-)
1
Выручка строительного предприятия, тыс.руб.
82803,6
107046,1
24242,5
2
Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб.
74222,4
88563,9
14341,5
3
Валовая прибыль, тыс.руб.
8581,2
18482,3
9901,0
4
Рентабельность продаж по прибыли от продажи, %
10,4
17,3
6,9
Рентабельность продаж по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 6,9 процентных пункта. На это отклонение оказали влияние два фактора: изменение объема продаж и себестоимости СМР.
Для выявления количественного влияния каждого фактора на конечный результат необходимо вычислить условный показатель рентабельности при отчетной выручке строительного предприятия (Вр1) и себестоимости за предыдущий период (С0):
(16)
1. Влияние фактора изменения объема продаж на уровень рентабельности продаж:
∆Rпр1 = Rпрусл – Rпр0 = 44,2 – 10,4 = 33,9%.
2. Влияние фактора изменения себестоимости выполненных СМР на уровень рентабельности продаж:
∆Rпр2 = Rпр1 – Rпрусл = 17,3 – 44,2 = –27,0%.
3. Сумма факторных отклонений дает общее изменение рентабельности продаж за период:
∆Rпр = ∆Rпр1 + ∆Rпр2 = 33,9 – 27,0 = -6,9%.
Результаты факторного анализа показали, что рост объёма продаж оказал на уровень рентабельности наибольшее влияние, чем повышение себестоимости СМР.
2) Рентабельность производства (основного капитала)
Может рассчитываться как на базе валовой прибыли, так и на базе чистой прибыли:
, (17)
где Фос – средняя стоимость основных средств, тыс.руб.
Фобм – средняя стоимость материальных оборотных активов, тыс.руб.
В этом виде формула устанавливает связь со следующими факторами (см. таблицу 9):
1 величиной валовой прибыли на 1 рубль СМР;
1 фондоемкостью и фондоотдачей, характеризующими использование основных средств;
1 коэффициентом закрепления материальных оборотных средств или коэффициентом оборачиваемости материальных оборотных средств.
Затем, используя метод цепных подстановок, оценивается влияние на результирующий показатель – рентабельность производства.
.
.
∆Rп = Rп1 – Rп0 = 29,2 – 14,4 = 14,9%.
Таблица 9 – Анализ рентабельности производственного капитала
№ п/п
Показатели
Обозначение
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение (+, - )
1
2
3
4
5
6
1
Валовая прибыль
П
8581,2
18482,3
9901,0
2
Выручка строительного предприятия
Вр
82803,6
107046,1
24242,5
3
Средняя стоимость основных средств
Фос
43478,0
45986,3
2508,3
4
Средняя стоимость материальный оборотных средств (запасы)
Фобм
16207,9
17234,1
1026,2
5
Рентабельность продаж, %
(П / Вр)х100%
10,4
17,3
6,9
6
Фондоотдача
Вр / Фос
1,904
2,328
0,4
7
Фондоемкость
Фос / Вр
0,525
0,430
-0,1
8
Коэффициент оборачиваемости мат. оборот.
средств
Вр / Фобм
5,109
6,211
1,1
9
Коэффициент закрепления
Фобм / Вр
0,196
0,161
0,0
10
Рентабельность производства, %
П / (Фос+ Фобм) х100%
14,4
29,2
14,9
Изменение уровня рентабельности производства произошло в результате воздействия следующих факторов:
1. Изменение валовой прибыли привело к снижению рентабельности производства строительного предприятия на 15,626%:
.
∆RпП = RпПусл – Rп1 = 13,574 – 29,2 = -15,626%.
2. Рост средней стоимости основных средств привел с повышению рентабельности производства строительного предприятия на 0,56 процентных пункта:
.
∆RпФос = RпФосусл – RпПусл = 14,134 + 13,574 = +0,56%. 27,708
3. Повышение средней стоимости материальных оборотных средств привело к понижению рентабельности производства на 0,013%:
∆RпФобм = R1 – RпФосусл = 29,2 – 14,134 = +15,066%
ГЛАВА 2. Анализ динамики и использования основных средств
2.1. Анализ состава и структуры основных средств
Анализ состава и структурных сдвигов основных средств и их движения по элементам путем сравнения данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода с помощью таблицы 10.
Анализ движения и состояния основных средств в целом и по элементам проводится на основе данных, полученных в предыдущем разделе, а также вычисления коэффициентов выбытия, обновления, износа и годности основных средств.
Таблица 10 – Анализ структуры основных средств строительного предприятия
Основные средства
предприятия
Наличие ОС
в тыс.руб.
Удельный вес отдельных видов ОС
Изменение в составе ОС по сравнению с началом года
предыдущий год
отчетный год
предыдущий год
отчетный год
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
ВСЕГО
41805,7
50166,9
100,0
100,0
8361,1
120,0
Основные средства (ОС) строительного назначения
10869,5
12043,4
26,0
24,0
1173,9
110,8
Производственные основные средства других отраслей
30361,1
36433,4
72,6
72,6
6072,2
120,0
Непроизводственные основные средства
575,1
690,12
1,4
1,4
115,0
120,0
Поэлементный анализ движения и состояния основных средств
Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры, см. табл. 11.
Таблица 11 – Движение основных средств
№ п/п
Показатели
Остаток на начало года
Поступило
Выбыло
Остаток на конец года
1
Административные здания
10869,5
2173,9
13043,4
2
Складские помещения
8779,21
1755,84
10535,1
3
Машины и оборудование
7525,04
1505,01
9030,05
4
Транспортные средства
10712,42
2142,48
12854,9
5
Производственный и хозяйственный инвентарь
3344,46
331,11
3013,35
6
Другие виды основных средств (непроизводственные)
575,1
115,02
690,12
7
Всего:
41805,73
7692,25
331,11
49166,9
В структуре основных средств наибольшую долю занимают основные средства других областей. Их доля на конец года составила 72,6%. На втором месте - основные средства строительного назначения.
Общую оценку движения основных средств дают коэффициенты обновления, выбытия и прироста.
1. Коэффициент обновления (Кобновл), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года;
1. Коэффициент выбытия (Квыб), характеризующий долю выбывших основных средств в общей их стоимости на начало года;
1. Коэффициент прироста (Кпр), характеризующий долю принятых основных средств в общей их стоимости на начало года
Кобновл =
Квыб =
Кпр =
Данные таблицы 11 удостоверяют рост пригодности основных средств предприятия, что является следствием их значительного обновления. Коэффициент обновления значительно превышает коэффициент выбытия.
2.2. Анализ использования основных средств в целом и по их элементам
Для характеристики степени использования основных средств в целом и по отдельным элементам рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости.
1. Фондоотдача – стоимостной показатель, выражающий меру эффективности использования основных средств в производстве продукции. Определяется отношением сметной стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами, за год (Qсс) к среднегодовой стоимости основных средств (Фос):
(18)
2. Для характеристики эффективности использования основных средств используют также и показатель фондоемкости, который является величиной, обратной показателю фондоотдачи. Фондоемкость характеризует стоимость основных средств, приходящихся на единицу стоимости продукции, произведенной строительной организацией за отчетный период:
(19)
Для характеристики степени технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных средств рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности, энерговооруженности труда рабочих (в курсовой работе этот показатель не рассчитывается).
а) Фондовооруженность определяется как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднегодовой численности рабочих, занятых на строительных и монтажных работах (Т):
(20)
б) Механовооруженность определяется как отношение стоимости строительных машин и механизмов (Фм) к среднегодовой численности рабочих, занятых на строительных и монтажных работах:
(21)
в) Энерговооруженность труда (Этр) показатель, который определяется общей установочной мощностью двигателей машин, установок и механизмов, используемых в строительстве в кВт (Э), приходящихся на одного рабочего, занятого на выполнении строительно-монтажных работ (Т):
(22)
Результаты расчетов поместим в таблицу 12.
Таблица 12 – Анализ использования основных средств
Показатели
Условное
обозначение
Предыдущий
год
Отчетный
год
Абсолют.
отклонение
Фондоотдача
0,100
0,113
0,013
Фондоемкость
10,006
8,819
-1,187
Фондовооруженность
108,154
110,015
1,861
Механовооруженность
77,871
79,211
1,340
При анализе использования основных средств строительной организации необходимо определить, как уровень фондоотдачи повлиял на прирост объема выполненных строительно-монтажных работ. С этой целью применяется индексный метод разложения прироста объема работ по факторам (таблица 13).
Таблица 13 – Анализ факторов, влияющих на объем СМР
Показатели
Условное
обозначение
Предыдущий
год
Отчетный
год
Абсолют.
отклонение
Объем СМР млн.руб.
Q
82,8
107,0
24,2
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.руб.
Фос
43,5
46,0
2,5
Фондоотдача, млн.руб.
Фотд
1,904
2,328
0,423
Рассчитаем:
1 изменение объема СМР за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств: QФос1 = (Фос1 – Фос0) х Фотд0 = 2,5 х 1,904 = 4,76
1 изменение объема СМР за счет изменения уровня фондоотдачи: QФотд = (Фос1 – Фос0) х Фотд1 = 2,5 х 2,328 = 5,82
1 общее изменение объема работ: Q = QФос1 + QФотд = 4,76 + 5,82 = 10,58
Результаты анализа говорят об улучшении показателей использования основных средств на предприятии. Значительно увеличилась фондовооруженность и механовооруженность труда.
Объем СМР увеличился за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств на 4,76 млн. руб., а за счет изменение объема работ увеличился на 5,82 млн. грн.
ГЛАВА 3. Анализ финансового состояния строительного предприятия
Финансовое состояние предприятия, в том числе строительного характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным), кризисным. Способность строительного предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, сохранять платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Платежеспособность – внешнее проявление финансового состояния предприятия, а внутреннее проявление – финансовая устойчивость.
Финансовая устойчивость отражает сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников его формирования.
Обычно все финансовые коэффициенты группируются следующим образом:
1. Показатели ликвидности;
1. Показатели деловой активности;
1. Показатели рентабельности;
1. Показатели платежеспособности (структуры капитала);
1. Показатели рыночной активности.
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия составим агрегированный баланс строительного предприятия, см. табл.14, табл. 15.
Таблица 14 – Структура агрегированного баланса строительного предприятия на начало года
Активы
Сумма, тыс.руб.
Пассивы
Сумма, тыс.руб.
Внеоборотные активы:
41805,7
Капитал и резервы:
52543,0
Основные средства (ОПФ)
41805,7
Уставный капитал
50000,0
Оборотные активы:
115868,8
Нераспределенная прибыль
2543,0
Незавершенное строительство
3983,0
Кредиторская задолженность:
105131,5
Запасы
14576,4
Долгосрочные займы и кредиты
 
Дебиторская задолженность
97084,0
Краткосрочные займы и кредиты
10272,5
Денежные средства на р/с
225,4
Задолженность предприятий
94859,0
ВСЕГО активов:
157674,6
ВСЕГО пассивов:
157674,6
Таблица 15 – Структура агрегированного баланса строительного предприятия на конец года
Активы
Сумма, тыс.руб.
Пассивы
Сумма, тыс.руб.
Внеоборотные активы:
50166,9
Капитал и резервы:
66236,4
Основные средства (ОПФ)
50166,9
Уставный капитал
55000,0
Оборотные активы:
141600,3
Нераспределенная прибыль
11236,4
Незавершенное строительство
4779,6
Кредиторская задолженность:
125530,8
Запасы
19891,7
Долгосрочные займы и кредиты
- 
Дебиторская задолженность
116500,8
Краткосрочные займы и кредиты
12000,0
Денежные средства на р/с
428,2
Задолженность предприятий
113530,8
ВСЕГО активов:
191767,2
ВСЕГО пассивов:
191767,2
3.1. Анализ активов строительного предприятия
Анализ активов предприятия и оценка рыночной активности предприятия проводится с помощью следующей таблицы.
Таблица 16 – Структура и движение активов строительного предприятия
Активы предприятия
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение за
отчетный период
Темп роста
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
%
Всего средств предприятия
157674,6
100,0
191767,2
100,0
34092,6
121,6
21,6
Внеоборотные активы
41805,7
26,5
50166,88
26,2
8361,1
120,0
20,0
Основные средства
41805,7
26,5
50166,88
26,2
8361,1