Экономический анализ показателей по труду и средств на его оплату в торговле

СОДЕРЖАНИЕ


Содержание
Введение
1. Экономическая характеристика трудовых ресурсов
1.1. Характеристика трудовых ресурсов торговли и динамика их развития
1.2. Анализ показателей по труду и оплате труда
2. Анализ показателей труда и заработной платы работников торгового предприятия
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика
2.2. Анализ численности работников предприятия и факторы, влияющие на их динамику
2.3. Анализ производительности труда с учетом влияния различных факторов
2.4. Факторный анализ фонда заработной платы
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Приложение 1
Приложение 2

Экономический анализ показателей по труду и средств на его оплату в торговле

12
9,16
12
10
Отделение цветоводства
39
29,77
36
30
Гараж
10
7,63
8
6,67
Торговый дом
39
29,77
37
30,83
Энергоцех
11
8,40
11
9,17
Ремонтно-строительная бригада
6
4,58
5
4,17
Лесопитомник
8
6,11
6
5
Общехозяйственный отдел
6
4,58
5
4,17
Данные таблицы показывают, что на ОАО «Цветочный мир» удельный вес отделения цветоводства в 2009 году увеличился по сравнению с 2008 годом и составил 30%. Происходит снижение веса аппарата управления. Так, в 2008 году удельный вес аппарата управления в общей численности работников составлял 9,16 а в 2009 году – 10%,
Следует проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов по возрасту, полу, образованию, табл. 2.7.
Таблица 2.7.
Качественный состав трудовых ресурсов по полу
Показатель
2008 г.
2009 г.
кол-во чел.
уд. вес, %
кол-во чел.
уд. вес, %
Всего чел.
131
100
120
100
женщины
68
51,91
62
51,66
мужчины
63
48,09
58
48,34
Итак, половой состав на протяжении двух лет изменялся не сильно. Так, доля женщин снизилась с 51,91% в 2008 году до 51,66% в 2009 году. Из приведенных данных видно, что немного больший удельный вес в структуре работников занимают женщины.
Далее сгруппируем работников предприятия по возрасту, табл. 2.8.
Таблица 2.8.
Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту
Возраст
2008
2009
Численность работников, чел.
уд. вес,
Численность работников, чел.
уд. вес,
16-24
11
8,23
10
8,72
25-29
20
15,43
18
15,26
30-39
34
26,14
32
26,43
40-49
20
15,47
20
16,35
50-54
41
31,49
36
30,22
55 и старше
4
3,24
4
3,02
всего
131
100
120
100
Из данных таблицы видно, что возрастной состав на предприятии практически не изменился по сравнению с 2008 годом, однако есть небольшая тенденция к омоложению персонала. Для простоты восприятия данные таблицы представим в виде диаграмм, рис. 2.
Рис. 2. Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту
Из рисунка видно, что наибольший удельный вес занимают работники в возрасте 30-39 лет и 25-29 лет. Самая малая доля приходится на работников в возрасте 55 лет и старше.
В следующей таблице работники сгруппированы по уровню образования, таблица 2.9.
Таблица 2.9.
Качественный состав трудовых ресурсов по уровню образования
Уровень образования
2008
2009
численность работников, чел.
уд. вес,
численность работников, чел.
уд. вес,
высшее
8
5,95
6
5,14
среднее специальное
23
17,43
22
18,17
среднее
88
67,17
80
66,75
базовое и начальное
12
9,45
12
9,94
всего
131
100
120
100
И таблицы видно, что большее число работников имеют среднее образование: в 2008г -88 человек, в 2009г. – 80 человек или 67,17% и 66,77% соответственно. Сотрудников с высшим образованием в 2008 году лишь 5,95%, а к 2009 году их доля снизилась до 5,14%. Таким образом, анализ показывает тенденцию снижения образовательного уровня персонала на предприятии.
Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 2.10.
Таблица 2.10.
Динамика изменения численности персонала
Показатели
2007
2008
2009
Плановая численность персонала
146
145
134
Среднесписочная численность работающих
133
131
120
Принято на предприятие
12
13
7
Выбыло с предприятия
14
14
22
В том числе:
-
-
-
на учебу
-
-
1
в вооруженные силы
-
2
-
на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом
4
3
3
по собственному желанию
9
7
11
за нарушение трудовой дисциплины
-
-
-
Кол-во работников, проработавших весь год
116
114
87
Коэффициенты оборота:
-
-
-
по приему
0,09
0,1
0,063
по выбытию
0,107
0,112
0,205
Коэффициент текучести
0,094
0,087
0,188
Коэффициент постоянства персонала предприятия
0,893
0,8878
0,795
По данным табл. 2.10. видно, что коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) и коэффициент постоянства персонала в 2009 г. снизились относительно 2007 и 2008 годов. Коэффициент оборота по выбытию (Кв) в 2009 году выше, чем в 2007 и в 2008 годах. Самое большое число уволившихся наблюдается в 2009 г. (22 человека), что выше, чем в предыдущие годы.
На динамику розничного товарооборота влияют четыре фактора:
1. Среднесписочная численность торговых работников (Ч);
2. Среднее количество дней, отработанных одним торговым работником за год (Д);
3. Средняя продолжительность рабочего дня (П);
4. Среднечасовая выработка на одного торгового работника (В).
На динамику развития розничного товарооборота оказали влияние следующие факторы:
1. Уменьшение численность торговых работников = -1902,2 тыс. руб.
2.  Уменьшение числа дней отработанных одним торговым работником = -1149,7 тыс. руб.
3. Увеличение продолжительности рабочего дня = 271,6 тыс. руб.
4. Повышение среднечасовой выработки на одного торгового работника = 10940,3 тыс. руб.
Итого 30270,3-22137,3 = 8133 тыс. руб.
Результаты анализа показали, что розничный товарооборот увеличился на 8133 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Этот рост был обусловлен влиянием двух факторов, в частности за счет увеличения продолжительности рабочего дня - на 271,6 тыс. руб., а за счет увеличения среднечасовой выработки на одного торгового работника на 10940,3 тыс. руб. Однако уменьшение численности торговых работников и сокращением числа дней, отработанных одним торговым работником за год сократило товарооборот соответственно на 1902,2 и 1149,7 тыс. руб.
На динамику численности работников влияют:
1-оборот от продаж (реализации цветов)
2-изменение средней выработки на одного работника алгоритм расчета влияния этих двух факторов- Ч=Оборот(РТО)/В способом цепных подстановок изменение влияния этих факторов:
Ч=2970,82/27,89=107
Ч=2970,82/30,79=96
Ч=2742,61/27,89=98
Ч=2742,61/30,79=89
Из расчетов можно сделать вывод о том, что снижение выработки рабочих и повышение розничного товарооборота влияет на численность увеличением в потребности.
2.3. Анализ производительности труда с учетом влияния различных факторов
Проанализируем состояние использования рабочего времени предприятия по данным, приведенным в таблице 2.11.
Таблица 2.11.
Использование трудовых ресурсов предприятия ОАО «Цветочный Мир»
Показатель
Условное обозначение
2007
2008
отклонение 2008 от 2007
2009
отклонение 2009 от 2008
план
факт
план
факт
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Ч
133
131
-2
134
120
-14
-11
Фонд рабочего времени, ч
Т.
757253,6
756522
-731,6
790400
749038,5
-41361,5
-7483,5
Отработано чел.-дней всеми рабочими
Дн.
95013
95160
147
-98800
94815
193615
-345
Отработано за год одним рабочим
-
-
-
-
-
-
-
-
дней
Дрн.
243
244
1
247
245
-2
1
часов
Трч.
1936,7
1939,8
3,1
1976
1935,5
-40,5
-4,3
Средняя продолжительность рабочего дня
П.
7,97
7,95
-0,02
8
7,9
-0,1
-0,05
По данным таблицы 2.11. видно, что фонд рабочего времени в 2008 г по сравнению с 2007г. уменьшился на 731,6 часов, а в 2009 по сравнению с 2008 – снизился на 7483,5 часов; относительно плана по факту ФРВ уменьшился на 41361,5ч. На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 41361,5ч. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени:
Таблица 2.12.
Баланс рабочего времени на 2009 г. предприятия ОАО «Цветочный Мир»
Показатель
На одного работника
Отклонение от плана
план
факт
на одного работника
на всех работников
Календарное количество дней
365
365
-
-
В том числе:
-
-
-
-
выходные и праздничные дни
106
106
-
-
Номинальный фонд рабочего времени, дни
259
259
-
-
Неявки на работу, дни
12
14,1
2,1
812,7
в том числе:
-
-
-
-
неявки по уважительным причинам
10
11
1
387
отпуска с разрешения администрации
2
3
1
387
гулы
-
0,1
0,1
38,7
простои
-
-
-
-
Явочный фонд рабочего времени
247
244,9
-2,1
-812,7
Продолжительность рабочей смены
8
7,9
-0,1
-38,7
Итак, мы видим, что неявки на работу превысили план на 2,1 день на одного человека. На предприятии существуют значительные потери рабочего времени.
Потери рабочего времени составляют 336,3 чел-ч.((387 + 38,7) * 7,9).
Если снизить внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,1 часа (8-7,9), то это обеспечит увеличение отработанного времени на 24,7 ч. (0,1 * 247).
В процессе анализа нужно установить, как используются трудовые ресурсы на протяжении года (табл.2.13.). (Данные представлены по 2009 году).
Таблица 2.13.
Использование трудовых ресурсов ОАО «Цветочный Мир» на протяжении 2009 года
Месяц
Среднесписочная численность работающих
Отработано тыс. чел.-час
план
факт
% обеспеченности
план
факт
% к среднемесячным данным
Январь
134
119
90,6
58,3
52,8
70,4
Февраль
133
120
89,8
60,5
54,3
72,4
Март
133
119
90,5
67,2
59,3
79
Апрель
133
119
90,5
71,3
62,4
83,2
Май
134
118
91,5
86,3
75,7
101
Июнь
134
119
90,9
93,6
85,1
113,5
Июль
134
119
90,6
145
126,2
168,3
Август
134
119
90,7
137,5
121,9
162,3
Сентябрь
135
118
91,7
107,6
95,9
127.9
Октябрь
133
120
90,4
67,3
60,3
80,4
Ноябрь
135
118
92
61,6
55,6
74,1
Декабрь
134
119
90,9