Организационно-правовые формы страховых компаний

Оглавление
Введение
Глава 1 Общее понятие «страховщик»
Глава 2. Хозяйственные общества
2.1. Общество с ограниченной ответственностью
2.2. Акционерное общество
Глава 3. Некоммерческие организации
3.1. Общества взаимного страхования
3.2. Страховые фонды и другие объединения страховщиков
3.3. Государственные и муниципальные страховые компании
Глава 4. Условия деятельности иностранных страховщиков в России
Заключение
Список использованной литературы

Организационно-правовые формы страховых компаний

Тенденция такова, что страховые акционерные общества переходят в общества с ограниченной ответственностью. Основной причиной этого является желание собственников предприятия увеличить уставный капитал.
В соответствии со ст.18 Закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» увеличение уставного капитала общества за счет его имущества осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества. [4] Тогда как существующий механизм эмиссии ценных бумаг, то есть в данном случае акций акционерного общества, требует соблюдения строгого порядка проведения этой процедуры.[16]
2.2. Акционерное общество
Как показывает практика, большая часть страховых компаний создаются в форме акционерных обществ (как правило, это закрытые акционерные общества, реже – открытые акционерные общества).
Законодательно деятельность и правовое положение акционерного общества и права и обязанности акционеров определяются в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом РФ «Об акционерных обществах»[6]. Акционерное общество (АО) - коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу. Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и общества. [1]
Акционерное общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Оно имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. [4]
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, акционерное общество может заниматься только на основании лицензии. Если условиями предоставления лицензии на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то общество в течение срока действия лицензии не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных лицензией и им сопутствующих.[6]
Акционерное общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации. Общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом.[6]
Акционерное общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Оно должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати может быть также указано фирменное наименование общества на любом иностранном языке или языке народов Российской Федерации. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный товарный знак и другие средства визуальной идентификации.[6]
Ст.7 Закона «Об акционерных обществах» все общества разделены на открытые и закрытые. Акционерное общество может быть открытым или закрытым, что отражается в его уставе и фирменном наименовании.
В открытом акционерном обществе не допускается установление преимущественного права общества или его акционеров на приобретение акций, отчуждаемых акционерами этого общества. Тогда как в закрытом акционерном обществе акции распределяются только среди его учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц. [6]
Число акционеров закрытого общества не должно превышать 50, а открытого – не ограничено. Если число акционеров ЗАО превысит указанный предел, такое общество в течение одного года должно преобразоваться в открытое.[6]
Открытость АО заключается и в том, что оно должно ежегодно публиковать в открытой печати годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков. Закрытое АО не имеет такой обязанности, за исключением некоторых предусмотренными законом случаев.
Высшим органом управления АО является общее собрание акционеров. Голосование на общем собрании обычно осуществляется по принципу «одна акция – один голос». При этом правом голоса обладают только обыкновенные акции. Особый тип акций – привилегированные, с фиксированным размером выплачиваемого дивиденда – лишен права голоса. Однако число привилегированных акций ограничено, их общая стоимость не может составлять более 25 % уставного капитала. [6]
В структуре управления АО кроме общего собрания предусматривается еще несколько наблюдательных, контрольных и исполнительных органов. В АО с числом акционеров более 50 создается совет директоров (наблюдательный совет), компетенция которого определяется уставом АО. Особым органом АО, не обладающим управленческими функциями, является ревизионная комиссия. Текущее руководство деятельностью АО осуществляет исполнительный орган, который может быть коллегиальным (правление, дирекция) или единоличным (директор, генеральный директор). [6]
В сферу деятельности акционерных обществ через систему участия в капитале вовлекаются другие коммерческие организации, которые могут иметь статус дочерних или зависимых обществ.
Общество называется дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество имеет безусловную возможность определять решения, принимаемые таким обществом, в силу обладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствие с заключенным между ними договором. Дочернее общество имеет статус юридического лица и обладает полностью обособленным от основного общества имуществом. Дочернее общество не отвечает по долгам основного общества. Основное общество, пользуясь правом своего определяющего влияния на хозяйственную деятельность дочернего общества, может навязать ему определенное решение. В этих случаях основное общество отвечает солидарно с дочерним по сделкам, заключенным последним по его указанию. [6]
Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет в нем более 20 % уставного капитала. О возникновении отношений зависимости преобладающее общество обязано немедленно опубликовать сообщение в порядке, предусмотренном законом. [6]
Акционерное общество, которое владеет пакетами акций дочерних и зависимых обществ, называется холдинговой компанией. Холдинг управляет деятельностью этих обществ в своих интересах.
Большая часть страховых организаций в России работает как закрытые (54 % общего числа) и открытые (20%) акционерные общества, поскольку в страховой сфере должны работать крупные компании, которые располагают значительным капиталом для создания серьезных финансовых гарантий своим клиентам. Так, в Европе на страховом рынке исключены организационно-правовые формы, предназначенные для мелкого и среднего бизнеса. Там работают акционерные общества. Многие крупные страховые организации еще и члены финансовых холдингов, что усиливает их финансовую мощь.
До революции и в России в страховании превалировали акционерные общества. Крупными их них были: Первое Российское страховое от огня общество (1827г.), «Саламандра»(1908г.), «Жизнь»(1835г.), «Россия»(1881г.),.
На сегодняшний день самой крупной государственной страховой компанией является компания «Росгосстрах», которая является акционерным обществом открытого типа. Она создана в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «О создании Российской государственной страховой компании».[7] «Росгосстрах» является правопреемником имущественных прав и обязанностей перед страхователями Правления Госстраха РСФСР при бывшем Министерстве финансов РСФСР, а также республиканских, краевых, областных и городских управлений Госстраха РСФСР.
Учредителем «Росгосстраха» от имени государства выступает Госкомимущество России. Дочерние фирмы, филиалы и представительства входят в единую систему «Росгосстраха». Дочерние фирмы, созданные ранее с участием Правления Госстраха РФ на базе республиканских, краевых, областных и городских управлений Госстраха РСФСР, доля участия Правления Госстраха в уставном фонде которых составляет не менее 50% акций плюс одна, а также вновь создаваемые страховые организации являются самостоятельными юридическими лицами, действуют в соответствии с уставами, утвержденными Правлением «Россгостраха», и действующим законодательством.
Глава 3. Некоммерческие организации
3.1. Общества взаимного страхования
Помимо коммерческих форм страховых компаний имеются также и некоммерческие. Общества взаимного страхования в части их деятельности по взаимному страхованию имущественных интересов своих членов признаются законом некоммерческими организациями.
Общество взаимного страхования (ОВС) как организационная форма предприятия существует исключительно в страховой деятельности. В современном виде такие общества сформировались в Западной Европе к концу XVIII - началу XIX века. Одновременно они появились и в России. К 1886 году, когда был введен в действие первый российский законодательный акт в этой сфере - «Положение о взаимном страховании от огня», — их насчитывалось ухе более 40. В советский период они также действовали в виде касс взаимного страхования и взаимопомощи (их работа регламентировалась типовым Уставом, утвержденным в 1936 году). В начале 90-х годов взаимное страхование практически исчезло, и только совсем недавно о нем вспомнили вновь.
Уходящие корнями в историческое прошлое, общества взаимного страхования в силу специфики организации, владения активами и управления успешно конкурируют на современном страховом рынке многих государств с акционерными страховыми компаниями.
В соответствии с пунктом 2 статьи 4.1 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее Закон № 4015-1) общества взаимного страхования (ОВС) являются субъектами страхового дела. ОВС в настоящее время осуществляют страховую деятельность на основании главы 48 ГК РФ и Закона №4015-1. Согласно статье 968 ГК РФ, граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы, указанные в пункте 2 статьи 929 ГК РФ, на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств.
ОВС осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих участников. Будучи некоммерческими организациями, они могут, в соответствии со своими учредительными документами, заключать договоры страхования или осуществлять страхование на основании только членства. А ОВС, страхующие имущество и иные имущественные интересы не только своих членов, являются коммерческой организацией и обязаны заключать договора страхования.
Организация деятельности и правовое положение ОВС имеют свою специфику:
а) отсутствие в качестве основной цели извлечения прибыли;
б) отсутствие понятия «оплаченный уставный капитал»;
в) возможность формирования резервов и определение их достаточности по иным, чем страховые организации, методикам;
г) иной состав и объем представляемой ими бухгалтерской отчетности.
ОВС можно классифицировать следующим образом:
По виду: коммерческие и некоммерческие;
По типу: с заключением договоров страхования и без заключения договоров страхования;
По субъектам: субъектами могут выступать организации и физические лица, которые в следующем подуровне могут подразделяться на членов и не членов общества.
Деятельность ОВС, являющегося некоммерческой организацией, по страхованию имущества и имущественных интересов членов этого общества не подлежала лицензированию до 2007 года. С 2007 года все ОВС, независимо от их вида и типа, могут работать только при наличии лицензии на осуществление страховой деятельности.
Нормативная база для ОВС до настоящего времени так и не появилась, поэтому немногочисленные общества взаимного страхования существуют в организационно-правовой форме некоммерческих партнерств.
Общество взаимного страхования является некоммерческой организацией и создается на базе профессионального, коммерческого или территориального единства участников и должно адаптироваться к нуждам местного населения или учету специфических потребностей различных социально-профессиональных групп. Цель – распределение рисков, которые возникают как в профессиональной деятельности, так и в личной жизни.
Общества взаимного страхования достаточно широко распространены за рубежом, где они называются союзами на взаимности или мутуальными обществами. Это очень старая форма, выросшая из профессиональных ассоциаций фармацевтов, производителей мебели, судовладельцев и т.д., страховавших риски своих членов. ОВС создаются обычно по территориальному принципу. Как правило, их деятельность лицензируется органами страхового надзора. Наиболее развитой формой взаимного страхования являются клубы взаимного страхования, сдаваемые судовладельцами для возмещения убытков, обычно не покрываемых морским страхованием.
В наши дни, а именно 9 апреля 2010 года Федеральная служба страхового надзора официально зарегистрировала Национальную ассоциацию обществ взаимного страхования (НАВС). НАВС была учреждена 29 ноября 1999 г. в г.Москве, зарегистрирована Московской регистрационной палатой 23 декабря 1999г. Главными задачами обновленной Ассоциации являются (1) содействие развитию взаимной страховой деятельности в России, формированию способствующей этому правовой, организационной, финансовой и научной политики; (2) организация взаимодействия членов Ассоциации и координация их деятельности по развитию взаимной страховой деятельности; (3) представление и защита общих интересов членов Ассоциации, связанных с осуществлением ими взаимной страховой деятельности. [15] Ассоциация, являясь первым современным объединением обществ взаимного страхования в России, принимала активное участие в выработке принципов взаимного страхования, разработке основ его законодательного регулирования.
3.2. Страховые фонды и другие объединения страховщиков
Фонд – не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов.
Цель создания страховых фондов, как правило, страхование определенных рисков. Фонд может заниматься предпринимательской деятельностью, необходимой для достижения только тех целей, ради которых создан. Для создания фонда может быть использовано как государственное (муниципальное) так и частное имущество. Учредители не отвечают по его обязательствам, так же как и фонд не отвечает по обязательствам своих учредителей. Каждый год фонд обязан публиковать отчеты об использовании имущества, находящегося на его балансе, и об итогах своей деятельности. На сегодняшний день распространены фонды по страхованию инвестиционных рисков и банковских депозитов. Также, негосударственные пенсионные фонды являются некоммерческими организациями. [1]
В соответствии с п.4 ст.50 ГК РФ и Федеральным законом «О некоммерческих организациях»[5] существуют только два вида объединений юридических лиц – ассоциации и союзы.
В отношении союзов и ассоциаций страховщиков действуют нормы ст.ст.121-123 ГК РФ и нормы Федерального закона «О некоммерческих организациях». Цель их создания таки объединений – координация деятельности по проведению различных видов страхования, оказание методической и организационной помощи своим учредителям, содействие научным разработкам, участие в подготовке законодательных актов, и др.
Имеют место и специфические объединения страховщиков – страховые пулы. Страховой пул не является юридическим лицом, и самостоятельная ответственность по обязательствам у него отсутствует.
Страховой пул — это добровольное объединение страховщиков, не являющееся юридическим лицом, созданное на основе соглашения между ними в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на условиях солидарной ответственности его участников за исполнение обязательств по договорам страхования, заключённых от имени участников пула.
Целью создания и деятельности страхового пула может быть совместная деятельность по страхованию и перестрахованию однородных объектов по унифицированным правилам и тарифам.
При создании страховых пулов страховщики преследуют следующие цели:
обеспечение финансовой устойчивости отдельных видов страхования;
преодоление недостаточной финансовой ёмкости;
реализация возможности участия в крупных рисках;
обеспечение страховых выплат клиентам по крупным рискам
Участники страхового пула действуют на основании соглашения типа простого товарищества. Они заключают договоры страхования от своего имени, но по единым правилам и единым тарифам и несут солидарную ответственность перед страхователями. Страхование того же вида по другим правилам они осуществлять не могут.
Но участники пула не ограничены в своем праве производить страхование других видов, в отношении которых соглашение о страховом пуле не действует. [1]
Примеры созданных страховых пулов:
авиационно-космический страховой пул — создан для страхования рисков в области авиации и космоса;
ядерный страховой пул — создан для страхования рисков, связанных с эксплуатацией ядерных энергетических установок (атомных электростанций)[15];
Сочинский страховой пул — создан для страхования строительства объектов Сочинской Олимпиады 2014 года.
3.3. Государственные и муниципальные страховые компании
Унитарной является коммерческая организации, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество такого предприятия неделимо и не может быть распределено по вкладам (долям, паям). В организационно-правовой форме унитарных организаций создаются только муниципальные и государственные предприятия. Собственник назначает руководителя в такой организации. [1]
Имущество принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, поскольку находится в государственной или муниципальной собственности. Право хозяйственного ведения дает широкие права по имуществу и объемную самостоятельность в хозяйственной деятельности. Например, такая компания может создать как юридическое лицо другое унитарное предприятие через передачу ему доли своего собственного имущества в хозяйственное ведение (дочернее предприятие), но при этом правовое положение последнего будет существенно отличаться от дочернего хозяйственного общества. А вот право оперативного управления имуществом жестко ограничено. Такая организация финансируется по утверждено бюджету и работает по плану. Если выявляется недостаток денежных средств при выполнении обязательств, то государство несет субсидиарную ответственность по ее обязательствам.[1]
На сегодняшний день государственные и муниципальные страховые организации, работающие в России, большей частью в организационно-правовой форме акционерных обществ, где сто процентов капитала принадлежит государственным органам. Таким образом, обеспечивается максимальная коммерческая самостоятельность, а государство освобождается от ответственности по обязательствам страховщика.
Глава 4. Условия деятельности иностранных страховщиков в России
Роль страховых организаций с иностранными инвестициями экспертами оценивается двояко, так как в процессе открытия страхового рынка есть как свои преимущества, так и недостатки. Однако, следует отметить, что роль иностранных инвестиций вообще в экономику любой страны глобальна — невозможно представить ни одного государства, не охваченного этим процессом причем от модели инвестиционного развития зависят притоки капитала в различные сферы, в том числе в страхование. Причем в страховании иностранные инвесторы не только способствуют капитализации рынка, но и служат источником новых страховых продуктов, новых идей.