Вход

Анализ и оценка уровня организации производства и управления.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 325940
Дата создания 08 июля 2013
Страниц 61
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 310руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание

Введение
1. Теоретическая часть. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами и эффективности их использования
2.Практическая часть. Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности ООО «Август»
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

Введение

Анализ и оценка уровня организации производства и управления.

Фрагмент работы для ознакомления

Соотношение между статьями актива и пассива получаются в виде коэффициентов, а полученные коэффициенты позволяют дать качественную оценку устойчивости финансового состояния. Произведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО «Август» за основе баланса на 31 декабря 2009 года, представленном в приложении к данной работе. При этом под вертикальным анализом понимают определение структуры актива и пассива баланса, то есть удельных весов, которые составляют отдельные статьи в валюте баланса. Горизонтальный анализ – определение абсолютных и относительных отклонений по статьям баланса, целью которого является выявление тенденций отдельных статей.Рассмотрим вертикальный анализ ООО «Август» в следующей таблице (таблица 1 и 2):Таблица 1Анализ состава, структуры и динамики активов ООО «Август»№ п/пРазделы,группы статейбалансаНа началоотчетногогодаНа конецотчетногопериодаИзменение за отчетный период, ±тыс.руб.в % к общему итогу балансатыс. руб.в % к общему итогу балансатыс.руб.в % к соответствующей статье на начало годав % к итогу баланса на начало года1234567891Внеоборотные активы6251,256941,19+6911,040,141.1Из них:нематериальные активы1.2Основные средства5611,126341,09+7313,010,141.3Незавершенное строительство40,01-4-1,001.4Доходные вложения в материальные ценности1.5Долгосрочные финансовые вложения600,12600,10-1.6Отложенные налоговые активы1.7Прочие внеоборотные активы2Оборотные активы4938598,755782098,81+843517,0816,862.1Из них:запасы4357487,135084686,90+727216,6914,542.2НДС14983,0022594,37+106170,832,122.3Дебиторская задолженность долгосрочная2.4Дебиторская задолженность краткосрочная38297,6541777,14+3489,090,702.5Краткосрочные финансовые вложения2.6Денежные средства4840,97140,02-469-96,90-0,952.7Прочие оборотные активы--2230,38+223-0,453Всего активов(Итог баланса)50100100,0058514100,00+850417,0017,003.1В т. ч.задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал4Итого реальных активов(стр.3–стр.3.1)Вертикальный анализ активов и пассивов баланса ЗАО «КВТ», представленный в приведенной таблице 1 позволяет сделать следующие выводы. На начало отчетного периода активы составляли 50010 тысячи рублей, на конец периода - 58514 тысяч рублей, изменение – 8504 тысяч рублей. При этом внеоборотные активы ООО «Август» составляли 625 тысяч рублей на начало периода и 694 тысяч рублей - на конец, изменение - 69 тысяч рублей. Оборотные активы составляли 49385 тысяч рублей на начало периода и 57820 тысяч рублей - на конец, изменение - 8435 тысяч рублей. Это произошло в основном за счет:увеличение доли внеоборотных активов на 69 тысяч рублей за счет увеличения величины основных средств на эту же сумму;уменьшения доли денежных средств на 469 тысяч рублей.На начало отчетного периода пассивы составляли 50010 тысячи рублей, на конец периода - 58514 тысяч рублей, изменение – 8504 тысяч рублей. В составе пассивов, следует отметить, положительное снижение доли кредиторской задолженности, то есть способность погасить имеющиеся долги ООО «Август» перед: поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, по налогам и сборам и так далее.Горизонтальный анализ ООО «Август» проиллюстрируем в следующей таблице (таблица 2):Таблица 2Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации№ п/пРазделы,группы статейбалансаНа начало отчетногогодаНа конецотчетногопериодаИзменениеза отчетный период, ±тыс.руб.в % к общему итогу балансатыс.руб.в % к общему итогу балансатыс. руб.в % к соответ-ствующей статьена начало годав % к итогу баланса на начало года1234567891Капитал и резервы2116342,322178137,22+618+2,92+1,241.1В т. ч.уставный капитал2-2----1.2Добавочный капитал360,07360,06---1.3Резервный капитал22854,57--2285-100,00-4,571.4Нераспределенная прибыль1884037,682174337,16+290315,415,802Долгосрочные обязательства--15812,70+1581-3,153Краткосрочные обязательства2884757,683515260,08+6305+21,8612,613.1В т. ч.займы и кредиты598011,9655759,53-405-6,77-0,813.2Кредиторская задолженность2286745,722957750,55+671029,34+13,423.3Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов3.4Доходы будущихпериодов3.5Резервы предстоящих расходов3.6Прочие краткосрочные пассивы4Всего пассивов(Итог баланса)50010100,0058514100,00+850417,0017,004.1В т. ч.задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал5Итого реальныепассивы(стр. 4–стр. 4.1.)50010100,0058514100,00+850417,0017,00Таким образом, при проведении вертикального и горизонтального анализа изучаемой организации можно сделать вывод: на увеличение активов повлияло увеличение внеоборотных активов за счет увеличения величины основных средств, купленных ООО «Август», а также доли оборотных средств за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов и другого. На величину дебиторской задолженности повлияла задолженность покупателей и заказчиков. Увеличение доли кредиторской задолженности отрицательно сказывается на результатах деятельности организации, в ООО «Август» это обусловлено: снижением объемов продаж; внутренней кредиторской задолженности, в которую величину задолженности перед персоналом организации, перед внебюджетными фондами, по налогам и сборам и прочих кредиторов.На следующем этапе определим величину собственного капитала в обороте (чистого оборотного капитала), который является важной характеристикой финансовой устойчивости предприятия на начало и конец года, его изменения и причины. Рассмотрим в следующей таблице:Таблица 3Расчет собственного капитала в обороте организации№ п/пПоказателиКод показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение,±1Капитал и резервы4902116321781+6182Заемный капитал590+6902884736733+7886В т. ч.:2.1Кредиты и займы под внеоборотные активысм. примеч.-240+2402.2Доходы будущих периодов6403Внеоборотные активы190625694+694Оборотные активы2904938557820+84355Собственный капитал в обороте (СКО):5.1I способстр.1 - стр.32053821087+5495.2II способстр.4 - стр.22053821087+5496Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):6.1I способстр.1 + стр.2.1+ стр.2.2 -стр.32053821327+7896.2II способстр.4 – стр.2 + стр.2.1+ стр.2.22053821327+789Из таблицы видно, что на данном предприятии величина собственного капитала в обороте на начало года составила 20538 тысяч рублей, а на конец – 21327, изменение – 789. Это означает, что стоимость внеоборотных активов росла медленнее, чем источников их формирования. Рассмотрим на примере 4 и 5 таблицы общую финансовую независимости организации «Август» и финансовую независимость в части формирования оборотных активов и запасов.Таблица 4Уровень и динамика общей финансовой независимости организации№ п/пПоказателиКод показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Капитал и резервы, тыс. руб.4902116321781+6183Уточненная величина собственного капитала, тыс. руб.490+6402116321781+6184Валюта баланса, тыс. руб.7005001058514+85045Коэффициент общей финансовой независимости (К1)0,420,37-0,056Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)0,420,37-0,05Таблица 5Уровень и динамика финансовой независимости организациив части формирования оборотных активов и запасов (тыс. руб.)№ п/пПоказателиКод показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Собственный капитал в обороте (СКО):См. табл. 42116321781+6182Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):См. табл. 42116321781+6183Оборотные активы2904938557820+84354Запасы2104357450846+72725Коэффициент финансовойнезависимости в части оборотных активов (К2)0,430,37-0,056Коэффициент финансовойнезависимости в части запасов (К3)0,490,43-0,067Уточненный коэффициент финансовой независимостив части оборотных активов (К2ут)0,430,38-0,058Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)0,490,43-0,06Из таблицы видно, что коэффициент общей финансовой независимости снизился на конец периода на 0,05, а это значит, что снизилась уровень финансовой независимости организации от заемных источников, то есть от кредиторов, банков и других займодавцев. Коэффициент общей финансовой независимости в части оборотных активов также снизился, то есть уровень финансовой независимости организации от заемных источников при формировании ею своих оборотных активов.Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятие, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.Для оценки ликвидности баланса средства по активу группируются по степени ликвидности, то есть быстроты их перевода в денежную наличность и располагаются в порядке убывания. Пассивы баланса группируются по степени срочности и оплаты и располагаются по степени возрастания сроков их погашения.Анализ ликвидности ООО «Август» проиллюстрирован в таблице 6:Таблица 6Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности ООО «Август»(тыс. руб.)№п/пПоказателиКодпоказате ля баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Денежные средства26048414-4702Краткосрочные финансовые вложения2503Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)стр.1 + стр.248414-4704Активы со средним сроком ликвидности, т. е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)24038294177+3484.1в т. ч. авансы выданные6701120+4505Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.стр.4-стр.4.131593057-1026Итого активы I гр.+IIгр.стр.3+стр.443134191-1227Итого уточненные активы Iгр.+IIгр.стр.3+стр.536433071-5728Запасы2104357450846+72728.1в т. ч.: расходы будущих периодов21655121+669НДС по приобретенным ценностям22014982559+106110Прочие оборотные активы**270-223+22311Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)стр.8+стр.9+ стр.104507253628+855612Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.14568754404+871713Всего ликвидные активыстр.6+стр.114938557819+843414Всего уточненные ликвидные активыстр.7+стр.1236433071-57215Краткосрочные обязательства6902884735152+630515.1в т. ч.: авансы полученные6696400+573115.2доходы будущих периодов64015.3Краткосрочные обязательства для расчета К4 ут и К5 утстр.15–стр.15.1–стр.15.22817828752+57415.4Краткосрочные обязательства для расчета К6 утстр.15–стр.15.22884735152+630516.Коэффициенты ликвидности:16.1абсолютной ликвидности (К4)0,0170,0004-0,0016616.2срочной ликвидности (К5)0,14950,1192-0,030316.3текущей ликвидности (К6)1,71201,6448-0,067217Уточненные коэффициенты ликвидности:17.1абсолютной ликвидности (К4ут)0,01720,00050,016717.2срочной ликвидности (К5ут)0,12930,1068-0,022517.3текущей ликвидности (К6ут)0,12630,0874-0,0389По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2009 году составил 0,0172, что значительно ниже нормативного значения - 0,2. Следовательно, организация не способна немедленно погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств. Показатель коэффициента на конец года составил 0,0005, ситуация аналогична.Коэффициент «критической оценки» (срочной ликвидности) показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. В нашем случае мы наблюдаем достаточно низкое значение этого коэффициента: 0,1293 и 0,1068. Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Другими словами, он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением для данного показателя считаются соотношения от 1,5 до 3. У анализируемой организации значение этого коэффициента на начало периода он составил 0,1263, а на конец периода – 0,0874.Таким образом, подавляющая часть коэффициентов ликвидности имеет высокие значения (по сравнению с нормами). И также коэффициенты имеют положительную тенденцию так, например, коэффициент текущей ликвидности увеличился к концу года на 1,57. В общем можно сделать вывод о низком уровне ликвидности организации и об имеющейся угрозе ее финансовой стабильности, и, следовательно, неплатежеспособности организации. В дальнейшем произведем расчет чистых активов по данным бухгалтерского баланса ООО «Август». Расчет проиллюстрируем в следующей таблице: Таблица 7Расчет и оценка стоимости чистых активов организации (тыс. руб.)№ п/пНаименование показателяКод показателя бухгалтерского балансаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1Активы1.1Нематериальные активы1101.2Основные средства1205616341.3Незавершенное строительство1304-1.4Доходные вложения в материальные ценности1351.5Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения140+25060601.6Прочие внеоборотные активы11501.7Запасы21043574508461.8Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220149825601.9Дебиторская задолженность2230+240382941771.10Денежные средства260484141.11Прочие оборотные активы270-2231.12Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)50010585142Пассивы2.1Долгосрочные обязательства по займам и кредитам5102.2Прочие долгосрочные обязательства3, 4520-15812.3Краткосрочные обязательства по займам и кредитам610598055752.4Кредиторская задолженность62022867295772.5Задолженность учредителям по выплате доходов6302.6Резервы предстоящих расходов6502.7Прочие краткосрочные обязательства56602.8Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)28847367333Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8))621163217814Уставный капитал410225Резервный капитал4202285-6Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ±(стр.3– стр. 4)21161217797Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ±[стр.3 – (стр. 4 + стр. 5)]1887621779В дальнейшем рассмотрим финансовые результатов организации ООО «Август» в следующей таблице (таблица 8).Таблица 8Анализ динамики финансовых результатов организацииПоказателиЗа предыдущий годЗа отчетный годТемпростаА1231. Выручка (нетто) от продажи продукции87007121895348882. Себестоимость проданной продукции77267111564342973. Валовая прибыль57401033145914. Коммерческие расходы282301195. Управленческие расходы6. Прибыль от продаж9458100305727. Прочие доходы и расходы (сальдо)1099569-109269. Прибыль до налогообложения194021582-1782010. Налог на прибыль и иные обязательные платежи6847526812. Чистая прибыль187187013-11705Из данных таблиц видно, что:выручка от продажи товаров, продукции, работ увеличилась на 34888 тысяч рублей;увеличились коммерческие расходы на 19 тысяч рублей;увеличилась прибыль от продаж на 572 тысяч рублей.Чтобы понять причину данного увеличения необходимо детально изучить данные показатели прибыли.Бухгалтерская прибыль.В отчете «О прибылях и убытках» ООО «Август» приводятся данные о составе данного показателя прибыли за два периода времени. Сопоставим данные и рассчитаем, как повлияло каждое слагаемое на изменение бухгалтерской прибыли в сумме. Для проведения такого анализа составим таблицу (таблица 9).Таблица 9Анализ прибыли до налогообложения по составляющимПоказателиЗа предыдущий годЗа отчетный годВлияниена прибыльдо налогообложенияв суммев %А12341. Прибыль от продаж9458100305722,952. Сальдо прочих доходов и расходов1099569-10926-56,314. Итого прибыль до налогообложения194029356-10046-51,78Из таблицы 9 видно, что бухгалтерская прибыль за отчетный год составила 9356 тысяч рублей. Она снизилась по сравнению с предыдущим периодом на 10046 рублей. Основной фактор, обусловивший снижение бухгалтерской прибыли – это снижение прочих доходов.Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы организации в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.Для ООО «Август» коэффициенты рентабельности рассчитаны и приведены в таблице 10. Таблица 10Анализ показателей рентабельности продажПоказателиЗа предыдущий годЗа отчетный годА121. Чистая прибыль1871870132. Прибыль от продаж9458100303. Выручка (нетто) от продаж870071218954. Полная себестоимость продукции (включая коммерческие и управленческие расходы)775491118655. Чистая рентабельность продаж, % (стр. 1: стр. 3 100)21,515,756. Рентабельность продаж, % (стр. 2: стр. 3 100)10,878,237. Рентабельность затрат, % (стр. 2: стр. 4 100)12,208,97Из таблицы 10 видно, что рентабельность продаж снизилась: в начале отчетного периода она составляла 10,87%, в конце – 8,23%. Рентабельность затрат также снизилась.Таблица 11Анализ рентабельности капиталаПоказателиЗа предыдущий годЗа отчетный годА12Прибыль до налогообложенияЧистая прибыльПрибыль от продажСредняя величина совокупного капитала (активов)Средняя величина собственного капиталаСредняя величина производственных фондов (основных средств, нематериальных активов и запасов)Рентабельность совокупного капитала (активов),% (с.1: с. 5 100)Рентабельность собственного капитала, % (с. 2: с. 6 100)Рентабельность производственных фондов,% (с. 3: с. 7 100)1940218718945854842211634554091,6841,19103,16935670131003054742217814744742,9514,78233,53Таблица 12Исходные данные для анализа рентабельности совокупного капитала по факторамПоказателиЗа предыду-щий годЗа отчет-ный годИзмененияА1231. Прибыль до налогообложения194029356-100462. Средняя стоимость совокупного капитала (активов)5484254742-1003. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)87007121895+348884. Рентабельность совокупного капитала (активов), %91,6842,95-Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Август» представлена в таблицах 13 и 14. Рассмотрим их.Таблица 13Анализ дебиторской задолженности организацииПоказателиНа начало годаНа конец годаИзмененияА1231.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00555
© Рефератбанк, 2002 - 2024